某企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

目錄

第一章總則-------------------------------------------1

第二章財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算體系--------------------------1

第三章財(cái)務(wù)計(jì)劃管理----------------------------------7

第四章資金管理---------------------------------------9

第五章固定資產(chǎn)管理-------------------------------------12

第六章低值易耗品及印刷品管理--------------------------14

第七章費(fèi)用開支管理-------------------------------------15

第八章財(cái)務(wù)開支的控制及審批權(quán)限------------------------20

第九章物資采購(gòu)管理-------------------------------------24

第十章協(xié)議管理-----------------------------------------26

第十一章有關(guān)處理會(huì)計(jì)核算若干問(wèn)題的規(guī)定-----------------27

第十二章財(cái)務(wù)部單據(jù)流程規(guī)范------------------------------44

第十三章財(cái)務(wù)工作交接及其檔案管理------------------------50

第十四章附則---------------------------------------------53

有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定：

有關(guān)明確收款過(guò)程當(dāng)中的幾種特殊問(wèn)題的告知------------54

采購(gòu)部物資采購(gòu)發(fā)票管理的暫行措施---------------------56

有關(guān)明確物流單據(jù)流程及有關(guān)工作H勺告知——58

財(cái)務(wù)部單據(jù)流程變動(dòng)告知----------------------------------60

第一章總則

第一條為提高企業(yè)及控股組員企業(yè)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算水平，逐漸實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、制度化、

信息化的科學(xué)管理，到達(dá)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及收支全過(guò)程實(shí)行有效監(jiān)控，同步提高財(cái)務(wù)運(yùn)作效率的

目的。根據(jù)《中華人民共向國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及其他有關(guān)法規(guī)，結(jié)合企業(yè)的特點(diǎn)和管理規(guī)定制定本制度。

第二條本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。充足

調(diào)動(dòng)全員積極性、發(fā)明性，力爭(zhēng)最合理、最有效地運(yùn)用一切資源，用至少的物化勞動(dòng)及活勞

動(dòng)，獲取最大H勺經(jīng)濟(jì)效益及社會(huì)效益。使全體企業(yè)不停發(fā)展壯大。

第三條本制度是企業(yè)及控股組員企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的總綱，合用

于全體企業(yè)。

第四條本制度經(jīng)必要的程序討論通過(guò)后，自年月日起施行，原有有關(guān)制度與本制度不

符或有抵觸部分同步廢止。本制度由董事長(zhǎng)簽訂轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)詳細(xì)解

釋。

第二章財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算體制

第五條企業(yè)及控股組員企業(yè)財(cái)務(wù)體制實(shí)行：越級(jí)任免、雙線考核；垂直管理、分級(jí)運(yùn)作；

賬款分管、互相監(jiān)控的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算機(jī)制。

第六條財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算組織架構(gòu)圖

財(cái)務(wù)經(jīng)理

（一）、改制期間財(cái)務(wù)組織架構(gòu)圖

成本會(huì)計(jì)

應(yīng)收會(huì)計(jì)

應(yīng)付會(huì)計(jì)

出納員

成本會(huì)計(jì)

應(yīng)收會(huì)計(jì)

應(yīng)付會(huì)計(jì)

出納員

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

管理會(huì)計(jì)

出納員

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

文秘員

會(huì)計(jì)主管

會(huì)計(jì)主管

會(huì)計(jì)主管

內(nèi)賬D賬

A賬

B賬

C賬

倉(cāng)庫(kù)

（二）各崗位職責(zé)：

一、財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）崗位職責(zé)：

（-）崗位名稱：財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）

（二）直接上級(jí)：企業(yè)（企業(yè)）總經(jīng)理、董事會(huì)

直接下級(jí)：財(cái)務(wù)主管（財(cái)務(wù)部長(zhǎng)）

（三）本職工作：負(fù)責(zé)企業(yè)及子企業(yè)財(cái)和物的管理工作

（四）直接責(zé)任：

（1）在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作;

（2）編制各項(xiàng)目預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸融資計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)

源，有效地使用資金；

（3）監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行'決算'預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)口勺各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其

經(jīng)濟(jì)效益；

（4）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，運(yùn)用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；

（5）參與總經(jīng)理平常經(jīng)營(yíng)管理工作會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決策，審查或參與確定經(jīng)濟(jì)協(xié)議或其他

經(jīng)濟(jì)文獻(xiàn)；

（6）協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與各子企業(yè)的關(guān)系，對(duì)的處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系；

（7）及時(shí)與財(cái)務(wù)部人員溝通，不停提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)及企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，督促檢查

財(cái)務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和企業(yè)財(cái)務(wù)核算，嚴(yán)格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。

（8）財(cái)務(wù)部與子企業(yè)負(fù)責(zé)人定期召開例會(huì),對(duì)我司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行檢查和分析,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)微弱

環(huán)節(jié),及時(shí)采用措施,妥善處理處理；

（9）審核企業(yè)財(cái)務(wù)匯報(bào)及稅務(wù)匯報(bào)，簽發(fā)材料、設(shè)備'費(fèi)用等資金的收支，確認(rèn)后進(jìn)行。

另協(xié)調(diào)與其他單位口勺資金往來(lái)與結(jié)算。

（10）定期搜集企業(yè)與子企業(yè)：會(huì)計(jì)月結(jié)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析匯報(bào)、進(jìn)行分析整改處理、有向

總經(jīng)理匯報(bào)狀況。

（11）合理分派會(huì)計(jì)部門的人員的工作。

（12）承接企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作：

二、財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)主管（部長(zhǎng)）崗位描述

（一）崗位名稱：財(cái)務(wù)主管（部長(zhǎng)）

（二）直接上級(jí)：財(cái)務(wù)經(jīng)理

（三）直接下級(jí)：財(cái)務(wù)中心職工

（四）重要職責(zé)

（1）詳細(xì)執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部人員完畢企業(yè)口勺平常工作；

（2）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析企業(yè)財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)H勺執(zhí)行狀況，挖掘增

收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促我司有關(guān)部門減少消耗、節(jié)省費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益,

及時(shí)向企業(yè)提出合理化提議，當(dāng)好企業(yè)參謀；

（3）詳細(xì)審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等與

否精確無(wú)誤,簽名確認(rèn)無(wú)誤才安排會(huì)計(jì)過(guò)帳；

（4）負(fù)責(zé)各項(xiàng)目的帳總體籌劃設(shè)帳、安排處理報(bào)表，另在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上交國(guó)家有關(guān)部門

規(guī)定上報(bào)的資料：（包括報(bào)稅、納稅資料、記錄資料等）；

（5）查閱理解企業(yè)財(cái)務(wù)的計(jì)劃資料、協(xié)議和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，糾正財(cái)務(wù)中的差錯(cuò)弊端,

規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為；

（6）協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理：融資、評(píng)估、信貸、辦證等業(yè)務(wù)；

（7）完畢總經(jīng)理與財(cái)務(wù)經(jīng)理交付H勺其他工作。

四、成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：成本會(huì)計(jì)

（二）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管（部長(zhǎng)）

（三）、本職工作：成本核算

（四）、直接職責(zé):

（1）成本核算資料的搜集（材料、人工、工時(shí)、費(fèi)用）

（2）各部門有關(guān)報(bào)表的搜集與審核

（3）固定資產(chǎn)管理與有關(guān)憑證的填制

（4）費(fèi)用項(xiàng)目控制與有關(guān)憑證H勺填制

（5）每月成本核算、有關(guān)憑證H勺填制及成本資料的裝訂

（6）編制會(huì)計(jì)報(bào)表

（7）跟蹤成本核算有關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理

（8）完畢其他平常有關(guān)會(huì)計(jì)工作

五、材料會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：材料會(huì)計(jì)

（二）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管（部長(zhǎng)）

（三）、本職工作：應(yīng)付帳款的管理、材料核算

（四）、直接責(zé)任：

1、材料進(jìn)倉(cāng)復(fù)核及發(fā)票的簽收。

2、材料收入記賬。

3、月結(jié)供應(yīng)商對(duì)賬及結(jié)算。

4、月底與倉(cāng)庫(kù)、采購(gòu)的對(duì)結(jié)賬，保證精確、無(wú)誤、數(shù)據(jù)一致

5、保證庫(kù)存信息的精確、及時(shí)：

6、采購(gòu)部下來(lái)的供應(yīng)商付款計(jì)劃及時(shí)整頓報(bào)送上級(jí)審批

7、財(cái)務(wù)主管交待的其他工作。

六、應(yīng)收會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：應(yīng)收會(huì)計(jì)

（二）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管（部長(zhǎng)）

（三）、本職工作：應(yīng)收帳款口勺追收、業(yè)戶往來(lái)帳查對(duì)、發(fā)貨單裝訂、錄入，空白單保管

（四）、直接責(zé)任：

1、領(lǐng)取出倉(cāng)單交營(yíng)業(yè)中心領(lǐng)用；

2、收取送貨單，登記入帳；

3、每天早上9點(diǎn)收昨天的貨品放行條，查對(duì)；

4、憑發(fā)貨單入銷售帳，（97,用友，手工帳三套）

5、對(duì)帳，編制報(bào)表：每月5號(hào)前，編制對(duì)帳單，電腦帳齡分析報(bào)表，俏售月報(bào)表;

6、單據(jù)保管，整頓單據(jù)，裝訂成冊(cè)，歸檔保管；

7、審核收款單據(jù)，監(jiān)督收款狀況。

8、協(xié)助追收貨款；

9、財(cái)務(wù)主管交辦的I其他有關(guān)事務(wù)

