高級審計實務(wù)試題題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評價C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)核算答案：A2.下列審計證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）A.被審計單位提供的銷售發(fā)票B.應(yīng)收賬款函證的回函C.被審計單位自己編制的現(xiàn)金盤點表D.被審計單位提供的經(jīng)第三方確認(rèn)的對賬單答案：B3.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計單位B.會計師事務(wù)所C.注冊會計師個人D.預(yù)期使用者答案：B4.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法中，正確的是（）A.審計風(fēng)險取決于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險B.重大錯報風(fēng)險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計師為將審計風(fēng)險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風(fēng)險C.檢查風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性D.審計風(fēng)險是指注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性答案：A5.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.財務(wù)報告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)的要求D.絕對保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)答案：D6.在審計抽樣中，樣本規(guī)模與（）成反向變動關(guān)系。A.可容忍誤差B.預(yù)計總體誤差C.總體變異性D.審計風(fēng)險答案：A7.以下哪種審計屬于事后審計（）A.預(yù)算執(zhí)行情況審計B.可行性研究審計C.對計劃、預(yù)算和方案進(jìn)行的審計D.財務(wù)報表審計答案：D8.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反法律法規(guī)的行為，以下措施中不正確的是（）A.了解違反法律法規(guī)行為的性質(zhì)及其發(fā)生的環(huán)境B.就發(fā)現(xiàn)的違反法律法規(guī)行為與治理層溝通C.如果認(rèn)為違反法律法規(guī)行為對財務(wù)報表有重大影響，且未能在財務(wù)報表中得到恰當(dāng)反映，注冊會計師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見D.直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的違反法律法規(guī)行為答案：D9.審計人員對被審計單位的存貨進(jìn)行監(jiān)盤，主要目的是為了獲?。ǎ〢.存貨的所有權(quán)B.存貨的計價是否正確C.存貨是否存在D.存貨的跌價準(zhǔn)備計提是否合理答案：C10.以下關(guān)于審計報告的說法錯誤的是（）A.審計報告分為標(biāo)準(zhǔn)審計報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計報告B.標(biāo)準(zhǔn)審計報告不含有說明段、強(qiáng)調(diào)事項段、其他事項段或其他任何修飾性用語C.非標(biāo)準(zhǔn)審計報告是指帶強(qiáng)調(diào)事項段或其他事項段的無保留意見的審計報告D.當(dāng)注冊會計師出具無法表示意見的審計報告時，應(yīng)當(dāng)刪除注冊會計師的責(zé)任段答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的作用包括（）A.制約作用B.促進(jìn)作用C.證明作用D.增值作用答案：ABC2.下列屬于審計證據(jù)獲取方法的有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.重新計算答案：ABCD3.審計工作底稿的編制目的包括（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為出具審計報告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊會計師已按照審計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計劃和執(zhí)行了審計工作C.便于項目組說明其執(zhí)行審計工作的情況D.便于事務(wù)所進(jìn)行質(zhì)量控制復(fù)核答案：ABCD4.重大錯報風(fēng)險包括（）A.財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險B.認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險C.固有風(fēng)險D.控制風(fēng)險答案：AB5.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCD6.審計抽樣的基本特征包括（）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD7.以下屬于審計按主體分類的有（）A.政府審計B.內(nèi)部審計C.注冊會計師審計D.績效審計答案：ABC8.在識別和評估重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施的審計程序有（）A.在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中識別風(fēng)險B.將識別的風(fēng)險與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯報的領(lǐng)域相聯(lián)系C.考慮識別的風(fēng)險是否重大D.