東麗區(qū)審計項目操作流程及規(guī)范

為進一步規(guī)范審計行為，提高審計質量，制定我局審計

項目操作流程及規(guī)范

一、計劃階段

根據(jù)法定的審計職責和審計管轄范圍，編制年度審計項

目計劃。編制年度審計項目計劃應當依據(jù)中央審計委員會、

天津市委審計委員會及東麗區(qū)委審計委員會精神，緊扣區(qū)政

府工作中心，突出審計工作重點，合理安排審計資源，確定

年度項目審計計劃，報區(qū)委審計委員會批準。經批準的項目

計劃報市局備案。如遇項目調整，先將調整的項目報請區(qū)委

審計委員會批準，經批準后10內報市審計局綜合處備案

二、審前階段

（一）立項。各審計組在開展項目審計前，制定審計立

項書（附件1）,編制審計項目工作方案（附件2）,并將項

目在審計項目系統(tǒng)中立項通過。

（二）編制知送達審計通知書。各審計組按照審計項目

制發(fā)審計通知書（附件4）,并在實施審計前3日向被審計單

位送達（附件3）。同時，還應當向被審計單位告知審計組的

審計紀律和要求（附件4）。

三、執(zhí)行階段

（一）編制審計實施方案。審計組應當調查了解被審計

單位及其相關情況（附件5）,評估被審計單位存在重要問題

的可能性，確定審計應對措施，編制審計實施方案（附件6）。

自實施審計日起15日內將編制的審計實施方案經審計組討

論（附件7）、組長審定后報局分管局領導審核，并在法制科

備案。重要審計項目的審計實施方案應當報經局主要負責人

審定。

（二）組織實施。按照審計實施方案開展審計，編制審

計取證單和審計工作底稿（附件8）。審計組組長應當對審計

工作底稿的下列事項進行審核：

1.具體審計目標是否實現(xiàn)；

2.審計措施是否有效執(zhí)行；

3.事實是否清楚；

4.審計證據(jù)是否適當、充分；

5.得出的審計結論及其相關標準是否適當；

6.其他有關重要事項。

審計組對審計取證及審計工作底稿進行討論并記錄（附

件9）

四、報告階段

（一）編制審計報告征求意見稿。審計組根據(jù)審計工作

底稿匯總編制審計報告征求意見稿。

（二）審計報告征求意見。審計組將審核后的審計報告

征求意見稿送達被審計單位征求意見（附件11）。

審計報告征求意見后，如被審計單位、被調查單位、被

審計人員或者有關責任人員對征求意見的審計報告有異議,

審計組應當進一步核實，并根據(jù)核實情況對審計報告作出必

要的修改。

（三）提交報告。

1.項目審理。審計組應當將征求被審計單位意見后審計

報告連同審計取證單、審計工作底稿等審計項目材料報送法

制科審理。審理以審計實施方案為基礎，重點關注審計實施

的過程及結果，主要審理下列內容：

①審計實施方案確定的審計事項是否完成；

②審計發(fā)現(xiàn)的重要問題是否在審計報告中反映；

③主要事實是否清楚、相關證據(jù)是否適當、充分；

④適用法律法規(guī)和標準是否適當；

⑤評價、定性、處理處罰意見是否恰當；

⑥審計程序是否符合規(guī)定。

法制科審理后，應當出具審理意見書（附件12）

2.召開業(yè)務會。審計報告經法制科審理后應組織召開審

計業(yè)務會（附件16）應當討論確定下列事項：

①評價審計習標的實現(xiàn)情況；

②審計實施方案確定的審計事項完成情況；

③評價審計證據(jù)的適當性和充分性；

④提出審計評價意見；

⑤評估審計發(fā)現(xiàn)問題的重要性；

⑥提出對審計發(fā)現(xiàn)問題的處理處劇意見；

⑦其他有關事項。

審計組應當對討論前款事項的情況及其結果作出記錄

（附件10）o

（四）報告簽發(fā)。經審計業(yè)務會審定后的審計報告（附

件13）報送審計機關負責人簽發(fā)。

（五）起草審計決定書。對被審計單位或者被調查單位

違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為，依法應當由審計

機關進行處理處罰的，審計組應當起草審計決定書（附件14）。

（六）起草移送書。對依法應當由其他有關部門糾正、

處理處罰或者追究有關責任人員責任的事項，審計組應當起

草審計移送處理書（附件15）。

審計報告、審計決定書經審計機關負責人簽發(fā)后，按照

下列要求辦理：

L審計報告送達被審計單位、被調查單位;

2.經濟責任審計報告送達被審計單位和被審計人員；

3.審計決定書送達被審計單位、被調查單位、被處罰

的有關責任人員。

五、整改階段

審計組在審計實施過程中，應當及時督促被審計單位整

改審計發(fā)現(xiàn)的