七、出納崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：出納

（二）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管（部長(zhǎng)）

（三）、本職工作：平常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、銀行信貸手續(xù)

（四）、直接職責(zé)：

1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度;

(2)處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時(shí)存繳銀行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金和“白

單抵庫(kù)”“不準(zhǔn)簽發(fā)”“空頭支票”；

（3）一切結(jié)算業(yè)務(wù)（包括銀行存款、現(xiàn)金）都必需按照財(cái)務(wù)規(guī)定以及開支范圍、

內(nèi)容、原則辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結(jié)、帳目清晰，并逐日、逐筆地登記

現(xiàn)金銀行存款計(jì)算機(jī)日志帳；

（4）管理好蓋有企業(yè)財(cái)務(wù)章的所有憑據(jù)及有價(jià)證券；

（5）協(xié)助有關(guān)部門積極追收貨款及欠款，加緊資金回籠和周轉(zhuǎn)使用；

（6）堅(jiān)持結(jié)算原則，必需做好下列三條：1.錢貨兩訖;2維護(hù)購(gòu)銷雙方合法權(quán)益;3

銀行不予墊款；

（7）協(xié)助主管會(huì)計(jì)辦理借貸款手續(xù)并記錄清晰；

（8）建立健全現(xiàn)金出納多種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付過(guò)程；

（9）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后，方

可生效。

八、財(cái)務(wù)文員崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：文秘員

（二）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)經(jīng)理

（三）、本職工作：報(bào)銷單證初審、內(nèi)部文獻(xiàn)收發(fā)、會(huì)計(jì)檔案管理

（四）、直接職責(zé)：

1、財(cái)務(wù)文書、賬表的打印呈報(bào)，財(cái)務(wù)制度、規(guī)定和告知的收發(fā)傳達(dá)，財(cái)務(wù)例

會(huì)等會(huì)議

紀(jì)要處理工作；

2、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度，會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表存檔、保管、

借閱工作；

3、協(xié)助主管會(huì)計(jì)開展其他事務(wù)工作；

4、代表財(cái)務(wù)部對(duì)企業(yè)內(nèi)、外聯(lián)絡(luò)工作；

5、完畢財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)交辦H勺其他工作。提出問(wèn)題及改善工作H勺措施提議

九、辦稅會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：稅務(wù)會(huì)計(jì)

（二）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管（部長(zhǎng)）

（三）、本職工作：開具發(fā)票、報(bào)稅、辦理所有涉稅事項(xiàng)

（四）、直接職責(zé)：

1.負(fù)責(zé)購(gòu)置、填開、核銷發(fā)票，匯總開票資料進(jìn)行抄稅。

2.錄入當(dāng)月開票對(duì)應(yīng)出倉(cāng)單的產(chǎn)品明細(xì)，交成本會(huì)計(jì)核算。

3.負(fù)責(zé)抵扣聯(lián)認(rèn)證數(shù)據(jù)錄入，月底進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后臺(tái)認(rèn)證。

4.填制有關(guān)科目的會(huì)計(jì)憑證。

5.計(jì)算各類稅金，填列稅務(wù)報(bào)表進(jìn)行納稅申報(bào)。

6.及時(shí)向主管傳達(dá)稅務(wù)信息及資料。

7.將要負(fù)責(zé)“免、抵、退”稅管理系統(tǒng)，辦理出口退稅立案、申報(bào)退稅事項(xiàng)。

第七條財(cái)務(wù)組織從屬關(guān)系：

1、財(cái)務(wù)經(jīng)理：行政上接受總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)；財(cái)務(wù)成果及業(yè)務(wù)上為董事會(huì)（局）負(fù)責(zé)。在經(jīng)

營(yíng)管理、企業(yè)管理上為總經(jīng)理和茶事長(zhǎng)當(dāng)好參謀，為改制上市承擔(dān)改制籌劃職責(zé)，對(duì)整個(gè)經(jīng)

營(yíng)過(guò)程及其成果、財(cái)務(wù)收支、預(yù)（決）算進(jìn)行總的I控制和監(jiān)督。

2、財(cái)務(wù)主管：財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算均對(duì)■財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)成果首先接受財(cái)務(wù)經(jīng)理口勺

檢查、指導(dǎo)與管理。平常業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)總賬、報(bào)表、分析；并檢查屬下工作，處理平常財(cái)務(wù)事務(wù)。

3、財(cái)務(wù)一般會(huì)計(jì)：從屬于財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)管理，嚴(yán)格按財(cái)會(huì)制度及崗位責(zé)任明細(xì)分工，

處理各自崗位工作。

第八條各級(jí)財(cái)務(wù)人員的任免權(quán)

下列職位人員由董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理分別決定任免，統(tǒng)一由企業(yè)人力資源部下發(fā)任免

告知：

①、財(cái)務(wù)經(jīng)理由董事會(huì)決定任免，董事長(zhǎng)簽發(fā)任免告知：總經(jīng)理對(duì)其任免有提議權(quán)；

②、主管會(huì)計(jì)、倉(cāng)庫(kù)主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免告知：財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)其任免有提

名、考核、錄取提議權(quán)；

③、一般會(huì)計(jì)員、出納員由財(cái)務(wù)經(jīng)理決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免告知；主管會(huì)計(jì)對(duì)其任免有

提名、考核、錄取提議權(quán)；

第九條對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的考核評(píng)估權(quán)

1、企業(yè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理H勺任職和工作狀況由控股財(cái)務(wù)部和本企業(yè)

總經(jīng)理分別組織考核；平常工作的獎(jiǎng)懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定并施行，但董事長(zhǎng)對(duì)其錯(cuò)誤的獎(jiǎng)

懲可隨時(shí)進(jìn)行修正，重大內(nèi)獎(jiǎng)懲需要董事會(huì)或董事長(zhǎng)決定，董事會(huì)對(duì)任何一級(jí)予以企業(yè)財(cái)務(wù)

負(fù)責(zé)人的錯(cuò)誤獎(jiǎng)懲都可隨時(shí)進(jìn)行修正。

2、控股企業(yè)其他財(cái)務(wù)人員的任職和工作狀況由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理組織考核；平常性的工作

獎(jiǎng)懲可由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理決定并施行，重大的獎(jiǎng)懲由芾事長(zhǎng)決定。

3、企業(yè)其他財(cái)務(wù)人員的任職和工作狀況由本企業(yè)和控股財(cái)務(wù)部共同進(jìn)行考核；平常性

的工作獎(jiǎng)懲由本企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)有關(guān)規(guī)定決定并施行，重大的獎(jiǎng)懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定，

董事長(zhǎng)對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的I錯(cuò)誤獎(jiǎng)懲隨時(shí)可進(jìn)行修正。

4、財(cái)務(wù)除履行財(cái)務(wù)部門的基本職能外，還需對(duì)各控股企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、

監(jiān)督、檢查，并定期組織財(cái)務(wù)人員分期分批進(jìn)行品德品質(zhì)、專業(yè)技能、業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)。

5、上述對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的考核，由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資源部與財(cái)務(wù)部，共同對(duì)其進(jìn)行

考核，評(píng)估與培訓(xùn)。

第三章財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

計(jì)劃管理是企'業(yè)管理活動(dòng)的重要構(gòu)成部分，也是保證控股企業(yè)既能靈活高效地運(yùn)作，又

能有效監(jiān)督和控制的重要手段，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃是計(jì)劃管理的關(guān)犍部分，因此，控

股企業(yè)及子企業(yè)必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理。

控股企業(yè)及子企業(yè)需編制口勺財(cái)務(wù)計(jì)劃重要有年度財(cái)務(wù)預(yù)算和月度財(cái)務(wù)計(jì)劃。

第十條年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

1、控股企業(yè)及子企業(yè)均應(yīng)根據(jù)其年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和工作計(jì)劃以及上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算H勺執(zhí)

行狀況和當(dāng)時(shí)內(nèi)部外部的經(jīng)濟(jì)環(huán)境編制新年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。

2、年度財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容：編制程序和時(shí)間?？毓善髽I(yè)在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)必須以穩(wěn)

健謹(jǐn)慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力爭(zhēng)減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)

風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)某些規(guī)模較大的投資項(xiàng)目可作計(jì)劃外單列，但必須貫徹融資計(jì)劃后方可進(jìn)行。

第十一條月度計(jì)劃日勺編制

根據(jù)上月的經(jīng)營(yíng)狀況和上月計(jì)劃日勺執(zhí)行狀況進(jìn)行綜合分析，并以年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算為

基礎(chǔ)，編制當(dāng)月計(jì)劃。

1、月度計(jì)劃包括如下兒項(xiàng)：

①、資金收支計(jì)劃；

②、物料（物品）采購(gòu)計(jì)劃；

③、物料（物品）領(lǐng)用計(jì)劃。

2、月度計(jì)劃編制I向程序

①、企業(yè)的資金計(jì)劃由本企業(yè)財(cái)務(wù)編制出方案，經(jīng)本企業(yè)總經(jīng)理審核同意后于當(dāng)月3日前送

控股財(cái)務(wù)部，經(jīng)控股財(cái)務(wù)經(jīng)理和資金經(jīng)理合審后送常務(wù)副總裁同意執(zhí)行，并抄報(bào)總裁立案；

控股資金收支計(jì)劃由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理與資金經(jīng)理共同確定方案，于當(dāng)月5日前送常務(wù)副總裁審

核后報(bào)總裁于8口前同意執(zhí)行，并抄報(bào)董事局立案。

②、企業(yè)日勺物料、物品采購(gòu)計(jì)劃由采購(gòu)負(fù)責(zé)人根據(jù)本月的生產(chǎn)計(jì)劃和庫(kù)存狀況編制當(dāng)月口勺采