考慮識別的風(fēng)險導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的可能性答案：ABCD9.存貨監(jiān)盤計劃的主要內(nèi)容包括（）A.存貨監(jiān)盤的目標(biāo)、范圍及時間安排B.存貨監(jiān)盤的要點及關(guān)注事項C.參加存貨監(jiān)盤人員的分工D.檢查存貨的范圍答案：ABCD10.審計報告的基本要素包括（）A.標(biāo)題B.收件人C.引言段D.管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段、注冊會計師的責(zé)任段、審計意見段答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計的獨立性是審計的本質(zhì)特征。（）答案：正確2.審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量。（）答案：錯誤3.注冊會計師可以根據(jù)需要隨意變更審計工作底稿。（）答案：錯誤4.固有風(fēng)險和控制風(fēng)險不可分割地交織在一起，有時無法單獨進(jìn)行評估。（）答案：正確5.內(nèi)部控制能為被審計單位實現(xiàn)財務(wù)報告目標(biāo)提供絕對保證。（）答案：錯誤6.在審計抽樣中，總體變異性越大，所需的樣本規(guī)模越大。（）答案：正確7.政府審計機(jī)關(guān)無權(quán)對內(nèi)部審計進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。（）答案：錯誤8.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊跡象，應(yīng)立即終止審計并向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。（）答案：錯誤9.存貨監(jiān)盤可以為存貨的計價準(zhǔn)確性提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。（）答案：錯誤10.無保留意見的審計報告意味著注冊會計師認(rèn)為被審計單位的財務(wù)報表沒有任何錯誤。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的含義。答案：審計是由獨立的專門機(jī)構(gòu)或人員接受委托或根據(jù)授權(quán)，對國家行政、事業(yè)單位和企業(yè)單位及其他經(jīng)濟(jì)組織的會計報表和其他資料及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審查并發(fā)表意見。2.簡述審計工作底稿的復(fù)核要點。答案：（1）所引用的資料是否翔實可靠；（2）所獲取的審計證據(jù)是否充分適當(dāng)；（3）審計判斷是否有理有據(jù)；（4）審計結(jié)論是否恰當(dāng)。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：（1）在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效；（2）控制可能由于兩個或更多的人員串通或管理層不當(dāng)?shù)亓桉{于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；（3）內(nèi)部控制一般是針對經(jīng)常而重復(fù)發(fā)生的業(yè)務(wù)而設(shè)置的，如果出現(xiàn)不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計到的業(yè)務(wù)，原有控制就可能不適用；（4）內(nèi)部控制的設(shè)計和運(yùn)行受制于成本與效益原則。4.簡述注冊會計師在審計過程中如何考慮舞弊因素。答案：注冊會計師在審計過程中考慮舞弊因素時，首先應(yīng)識別和評估舞弊風(fēng)險，了解被審計單位及其環(huán)境以識別舞弊風(fēng)險因素；然后針對評估的舞弊風(fēng)險設(shè)計和實施應(yīng)對措施，包括總體應(yīng)對措施和針對認(rèn)定層次舞弊風(fēng)險的進(jìn)一步審計程序；最后應(yīng)評價已識別舞弊對審計的影響，考慮對審計報告的影響等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計證據(jù)的可靠性受哪些因素影響。答案：審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響。從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠；內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的審計證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的審計證據(jù)更可靠；直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計證據(jù)更可靠；以文件、記錄形式（無論是紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)）存在的審計證據(jù)比口頭形式的審計證據(jù)更可靠；從原件獲取的審計證據(jù)比從傳真件或復(fù)印件獲取的審計證據(jù)更可靠。2.討論如何提高內(nèi)部審計的有效性。答案：要提高內(nèi)部審計的有效性，一是確保內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的獨立性和權(quán)威性，使其能獨立開展工作；二是提高內(nèi)部審計人員的素質(zhì)，包括專業(yè)知識和職業(yè)道德；三是采用科學(xué)的審計方法和技術(shù)；四是完善內(nèi)部審計的質(zhì)量控制體系，對審計工作進(jìn)行有效的監(jiān)督和評價。3.討論審計風(fēng)險模型及其在審計中的應(yīng)用。答案：審計風(fēng)險模型為：審計風(fēng)險=重大錯報風(fēng)險×檢查風(fēng)險。在審計中，注冊會計師首先評估重大錯報風(fēng)險（包括財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次），然后根據(jù)可接受的審計風(fēng)險水平，確定可接受的檢查風(fēng)險水平，進(jìn)而設(shè)計和實施審計