購(gòu)計(jì)劃，于?當(dāng)月3日前送財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）審核后報(bào)總經(jīng)理同意執(zhí)行。控股企業(yè)的物品采購(gòu)

計(jì)劃由總裁辦根據(jù)各部門的申請(qǐng)和需要編制采購(gòu)計(jì)劃送財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)總裁同意執(zhí)行并

立案。

③、企業(yè)本月物料（物品）的領(lǐng)用，均須使用部門于上月20日前報(bào)財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)

理）審核同意后報(bào)總經(jīng)理同意后執(zhí)行。控股企業(yè)同期由各部門匯總送總裁辦審理匯總，送控

股財(cái)務(wù)經(jīng)理審核同意后，報(bào)總裁同意后執(zhí)行。

④、物料（物品）口勺庫(kù)存應(yīng)努力向最低儲(chǔ)存量或零庫(kù)存的管理目的靠攏，不能實(shí)現(xiàn)零庫(kù)存時(shí),

也應(yīng)追求最合理H勺庫(kù)存量，以核定儲(chǔ)備資金定額。庫(kù)存量H勺核定由財(cái)務(wù)部牽頭，組織生產(chǎn)主

管、倉(cāng)庫(kù)主管、營(yíng)銷主管、采購(gòu)主管共同研究，制定方案交總經(jīng)理同意后執(zhí)行。

3、計(jì)劃的實(shí)行管理

①、根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算和財(cái)務(wù)收支預(yù)算，給多經(jīng)營(yíng)部門下達(dá)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，同步對(duì)各部門下達(dá)費(fèi)

用控制指標(biāo)，與各部門的向位目H勺管理和效益工資發(fā)放結(jié)合起來(lái)，實(shí)行責(zé)、權(quán)、利互為一體,

獎(jiǎng)懲分明。

②、每月初必須對(duì)上月H勺計(jì)劃執(zhí)行狀況進(jìn)行分析比較，對(duì)各指標(biāo)的執(zhí)行成果闡明原因，并提

出本月計(jì)劃實(shí)行所采用的措施，編制計(jì)劃執(zhí)行匯報(bào)。

4、計(jì)劃及其執(zhí)行成果的上報(bào)和審計(jì)

①、年度結(jié)算：年終控股企業(yè)及了?企業(yè)將本年度的經(jīng)營(yíng)預(yù)算和財(cái)務(wù)收支預(yù)算中的各項(xiàng)計(jì)劃指

標(biāo)與執(zhí)行成果進(jìn)行比較，并用文字作出闡明，形成本年度結(jié)算匯報(bào)，于下年度元月15日前

送控股財(cái)務(wù)部，控股審計(jì)專人室?？毓韶?cái)務(wù)部在元月25口前完畢控股企業(yè)年度結(jié)算匯報(bào)，

送達(dá)總裁及董事局；審計(jì)專人室需在元月31日前對(duì)各企業(yè)上年度的經(jīng)營(yíng)成果審計(jì)完畢，并

報(bào)總裁及董事局。

②、月度報(bào)表：

A、月度會(huì)L報(bào)表內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、木期經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行狀況表、

經(jīng)營(yíng)收入明細(xì)表、成本計(jì)算明細(xì)表、管理費(fèi)用明細(xì)表、銷售費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收賬款明細(xì)表、

應(yīng)付賬款明細(xì)表、產(chǎn)成品庫(kù)存明細(xì)表、發(fā)出商品明細(xì)表、輔助報(bào)表、財(cái)務(wù)狀況闡明書等文字

分析材料。

B、企業(yè)每月的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于次月8日前一式四份分別報(bào)送：董事長(zhǎng)、控股財(cái)

務(wù)部、審計(jì)專人室、總經(jīng)理。對(duì)外稅務(wù)局、銀行、政府機(jī)構(gòu)等部門于10日前報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債

表和損益表（年報(bào)加多現(xiàn)金流量表）；控股企業(yè)報(bào)表于10口前匯總上報(bào)總裁和茶事局。

C、本月資金計(jì)劃表和上月的資金計(jì)劃執(zhí)行報(bào)表內(nèi)容包括：上月資金結(jié)余、當(dāng)

月的資金來(lái)源（本月銷售資金收入、應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款收入、借入籌措資金等）、資金使

用（購(gòu)貨品料款、在建修建開支、人工工資、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、償還借入籌

措資金等資金去向）本月資金結(jié)余。

I）、本月資金計(jì)劃和上月資金計(jì)劃執(zhí)行狀況，于次月8日前同期按程序完畢。子

企業(yè)上報(bào)的月度資金計(jì)戈經(jīng)控股企業(yè)審核同意后，必須嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行。

第四章資金管理

第十二條貨幣資金的管理

1、控股及子企業(yè)日勺庫(kù)存現(xiàn)金限額為10000元，超過(guò)限額部分當(dāng)口存入銀行，特殊需要

超過(guò)限額的必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）同意，并采用尤其措施保證現(xiàn)款安全。但任何狀況下不

得超過(guò)20230元，如有超過(guò)的必須經(jīng)資金經(jīng)理同意，并采用尤其措施保證安全，做到萬(wàn)無(wú)一

失。

2、必須加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入的管理，不得從營(yíng)業(yè)部門收入的現(xiàn)金中直接開支、挪用現(xiàn)

金、坐支現(xiàn)金，原則上特殊狀況3（）000元以內(nèi)必須經(jīng)資金經(jīng)理和本企業(yè)總經(jīng)理共同同意，超

過(guò)部分必須經(jīng)總裁同意。

3、個(gè)人因公借款管理

①、嚴(yán)格控制借款，因業(yè)務(wù)需要長(zhǎng)期借用備用金的，應(yīng)嚴(yán)格控制范圍和限額，一人借用

合計(jì)金額在3000元以內(nèi)的，企業(yè)由總經(jīng)理同意，同意后由財(cái)務(wù)部控制，原則上舊賬不報(bào),

新賬不借，借款限額不得超過(guò)本人一種月的工資總額。

②、所有個(gè)人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)。在辦理還款手續(xù)時(shí)，由財(cái)務(wù)部出

納員啟動(dòng)有財(cái)務(wù)專用章的收款收據(jù)，會(huì)計(jì)員同步填制收款憑證，詳細(xì)列明還款時(shí)間、金額和

經(jīng)收人等事項(xiàng)。

4、合理控制現(xiàn)金支付H勺范圍和限額

①、現(xiàn)金支付的范圍：

A、支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)等款項(xiàng)；

B、支付給城鎮(zhèn)居民個(gè)人勞動(dòng)酬勞費(fèi)，（如搬運(yùn)費(fèi)、其他服務(wù)費(fèi)）；

C、支付出差人員必0!隨身攜帶的差旅費(fèi)；

D、1000元如下口勺零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。

②、現(xiàn)金支付的）限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項(xiàng)給企業(yè)外的單位或個(gè)人金額超過(guò)1000

元的J,原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支付。特殊狀況如有限額規(guī)定的，

按各級(jí)審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。（后補(bǔ)）

5、現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定

①、在收付現(xiàn)金時(shí)必須認(rèn)真詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證與否符合規(guī)定，包括：開支原則，

主管人員審核、財(cái)務(wù)部復(fù)咳、經(jīng)辦人和證明人簽章，憑證與否齊全、合法，付款同意人的權(quán)

限與否生效等。

②、所收付的現(xiàn)金必須認(rèn)真清點(diǎn)，既要點(diǎn)大數(shù)也要點(diǎn)小數(shù)。

③、要支付現(xiàn)金前，必須復(fù)核用款同意手續(xù)，報(bào)銷單據(jù)和報(bào)批手續(xù)，具有合符規(guī)定口勺

手續(xù)和憑證后才予以付款,凡收付現(xiàn)金，必須一律開具憑證，并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始

憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖”字樣的戳記。出納人員還必須及時(shí)根據(jù)憑證記賬，

盡快使用電腦記載現(xiàn)金口志賬。

④、支付現(xiàn)金時(shí)原則上由收款人當(dāng)面簽收，否則需有收款人的有效委托書方能代收代轉(zhuǎn)。

為防止嫌疑，原則上我司經(jīng)辦人不得接受委托。

⑤、出納人員必須每天查對(duì)現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫(kù)存現(xiàn)金狀況，要保證現(xiàn)金H勺賬存與實(shí)際庫(kù)

存相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫(kù)存，嚴(yán)禁挪用庫(kù)存現(xiàn)金。會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期檢查出納的庫(kù)存現(xiàn)金與

否與賬存相符。發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金的長(zhǎng)余或短缺，應(yīng)立即作出記錄，及時(shí)查明原因并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

⑥、存取現(xiàn)金時(shí)，要注意安全，存取余額在10000元以上的必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）派

人陪伴前去，20230元以二的必須由單位派車前去，無(wú)車輛提供時(shí)不得辦理存取款。由于疏

忽被偷搶歐I,由有關(guān)人員承擔(dān)損失。

第十三條銀行存款的管理

1、凡企業(yè)開設(shè)的銀行賬戶，嚴(yán)禁以私人名義開設(shè)，切防出現(xiàn)漏洞。

①、凡企業(yè)開設(shè)的銀行基本結(jié)算支票賬戶，報(bào)控股財(cái)務(wù)部和資金經(jīng)理同意后開設(shè)，己

開設(shè)的須報(bào)控股財(cái)務(wù)部立案。

②、企業(yè)確因業(yè)務(wù)需要，須以私人名義開設(shè)的銀行賬戶，須企業(yè)申請(qǐng)，報(bào)請(qǐng)董事長(zhǎng)聯(lián)

批后方能開設(shè)，并應(yīng)切實(shí)做到賬款分人管理，到達(dá)互相監(jiān)控的目的。

2、送存銀行的款項(xiàng)，應(yīng)填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，并將“繳款

單”或“銀行收款告知”據(jù)以登記入賬。

3、到銀行提取款項(xiàng)或轉(zhuǎn)出款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)開出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并及時(shí)根據(jù)

支票存根，結(jié)算憑證付款我登記入賬。

4、出納人員不得簽發(fā)空白支票。為以便外出采購(gòu)等工作，準(zhǔn)許領(lǐng)用半空白結(jié)算支票，

但必須填寫口期，受票單，‘立全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同步。一種人領(lǐng)

用的J支票不得超過(guò)兩張。凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完事后回到企業(yè)的第二天即報(bào)賬。所

有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并與資金經(jīng)理做好日?qǐng)?bào)工作。

5、出納人員應(yīng)定期與銀行查對(duì)存款，每月至少查芯一次，在接到銀行對(duì)賬單后，應(yīng)逐

筆查對(duì)借貸發(fā)生額和余額，發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤，要立改正。屬于銀行的差錯(cuò)，要及時(shí)告知銀行改

正。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬款，應(yīng)編制“銀行存款余款調(diào)整表二市未達(dá)賬款應(yīng)加強(qiáng)管理，備查登記，

如發(fā)既有上月未達(dá)賬款本月未有記錄，財(cái)務(wù)主管應(yīng)認(rèn)真查明原因及時(shí)處理。

6、各組員企業(yè)對(duì)收付款項(xiàng)的結(jié)算，要根據(jù)《票據(jù)法》、《銀行結(jié)算管理措施》等有關(guān)制

度并結(jié)合自己的實(shí)際狀況制定?種或幾種結(jié)算措施，對(duì)實(shí)行的結(jié)算措施要有詳細(xì)的操作程

序，以保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)和資金的安全完整。對(duì)水電費(fèi)、郵電費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)不準(zhǔn)與銀行簽訂長(zhǎng)期委

托自動(dòng)劃賬協(xié)議，必須按期支付。經(jīng)辦人違反操作規(guī)定而導(dǎo)致的損失，一律由經(jīng)辦人承擔(dān)。

7、凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財(cái)務(wù)統(tǒng)一收付，任何部門和個(gè)人均不得私自收付

（包括員工多種按金、懲罰款等）。

8、外匯收入管理。一切外匯收入歸企業(yè)所有，任何人不得私自換取。當(dāng)付款人經(jīng)外幣

結(jié)算時(shí)，兌換率經(jīng)資金經(jīng)理核準(zhǔn)。

9、企業(yè)對(duì)外舉債管理。企業(yè)確因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或資金臨時(shí)短缺，須對(duì)外借款時(shí)，由企

業(yè)提出申請(qǐng)報(bào)董事長(zhǎng)同意后，方可借款。

10、多種有價(jià)證券、支票、印鑒管理：有價(jià)證券由現(xiàn)納員專人保管，由會(huì)計(jì)員查對(duì)并

做好備查簿。支票管理由出納員每口登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或廢作支票均應(yīng)保

留，不得廢棄撕毀；印鑒保管由資金經(jīng)理和出納員分項(xiàng)管理，堅(jiān)持“印鑒分開、賬款分管”

原則。

填寫支票要規(guī)范、整潔、清晰，記錄錯(cuò)誤應(yīng)按規(guī)定日勺會(huì)計(jì)改正措施進(jìn)行改正。其他事宜按《財(cái)

務(wù)部崗位責(zé)任制》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行。

第五章固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)的界定：

使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)送工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的

設(shè)備、器具、工具等。

不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的J重要設(shè)備H勺物品，單位價(jià)值在2023元以上，并且使用年限在2年以上

的，視同為固定資產(chǎn)。

第十四條固定資產(chǎn)的管理

1.固定資產(chǎn)按國(guó)家財(cái)經(jīng)制度及行業(yè)特點(diǎn)，統(tǒng)一分類編號(hào)，非通用固定資產(chǎn)由企業(yè)自行編號(hào)，

報(bào)控股財(cái)務(wù)部案后使用，

2.固定資產(chǎn)實(shí)行三級(jí)管理：財(cái)務(wù)部、工程部、使用部門。帳務(wù)管理重要由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，

實(shí)物管理由工程部固定資產(chǎn)管理員及實(shí)際使用資產(chǎn)的部門負(fù)責(zé)（部門負(fù)責(zé)人有義務(wù)管理好部

門使用的資產(chǎn)），應(yīng)建立固定資產(chǎn)賬卡及明細(xì)賬，同步建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動(dòng)（包

括廢棄更新）的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由企業(yè)自行調(diào)整入賬，組員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及

增減須報(bào)控股財(cái)務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和增減手續(xù)

3.企業(yè)及控股子企業(yè)的財(cái)務(wù)部均須指定專人對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行專門的管理，登記固定資產(chǎn)卡

片，對(duì)資產(chǎn)歐I轉(zhuǎn)移、增減及時(shí)掌握，變更對(duì)應(yīng)的登記資料。

4.各組員企業(yè)要按照誰(shuí)使用誰(shuí)管理日勺原則，貫徹使用管理部門，該使用部門經(jīng)理即為該項(xiàng)

固定資產(chǎn)的管理負(fù)責(zé)人，然后部門經(jīng)理需貫徹實(shí)物管理負(fù)責(zé)人。

5.在固定資產(chǎn)交接、驗(yàn)收、清查盤點(diǎn)時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)部和使用部門經(jīng)理以及負(fù)責(zé)人均需簽名

確認(rèn)，呈報(bào)總經(jīng)理和控股財(cái)務(wù)部寸.案。

6.企業(yè)財(cái)務(wù)部每年定期組織盤點(diǎn)一次，控股財(cái)務(wù)部即時(shí)抽查。如有盈虧問(wèn)題，必須認(rèn)真查

明原因，經(jīng)總經(jīng)理提出意見后報(bào)總裁及時(shí)處理。對(duì)于盤虧H勺固定資產(chǎn)必須追查清晰，如屬失

竊的，除追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)或法律責(zé)任外，還要追究使用部門負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理負(fù)責(zé)人的經(jīng)

濟(jì)責(zé)任。對(duì)于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理負(fù)責(zé)人寫出書面解釋，同步查明

原因，如因人為責(zé)任或失職行為導(dǎo)致?lián)p毀的，要追賠經(jīng)濟(jì)損失，如故意破壞的，則通過(guò)法律

途徑追究法律責(zé)任。

7.對(duì)專業(yè)性強(qiáng)H勺設(shè)備，必須簽訂操作規(guī)程，并指定專人操作，無(wú)企業(yè)許可上崗條件者，絕

時(shí)不容許操作；汽車原則上一人一車，專人負(fù)責(zé)，不容許非專職司機(jī)駕駛，對(duì)已獲得駕照但

無(wú)駕齡W、J也不容許駕駛，特殊狀況需經(jīng)總經(jīng)理、總裁同意。

第十五條固定資產(chǎn)的增減

1.固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報(bào)廢，原值在5000如下，由企業(yè)使用部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)

理）提出當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)賠償H勺金額，并填寫余額部分的報(bào)損單交總經(jīng)理審批，報(bào)控股財(cái)務(wù)部立

案；屬控股企業(yè)的報(bào)總裁同意。屬于自然殘損的按程序分別由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)、總裁審批,

控股財(cái)務(wù)部及企業(yè)財(cái)務(wù)部按資產(chǎn)從屬關(guān)系調(diào)整賬面記錄。

2.凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行對(duì)應(yīng)的審批程序及手續(xù)，10000元以內(nèi)由總經(jīng)理

同意辦理，超過(guò)部分報(bào)經(jīng)總裁或董事長(zhǎng)同意后辦理，協(xié)議報(bào)財(cái)務(wù)立案。

3.凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入（含內(nèi)部調(diào)動(dòng)），原值在10000元以內(nèi)的J,經(jīng)企業(yè)

總經(jīng)理同意，由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后辦理：超過(guò)部分需報(bào)第事長(zhǎng)、總裁同意；超過(guò)1C0000

元報(bào)經(jīng)董事局》.案、核批，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總經(jīng)理審定.

4.控股財(cái)務(wù)部及子企業(yè)在制定財(cái)務(wù)管理實(shí)行細(xì)則時(shí)，要詳細(xì)明確設(shè)施、設(shè)備維修（含非同

定資產(chǎn)的維修）的審批、驗(yàn)收?qǐng)?bào)銷程序。

第六章低值易耗品及印刷品管理

低值易耗品是指單位價(jià)值50元以上，2023元如下，使用年限在一年以上或不具有固定資產(chǎn)

界定條件的多種設(shè)備、用品、物品；

第十六條低值易耗品的領(lǐng)用

1.月前，各使用部門必須上報(bào)其領(lǐng)用計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后送總經(jīng)理（控股企業(yè)送總裁辦）

同意后執(zhí)行。領(lǐng)用時(shí)由使用人填寫“領(lǐng)用申請(qǐng)單”，倉(cāng)庫(kù)憑其單開具領(lǐng)料單（一式三聯(lián)）。第

一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，第二聯(lián)絡(luò)實(shí)際倉(cāng)庫(kù)月底匯總上交財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)領(lǐng)料部門備查留存。

2.除一次性用品外，必須實(shí)行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強(qiáng)的用品

需經(jīng)非使用者H勺專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用口勺才能換新。

3.超計(jì)劃領(lǐng)用H勺，應(yīng)由使用部門寫出書面原因，送財(cái)務(wù)部審核后呈總經(jīng)理（控股企業(yè)呈總

裁辦）同意，方可領(lǐng)取。

4.對(duì)報(bào)廢低值品的，財(cái)務(wù)部設(shè)對(duì)應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量反應(yīng)，隨時(shí)記錄形成報(bào)廢原因，詳細(xì)列出

清單。對(duì)管理不善和人為揮霍及損毀導(dǎo)致報(bào)損的，應(yīng)追究使用人和部門直接負(fù)責(zé)人責(zé)任。

第十七條個(gè)人使用企業(yè)物品的管理

1.凡企業(yè)員工個(gè)人領(lǐng)用的物品除在出庫(kù)領(lǐng)用單上具有齊全手續(xù)外，還必須在“員工領(lǐng)用登

記卡”上登記，卡名一式兩份，一份個(gè)人保留，一份財(cái)務(wù)倉(cāng)庫(kù)保留。工作離退，個(gè)人卡片必

須辦理清退手續(xù)，財(cái)務(wù)部方能予以結(jié)算工資。

2.財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真稽核各部門領(lǐng)料，隨時(shí)掌握各項(xiàng)目、各部門低值易耗用狀況。對(duì)超金額口勺

非正常耗用應(yīng)即時(shí)查明原因，追究有關(guān)人員責(zé)任口勺應(yīng)如實(shí)上報(bào)狀況，以便完善成本核算，加

強(qiáng)成本監(jiān)控。

第十八條印刷品的管理

1.凡波及控股企業(yè)及子企業(yè)企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告設(shè)計(jì)人員設(shè)計(jì)，企業(yè)總經(jīng)理（控

股企業(yè)報(bào)總裁）同意，影響面廣且使用時(shí)間較長(zhǎng)的尚需報(bào)控股籌劃推廣專業(yè)人員審核后送總

裁同意，方能付印。

2.所有印刷品在付印前，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審核同意，再按程序和權(quán)限報(bào)批，經(jīng)同意后統(tǒng)一交

由采購(gòu)供應(yīng)部承印。

第七章費(fèi)用開支管理

目的J：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開支，防止鋪張揮霍，倡導(dǎo)勤儉節(jié)省，費(fèi)用包括：差旅費(fèi)、

探親費(fèi)、職工福利及教育費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、辦公用品費(fèi)、費(fèi)、車輛費(fèi)等。

第十九條差旅費(fèi)開支原則

1.伙食、住宿費(fèi)原則

①控股企業(yè)助理總裁及以上人員出差可實(shí)報(bào)實(shí)銷；年銷售額超計(jì)劃目的任務(wù)的企業(yè)副總、

助總及人員可住至三星級(jí)酒店（賓館）原則房，一般沒(méi)有請(qǐng)客口勺餐費(fèi)，正餐40元內(nèi)，早餐20

元內(nèi)。改制期間總助、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員出差可實(shí)報(bào)實(shí)銷；年銷售額超計(jì)

劃目歐I任務(wù)日勺部門負(fù)責(zé)人及以上人員可住至三星級(jí)酒店（賓館）原則房，一般沒(méi)有請(qǐng)客的餐

費(fèi)，正餐30元內(nèi)，早餐15元內(nèi)。

②其他人員的原則見下表：（單位：人民幣）

地區(qū)分類住宿

伙食合計(jì)（元/天）

早餐正餐

本市甲-102560

乙-102560

丙-102050

T-101540

省內(nèi)市外甲1501025210

乙1201025180

丙801020130

T50101590

省外甲1501020200

乙1201020170

丙701015110

T50101590

特區(qū)省會(huì)甲1801530255

乙1301525195

丙801020130

T601020110

住宿費(fèi)、伙食費(fèi)補(bǔ)助原則，包干使用。

③甲類指控股企業(yè)一級(jí)部門經(jīng)理、副（助）經(jīng)理及以上人員及高級(jí)工程師、會(huì)計(jì)師、高級(jí)

經(jīng)濟(jì)（評(píng)估）審計(jì)師或?qū)?yīng)待遇II勺特聘人員和年?duì)I業(yè)額超計(jì)劃FI的任務(wù)的企業(yè)部門經(jīng)理及以

上人員；乙類指控股企業(yè)二級(jí)部門正副職，企業(yè)一級(jí)部門正副職、工程師、會(huì)計(jì)師、經(jīng)濟(jì)（評(píng)

估、審計(jì)）師及享有對(duì)應(yīng)待遇的特聘人員；丙類指控股企業(yè)主管級(jí)人員、企業(yè)、二級(jí)部門經(jīng)

理如卜.管理人員及享有對(duì)應(yīng)待遇的J特聘人員；其他為丁類。

改制期間既有組織架構(gòu)人員，按其職位參照上述分類執(zhí)行。

2.出差交通原則

①控股企業(yè)助理總裁及以上人員可實(shí)報(bào)實(shí)銷，年銷售額超計(jì)劃目的任務(wù)H勺企業(yè)副總、助

總及以上人員可乘飛機(jī)（經(jīng)濟(jì)倉(cāng)位）、輪船（二等艙）、火車軟臥或空調(diào)軟席，出差地包乘出租

車。

改制期間總助、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員，以及年銷售額超計(jì)劃目的任務(wù)的企業(yè)

副總、總助及以上人員，參照上述原則執(zhí)行。

②甲類人員出差地可乘飛機(jī)（經(jīng)濟(jì)倉(cāng)位）、輪船（二等艙）、火車軟臥，在住宿地可乘短程

出租車（每天50元內(nèi)）。

③乙類人員出差地可乘飛機(jī)（經(jīng)濟(jì)倉(cāng)位）、輪船（二等艙）、火車硬臥、在住宿地可乘出租

車、摩托車（每天30元內(nèi)

@丙、丁類人員出差外地，可乘火車硬臥、空調(diào)硬席、輪船三等艙。市內(nèi)不得乘座H勺士

車，但可報(bào)市內(nèi)公共汽車、摩托車費(fèi)（每天20元內(nèi)）。

⑤凡超原則，控股企業(yè)人員需事前續(xù)主管經(jīng)理同意，企業(yè)人員需事前經(jīng)總經(jīng)理同意，否

則不予報(bào)銷超原則部分交通。

3.差旅費(fèi)報(bào)銷程序及有關(guān)規(guī)定

①市內(nèi)出差三天之內(nèi)、省內(nèi)市外一天之內(nèi)經(jīng)部門經(jīng)理（主管）同意即可出差；市內(nèi)4天及

以上、市外二天及以上，企業(yè)人員除助總及以上可隨時(shí)向總裁口頭請(qǐng)示出差外，其他人員一

律需事前填報(bào)出差申請(qǐng)表，凡超過(guò)上述天數(shù)的，一律報(bào)總裁、董事長(zhǎng)同意后方能出差。

②差旅費(fèi)的報(bào)銷，一律憑有效票據(jù)，由部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）聯(lián)合審核后，控股企

業(yè)報(bào)總裁（董事長(zhǎng)）、企業(yè)時(shí)報(bào)總經(jīng)理（分管副總）同意；控股企業(yè)及子企業(yè)高層人員報(bào)銷，一

律經(jīng)總裁（董事長(zhǎng)）核批。

③凡超支的差旅費(fèi)--律由個(gè)人承擔(dān)。人員趁出差機(jī)會(huì)，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，而私自

繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費(fèi)用所有由出差者個(gè)人自行支付，同步作違紀(jì)論處，并以

對(duì)■應(yīng)工資及浮動(dòng)工資懲罰。

@以上原則只限于短期公差，不合適銷售人員及長(zhǎng)期住勤、學(xué)習(xí)和會(huì)議。長(zhǎng)期住勤、學(xué)

習(xí)及會(huì)議由派出單位和控股財(cái)務(wù)經(jīng)理視狀況共同約定。

⑤市內(nèi)及省內(nèi)附近地X出差H勺，夜晚盡量爭(zhēng)取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊狀況

除外（時(shí)間緊迫或來(lái)回費(fèi)用高出酒店費(fèi)用的）。

⑥改制期間企業(yè)參照上述程序及規(guī)定辦理。

第二十條探親費(fèi)用報(bào)銷原則

由企、也人力資源部制定改制期間、上市企業(yè)探親費(fèi)用報(bào)俏原則（略）

第二十一條員工教育經(jīng)費(fèi)

1、員工教育所需經(jīng)費(fèi)，企業(yè)按工資總額的1.5%提取的額度內(nèi)掌握開支?？毓善髽I(yè)及子企業(yè)

應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)規(guī)定、全員素質(zhì)基本狀況安排，但每年總額開支不得低于10萬(wàn)元。

2、教育經(jīng)費(fèi)開支范圍：

①公務(wù)及業(yè)務(wù)費(fèi)：教員的辦公、差旅費(fèi)、教學(xué)用品艮1維修費(fèi)，教師教學(xué)試驗(yàn)和購(gòu)置講義、

資料等費(fèi)用。

②兼課酬金：聘任兼職教師的兼課酬金。企業(yè)有一技之長(zhǎng)專業(yè)性強(qiáng)者的授權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)及原則，

由企業(yè)人力資源部制定報(bào)批。

③設(shè)備購(gòu)置費(fèi)：培訓(xùn)中心購(gòu)置一般用品、儀器、用書、電器設(shè)備等所需費(fèi)用。

④代培訓(xùn)費(fèi)：由控股及子企業(yè)選派人員到院?；蛲鈫挝淮鸀榕嘤?xùn)所支付的培訓(xùn)費(fèi)。

⑤員工教育經(jīng)費(fèi)：由挖股或子企業(yè)人力資源部根據(jù)培訓(xùn)需要，擬訂開支計(jì)劃，企業(yè)的經(jīng)

總經(jīng)理同意后方可開支，超限額和控股企業(yè)由總裁（董事長(zhǎng)）同意后方可開支。

第二十二條宣傳廣告交

1.宣傳廣告費(fèi)日勺開支范圍：宣傳控股及子企業(yè)企業(yè)的印刷品、年歷、贈(zèng)品、大型演出活動(dòng)

口勺贊助開支，報(bào)刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。

2.宣傳廣告要重視效果和效果評(píng)估，廣告費(fèi)的開支要有透明度和有力H勺監(jiān)管措施，總經(jīng)辦

必須參與詢價(jià)談價(jià)、評(píng)估結(jié)算的全過(guò)程，當(dāng)客觀條件不便參與時(shí)，可委托或授權(quán)其他部門人

員參與，任何狀況下不得洛籌劃設(shè)計(jì)、詢價(jià)、結(jié)付均由一人經(jīng)手完畢，否則追究總經(jīng)辦和審

批人的責(zé)任。

3.宣傳廣告費(fèi)口勺總量控制在整年銷售收入的2和勺范圍內(nèi)。

第二十三條辦公用品管理

1.辦公用品應(yīng)倡導(dǎo)節(jié)省精神，控股及子企業(yè)各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計(jì)

算器具、賬冊(cè)、憑證以及其他辦公用品，每月采購(gòu)計(jì)劃和領(lǐng)用計(jì)劃報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由

采購(gòu)部門購(gòu)進(jìn)，由倉(cāng)庫(kù)保管，各部門按月領(lǐng)用。凡辦公用品除個(gè)別零星急需購(gòu)置外，各部門

不得自行采購(gòu)。

2.企業(yè)總經(jīng)理級(jí)可以配置手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經(jīng)申請(qǐng)同意后，可以

購(gòu)領(lǐng)。

3.各部門領(lǐng)用辦公用品，必須按程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，方可到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用。

4.各組員企業(yè)確定單獨(dú)核算，財(cái)務(wù)部門對(duì)辦公用品在管理費(fèi)用中列支，并按部門設(shè)置賬戶。

第二十四條員工福利費(fèi)

1.按不超過(guò)總額的1代的比例提取使用，控股企業(yè)計(jì)提，屬外資口勺子企業(yè)不予計(jì)提；其開

支范圍包括：

①企業(yè)集體福利活動(dòng)開支；

②員工宿舍、飯?zhí)每谏自O(shè)備設(shè)施購(gòu)置及維修；

③員工醫(yī)療費(fèi)；

④用于員工其他方面的福利及設(shè)施開支。

第二十五條交際應(yīng)酬費(fèi)

1、交際應(yīng)酬費(fèi)的開支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時(shí)，

企業(yè)的陪伺人員不得過(guò)多，變成內(nèi)部消費(fèi)。

2、各職務(wù)權(quán)限每次升支最高原則

級(jí)別開支金額備注

董事及以上級(jí)實(shí)報(bào)實(shí)銷

總經(jīng)理2023元如下/次

副總、總助、總監(jiān)級(jí)500元如下/次報(bào)請(qǐng)

部門經(jīng)理200元如下/次報(bào)請(qǐng)

3、原則上不在外消費(fèi)掛賬、不設(shè)最低消費(fèi)。年度指標(biāo)按銷售額的1%?？刂平浑H應(yīng)酬費(fèi)

總額，但最高不得超過(guò)3%。。對(duì)外辦事處與個(gè)人鼓勵(lì)掛鉤部分除外。

第二十六條其他靜用規(guī)定

其他費(fèi)用包括郵電費(fèi)、水電費(fèi)、小車費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)等，這些費(fèi)用的開支應(yīng)大力動(dòng)員企業(yè)全體員

工積極厲行節(jié)省。

1、郵電費(fèi)的開支做到通話時(shí)長(zhǎng)話短說(shuō)，言簡(jiǎn)意賅，能的則，同步杜絕用企業(yè)閑

談及打信息臺(tái)。原則上不配置，話費(fèi)限額包干，超支自付，改制期間話費(fèi)原則補(bǔ)

助原則為：

級(jí)別補(bǔ)助原則備注

董事以I：實(shí)報(bào)實(shí)銷

總經(jīng)理400元/月

副總經(jīng)理、總監(jiān)、總助3。0元/月

部門經(jīng)理200元/月報(bào)批

其他主管級(jí)100元/月報(bào)批

特殊崗位和狀況由總經(jīng)埋確定，財(cái)務(wù)部直接在工資中支付，不再填列報(bào)銷單據(jù)。

2、水電費(fèi)的開支：必須加強(qiáng)管理，防止揮霍，能實(shí)行定額管理的I盡量實(shí)行定額管理，

節(jié)省獎(jiǎng)勵(lì)，超額自付，以提高員工節(jié)省用水用電的自覺(jué)性。

3、小車費(fèi)的開支：小車費(fèi)包括油料款、修理費(fèi)、路橋費(fèi)、路費(fèi)及其保險(xiǎn)費(fèi)等。車輛必

須嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和支付費(fèi)用，減少車輛費(fèi)用開支。

4、報(bào)刊費(fèi)時(shí)開支：企業(yè)訂購(gòu)報(bào)刊、雜志的開支，需總經(jīng)理同意，訂購(gòu)時(shí)應(yīng)以業(yè)務(wù)有關(guān)

報(bào)刊、雜志為.主，娛樂(lè)性n勺為輔，并盡量共用，提高運(yùn)用率。伴隨企業(yè)不停發(fā)展，應(yīng)努力籌

辦內(nèi)部報(bào)刊，以增強(qiáng)企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。

第八章財(cái)務(wù)開支的控制及審批權(quán)限

為了有效合理地控制財(cái)務(wù)開支，各級(jí)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，審批手續(xù)及審批權(quán)限。

第二十七條嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃

1、月度計(jì)劃內(nèi)的開支：

（1）、控股企業(yè)由使用部門申請(qǐng)，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總裁（董事長(zhǎng)）同意用款，財(cái)務(wù)部執(zhí)行。

（2）、子企業(yè)企業(yè)由使用部門申請(qǐng)，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，X元以內(nèi)的由總經(jīng)理同意報(bào)銷。超過(guò)

部分一律經(jīng)爸事長(zhǎng)審批后報(bào)銷入賬。

2、月度計(jì)劃外的開支：

（1）＞凡超計(jì)劃的開支在X元以內(nèi)的由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理同意用款，超過(guò)部分一律經(jīng)

總裁（董事長(zhǎng)）同意后才能用款。

（2）、物資采購(gòu)原則上須獲得稅務(wù)票據(jù)，不能取因時(shí)必須事先通過(guò)X元以內(nèi)由財(cái)務(wù)經(jīng)理

審核，報(bào)總經(jīng)理同意，超過(guò)部分一律經(jīng)總裁（董事長(zhǎng)）同意方能用數(shù)。嚴(yán)格控制白頭單開支,

對(duì)原已形成無(wú)票H勺由財(cái)務(wù)部列出清單計(jì)劃，由采購(gòu)部按期補(bǔ)回稅務(wù)正式發(fā)票。

第二十八條規(guī)范費(fèi)用報(bào)審手續(xù)

目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開支，防止鋪張揮霍，倡導(dǎo)勤儉節(jié)省，費(fèi)用包括：借支費(fèi)、

公關(guān)費(fèi)、辦公費(fèi)、費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛費(fèi)及報(bào)銷等。

費(fèi)用報(bào)銷憑《支付證明單》及《費(fèi)用報(bào)銷單》核報(bào)，指無(wú)實(shí)物形態(tài)日勺。自制原始憑證等。重

要流程：

1、報(bào)銷流程：

財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)復(fù)核搜集、整頓報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。（當(dāng)日完畢轉(zhuǎn)出）

財(cái)務(wù)文秘收齊單據(jù)

統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批。

（次FI完畢轉(zhuǎn)出）

經(jīng)辦人填寫，該部門主管簽字，報(bào)財(cái)務(wù)部附單據(jù)及發(fā)票等。（當(dāng)口完畢轉(zhuǎn)出）

總經(jīng)辦文秘收齊單據(jù)統(tǒng)一報(bào)董事長(zhǎng)核批。（次日完畢轉(zhuǎn)出）

總經(jīng)辦文秘轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部各主管會(huì)計(jì)制證入賬，按借貸方制度規(guī)定辦理。（收單即日辦理）

各主管會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)出納復(fù)核并付款，（收單即日完畢）首尾三天內(nèi)完畢所有流程

2、全企業(yè)均采用三級(jí)審批制度、權(quán)限：

基層部門、報(bào)銷部門經(jīng)理或主管初批更核

財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)復(fù)核（中級(jí)）審批完畢轉(zhuǎn)呈

總經(jīng)理或董事長(zhǎng)（高級(jí)）核批簽訂意見。

中間環(huán)節(jié)由各自文

秘轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)務(wù)部與執(zhí)行

3、費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行限時(shí)審批制：為保證審批環(huán)節(jié)的運(yùn)作效率，所有的費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)

于下周的二、五于上述各環(huán)節(jié)完畢。

4、借款管理:

①、借款程序

歸屬部門主管審簽

總經(jīng)理審批（1000元以內(nèi)）

文秘回轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)制證

出納憑會(huì)計(jì)憑證付款

超限額報(bào)董事長(zhǎng)（總裁）核準(zhǔn)

財(cái)務(wù)主管或財(cái)務(wù)經(jīng)理審簽

借款人填寫借款單

借款人領(lǐng)款簽字

（2額

②、大額借款以萬(wàn)元為限，均需提前一天告知財(cái)務(wù)部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產(chǎn)購(gòu)置和生產(chǎn)

用料，均需月份計(jì)劃采購(gòu)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)或總裁核批后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部安排資金。

③、所有借款必須于任務(wù)完畢后的一周內(nèi)償還或報(bào)賬，（含出差人員，節(jié)假日順延），對(duì)逾期

不償還的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部則在借款人工資中扣除或責(zé)令償還（或報(bào)賬）；因費(fèi)用報(bào)銷不及時(shí)或

報(bào)銷單填寫不規(guī)范、不真實(shí)的，由此導(dǎo)致延誤或損失，均由報(bào)銷部門（借款人）負(fù)責(zé)。

④、出納員應(yīng)嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制外幣額度，轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應(yīng)

符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。

⑤、審批權(quán)限（單位：人民幣元）

審批

限額用款部門財(cái)務(wù)經(jīng)理審批總經(jīng)理同意董事長(zhǎng)（總裁）核準(zhǔn)備注

500元內(nèi)JJJ含非計(jì)劃

100（）元以內(nèi)VJJ含非計(jì)劃

1000元-10000元JJJJ歸屬部門報(bào)計(jì)劃

10000元以上JJJJ歸屬部門報(bào)計(jì)劃

（表中“為需要審批簽字）

⑥財(cái)務(wù)部每月底編報(bào)超期借款余額表，送交借款人的部門負(fù)責(zé)人，并告知工資管理人員追款、

扣款和罰款，未編未送的每次罰主管會(huì)計(jì)100元。

⑦員工離開企業(yè)的，由部門負(fù)責(zé)人追索欠款；如該欠款屬超期、財(cái)務(wù)部又已告知過(guò)借款審批

人，則由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)對(duì)應(yīng)責(zé)任，借款人的上級(jí)從未接到告知，則對(duì)應(yīng)懲罰財(cái)務(wù)主管。

第二十九條物料（費(fèi)用）報(bào)審程序

1、報(bào)倘程序：借款人與會(huì)計(jì)出納結(jié)賬、入賬

總經(jīng)理或芾事

長(zhǎng)（總裁）核批

文秘回轉(zhuǎn)

會(huì)計(jì)制證

歸屬部門主管或經(jīng)理簽字

財(cái)務(wù)主管或財(cái)務(wù)經(jīng)理審簽

倉(cāng)庫(kù)填寫入（進(jìn)）倉(cāng)單（憑計(jì)劃、發(fā)票送貨單等）

借款經(jīng)辦人填寫有關(guān)報(bào)銷單、物料（費(fèi)用）單、粘貼單

2、費(fèi)用報(bào)銷不需辦理入庫(kù)手續(xù)，差旅費(fèi)報(bào)銷需另填差旅費(fèi)報(bào)銷單，附后票據(jù)

還需有粘貼單規(guī)范原始憑證，同步還需附上出差申請(qǐng)單。

3、備用金核定：

①、對(duì)常常有業(yè)務(wù)聯(lián)絡(luò)的.含采購(gòu)、應(yīng)酬、差旅等費(fèi)用，由經(jīng)辦人申請(qǐng)，該部主管初審，財(cái)

務(wù)經(jīng)理中審，總經(jīng)理或董事長(zhǎng)（總裁）終審核批額度。對(duì)離解雇員工，需先到財(cái)務(wù)部辦時(shí)備

用結(jié)算手續(xù)，方能辦理離辭職手續(xù)。

②、對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)哲未開展或長(zhǎng)期占用備用金未予報(bào)銷H勺經(jīng)辦人，財(cái)務(wù)部告知貨令限期扣款，

并按拖欠備用金額總額的11%加收滯納金。

4、報(bào)批原則：

①、原始單據(jù)必須真實(shí)、清晰、完整，凡因涂改或扯破行起原始單據(jù)模糊不清H勺，財(cái)務(wù)部有

權(quán)拒絕報(bào)銷；對(duì)虛報(bào)和假票按“報(bào)多少罰多少”原則處理，所報(bào)貨款金額清繳；對(duì)手續(xù)不全、

不完整的規(guī)定改正、完善和補(bǔ)充。

②、凡屬材料、固定資產(chǎn)向采購(gòu)成本報(bào)銷，均事先由采購(gòu)部提交采購(gòu)計(jì)劃，按有關(guān)程序報(bào)批

后，連同單據(jù)辦理入倉(cāng)或檢查手續(xù)，方能報(bào)賬。

③、有關(guān)報(bào)銷單據(jù)均由報(bào)銷經(jīng)辦人親自填寫，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)，符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。

填寫報(bào)銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費(fèi)用用物料歸屬部門和用途等，附件

分類粘貼。

④、當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷，凡發(fā)票日期與報(bào)銷日期相隔30天以上者，不予報(bào)銷，特殊狀況，

須經(jīng)董事長(zhǎng)特批。

⑤、為以便出納員安排工作，所有費(fèi)用物料報(bào)銷時(shí)間定為：每周二和周五上午。其他時(shí)間不

接受報(bào)箱或借款。（緊急事宜和大宗料款除外）。

第三十條報(bào)批管理措施

1、生產(chǎn)性支出：生產(chǎn)性原輔材料、包裝物及備品備件等，直接構(gòu)成材料采購(gòu)成本支出，

生產(chǎn)部門必須提供原材料的月度采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)報(bào)批程序后，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌措資金。

2、報(bào)銷根據(jù)：

①、原始稅務(wù)發(fā)票（盡量開具增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票），原則上不受理收款收據(jù)；

②、入（進(jìn)）倉(cāng)單（一式四聯(lián)，按入庫(kù)規(guī)范驗(yàn)收笑收）；即采購(gòu)、倉(cāng)管、質(zhì)檢、財(cái)務(wù)四方簽

字；

③、采購(gòu)計(jì)劃書（按程序?qū)徟鷪?zhí)行）；

④、采購(gòu)協(xié)議或合約、協(xié)議書；

⑤、物料（費(fèi)用）報(bào)銷單（經(jīng)辦人親自填寫）;

⑥、送貨單（供應(yīng)商提供）及其他有效憑據(jù)。

3、生產(chǎn)廢料（含廢油桶、廢油、廢品等）統(tǒng)一由采購(gòu)部聯(lián)絡(luò)發(fā)售，由倉(cāng)管辦理出倉(cāng)手續(xù),

財(cái)務(wù)憑單收款，行政保安憑財(cái)務(wù)收款收據(jù)放行。

員工宿舍的物品、水電費(fèi)用核定，飯?zhí)梦锲芳盎锸迟M(fèi)等行政后勤費(fèi)用物料管理，統(tǒng)一劃歸人

力資源部統(tǒng)籌管理，財(cái)務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。

4、辦公費(fèi)用管理：辦公費(fèi)用在管理費(fèi)用中列支，包括辦公文具、印刷品、報(bào)刊雜志、日

用消耗統(tǒng)一劃歸人力資源部按月記錄各部，由采購(gòu)部按月度計(jì)劃經(jīng)核批后統(tǒng)一采購(gòu)，入庫(kù)核

報(bào)，財(cái)務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。

5、辦公用設(shè)備、車輛、低值易耗品采購(gòu)及廣告、保險(xiǎn)、修理等費(fèi)用，均按年度計(jì)劃進(jìn)

行，臨時(shí)增添設(shè)備的按程序報(bào)批，后勤總務(wù)行政的物料（費(fèi)用）統(tǒng)一歸人力資源部管理。

上述各條款報(bào)銷參照本條款2項(xiàng)辦理。

第九章物資采購(gòu)管理

第三十一條凡企業(yè)需購(gòu)物品（料）一律由專職采購(gòu)人員購(gòu)置，其他人員除受采購(gòu)負(fù)責(zé)人

委托或控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意外，均不得采購(gòu)任何企業(yè)物品。當(dāng)非采購(gòu)人員未經(jīng)委托或領(lǐng)導(dǎo)許可,

私自購(gòu)置企業(yè)物品（料）的，財(cái)務(wù)部不得予以報(bào)銷。

第三十二條為了充足發(fā)揮控股企業(yè)運(yùn)作的優(yōu)勢(shì)，盡量減少物資采購(gòu)成本，須逐漸實(shí)行中心

采購(gòu)供應(yīng)制。凡能所有物資納入控股企業(yè)物資采購(gòu)供應(yīng)中心采購(gòu)的企業(yè)，則所有物資歸此中

心采購(gòu)供應(yīng)，企業(yè)自身不再設(shè)采購(gòu)人員，客觀原因不能所有納入此中心采購(gòu)供應(yīng)的，到那部

分可納入的就那部分由此中心供應(yīng)，其他由子企業(yè)自設(shè)采購(gòu)人員采購(gòu)。

第三十三條采購(gòu)人員必須嚴(yán)格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價(jià)廉，調(diào)價(jià)確認(rèn)”原則。

以不盲目購(gòu)置，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并牢固樹立為下家用者服

務(wù)的意識(shí)，堅(jiān)持如下家用者滿意為己任。

第三十四條由控股企業(yè)總經(jīng)辦匯同人力資源部、財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部、改制辦，根據(jù)本制度

日勺有關(guān)原則和我司改制期旬實(shí)際運(yùn)作需要，另行制定控股企業(yè)物資管理實(shí)行細(xì)則，經(jīng)董事會(huì)

同意施行。

第三十五條改制期間采購(gòu)部重點(diǎn)工作：

①、應(yīng)付賬款月末余額及賬齡分析；

②、供應(yīng)商送貨單、購(gòu)貨發(fā)票補(bǔ)開發(fā)票、請(qǐng)購(gòu)單或采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)協(xié)議（協(xié)議）歸檔、簽訂、

完善與跟進(jìn)；

③、采購(gòu)計(jì)劃價(jià)格制定及明細(xì)表呈報(bào)；

④、供應(yīng)商應(yīng)付賬款月結(jié)對(duì)賬單與財(cái)務(wù)部對(duì)賬；（無(wú)月結(jié)單的財(cái)務(wù)不安排采購(gòu)資金付款）

⑤、供應(yīng)商詳細(xì)檔案異動(dòng)明細(xì)表（分控股企業(yè)與子企業(yè)及物品采購(gòu)分庫(kù)分類）；

⑥、月末與財(cái)務(wù)倉(cāng)庫(kù)對(duì)賬、付款計(jì)劃月報(bào)、采購(gòu)報(bào)價(jià)明細(xì)表呈報(bào)；

⑦、所有物料（物品、物資）實(shí)際價(jià)格、計(jì)劃價(jià)格編碼明細(xì)表建立健全等。

上述條款月報(bào)時(shí)間確定為次月10日前、報(bào)價(jià)當(dāng)月25日前；補(bǔ)開發(fā)票按財(cái)務(wù)部提供明細(xì)清單

及時(shí)間辦理，計(jì)劃價(jià)格制定與編碼完善白本制度執(zhí)行起30日內(nèi)完畢；其他有關(guān)事宜按財(cái)務(wù)

規(guī)定辦理。

第三十六條為了加強(qiáng)采購(gòu)物資管理，控制采購(gòu)成本支出，對(duì)采購(gòu)報(bào)價(jià)成立市場(chǎng)價(jià)風(fēng)格查

小組。該小組負(fù)責(zé)人分別由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理?yè)?dān)任。總經(jīng)辦、技術(shù)、計(jì)劃、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)部門

派員參與，作為小組組員，其詳細(xì)W宜按圣都司改制2023（02）號(hào)文獻(xiàn)執(zhí)行。

第三十七條為了加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)物資管理，控制儲(chǔ)備資金占用，對(duì)倉(cāng)庫(kù)最低儲(chǔ)存進(jìn)行核定。專

題工作由倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)跟進(jìn)，到達(dá)或低于最低儲(chǔ)存量時(shí)，及時(shí)呈報(bào)采購(gòu)部并報(bào)批后積極采購(gòu)緊缺

物資。重點(diǎn)補(bǔ)倉(cāng)為五金、刀具等生產(chǎn)緊缺急需物資配件等儲(chǔ)備。

1.最低儲(chǔ)存量計(jì)算：

采購(gòu)最低儲(chǔ)存量=采購(gòu)周期*日均耗用量一倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存量

采購(gòu)周期二供應(yīng)商生產(chǎn)天數(shù)+運(yùn)送途中供應(yīng)天數(shù)+儲(chǔ)量審批天數(shù)+合理保險(xiǎn)天數(shù)+入庫(kù)驗(yàn)收

天數(shù)+其他合理耗用天數(shù)等

日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天

2.責(zé)任劃分：

最低儲(chǔ)存數(shù)量由倉(cāng)庫(kù)提供；其采購(gòu)周期由采購(gòu)部提供；FI均耗量由生產(chǎn)部提供。統(tǒng)?由采購(gòu)

部匯總按審批程序報(bào)批。

第十章協(xié)議管理

協(xié)議是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責(zé)權(quán)關(guān)系口勺契約，具有法律的約束力。協(xié)議

管理的好壞，直接影響到企業(yè)口勺經(jīng)濟(jì)效益，甚至關(guān)系到企業(yè)口勺興亡，因此必須加強(qiáng)對(duì)協(xié)議口勺

管理。

第三十八條控股企業(yè)及組員企業(yè)管理人員要提高對(duì)協(xié)議重要性［向認(rèn)識(shí)，組織下屬學(xué)習(xí)協(xié)

議法規(guī)，建立我司的協(xié)議管理制度。確定協(xié)議管理制度由人力資源部負(fù)責(zé)，我司法律顧問(wèn)參

與起草確定工作。

第三十九條財(cái)務(wù)部為企、業(yè)經(jīng)濟(jì)協(xié)議口勺監(jiān)督機(jī)構(gòu)，控股企.業(yè)法務(wù)人員對(duì)所有經(jīng)濟(jì)協(xié)議進(jìn)行

審核管理；詳細(xì)協(xié)議按不一樣H勺種類由歸口部門管理與執(zhí)行。所有法律文獻(xiàn)含協(xié)議所有留存

原件交一份企業(yè)文控中心存檔，一份給財(cái)務(wù)部作付款根據(jù)和監(jiān)控根據(jù)。

第四十條簽訂經(jīng)濟(jì)協(xié)議必須采用書面形式，格式必須符合規(guī)范。簽訂的協(xié)議包括：購(gòu)銷

協(xié)議、建筑裝飾工程承包協(xié)議、加工承攬協(xié)議、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)協(xié)議、貨品運(yùn)送協(xié)議、采購(gòu)協(xié)議、

銷售協(xié)議等。

第四十一條凡企業(yè)與外單位或個(gè)人發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，總金額在10,000元以上，完畢時(shí)間

需要延續(xù)15天以上的，均必須簽訂協(xié)議。

第四十二條協(xié)議的簽訂，總額在10萬(wàn)元以內(nèi)的由企業(yè)總經(jīng)理簽訂或授權(quán)總經(jīng)辦他人簽

訂，臨時(shí)授權(quán)他人簽訂的協(xié)議，需經(jīng)授權(quán)人在我方保留的協(xié)議上簽名確認(rèn)，財(cái)務(wù)部才能按協(xié)

議付款。

企業(yè)因'業(yè)務(wù)需要簽訂協(xié)議，凡金額超過(guò)10萬(wàn)元口勺，均必須經(jīng)控股企業(yè)法律專人（律師）審

核簽名確認(rèn)，再呈報(bào)黃事長(zhǎng)（總裁）或其授權(quán)人審定簽訂。協(xié)議金額超過(guò)100萬(wàn)元的，必須

由董事長(zhǎng)（總裁）親自審定簽訂。

第四十三條對(duì)控股及子企業(yè)發(fā)生遙協(xié)議糾紛，須盡快與法務(wù)專人聯(lián)絡(luò)，并盡快匯報(bào)董

事長(zhǎng)（總裁）立案后，由法務(wù)人員會(huì)同企業(yè)代表與對(duì)方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。

第四十四條凡金額超過(guò)1（）萬(wàn)元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購(gòu)等協(xié)議，必須連同工程竣工圖或

設(shè)備闡明書和維修闡明書原件交一份企業(yè)文控中心檔案室存檔；財(cái)務(wù)部支付尾款時(shí)必須有文

控中心收齊各有關(guān)存檔的憑證資料方可支付。否則，同步追究文控中心及財(cái)務(wù)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)

任?？偨?jīng)辦為文控中心的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)協(xié)議的存檔管理與審擬工作。

第十一章有關(guān)處理會(huì)計(jì)核算若干問(wèn)題口勺規(guī)定

為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，提高財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)水平，根據(jù)企業(yè)財(cái)會(huì)工作現(xiàn)實(shí)狀況，特對(duì)急需處理會(huì)

計(jì)核算中的若干問(wèn)題，作出規(guī)定：

第四十五條會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表的I打印、裝訂、上報(bào)時(shí)間、期限、會(huì)計(jì)期間規(guī)定

1、賬證打印時(shí)間規(guī)定：多種明細(xì)賬，總賬每季度打印裝訂成冊(cè)；多種憑證報(bào)表每月打

印裝訂成冊(cè)。

2、報(bào)表上報(bào)時(shí)間規(guī)定：多種會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)為次月10日前上報(bào)：季報(bào)（季度終時(shí)）次月

15日內(nèi)上報(bào)：年報(bào)（年度終時(shí)）次年45日內(nèi)上報(bào)。

3、會(huì)計(jì)期間規(guī)定：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)狀況，會(huì)計(jì)期

間即結(jié)賬確定：月份為上月29日一一本月28日；季度為上季末29日-一本季度末28日：

（如遇年末可算至12月31日）。企'也各部門結(jié)賬日期，均以此會(huì)計(jì)期間界定日為準(zhǔn)。

4、單據(jù)核報(bào)、結(jié)賬日期規(guī)定：

①費(fèi)用、物料報(bào)銷每周二、五上午8:00-12:00；

②各請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃、生產(chǎn)用料計(jì)劃、費(fèi)用報(bào)銷等，每月20日前呈報(bào)；

③應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款月報(bào)（月結(jié)表）及賬齡分析表，分別由采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部于次月5

日前呈報(bào)；

④采購(gòu)部采購(gòu)計(jì)劃價(jià)格明細(xì)表6月30日前報(bào)總經(jīng)辦審批；供應(yīng)商月結(jié)付款計(jì)劃組表、

供應(yīng)商各稱檔案異支明細(xì)表，次月5日前報(bào)財(cái)務(wù)部和總經(jīng)辦；每月采購(gòu)價(jià)格報(bào)價(jià)明細(xì)表，于

23日前呈報(bào)總經(jīng)辦調(diào)價(jià)小組；

⑤財(cái)務(wù)部多種報(bào)表次月10日前呈報(bào)財(cái)稅銀行、政府部門及企業(yè)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。

第四十六條會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置與使用，會(huì)計(jì)報(bào)