中級審計考試試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項中，屬于審計產(chǎn)生的前提條件是（）A.國家權(quán)力B.社會生產(chǎn)力水平C.社會的受托經(jīng)濟責(zé)任關(guān)系D.審計授權(quán)人答案：C2.下列關(guān)于審計目標的表述，錯誤的是（）A.審計目標的確定取決于兩個因素：社會的需求、審計界自身的能力和水平B.審計目標在不同歷史時期是相同的C.財務(wù)報表審計的目標是對財務(wù)報表的真實性、合法性和效益性進行審查D.審計目標對審計全過程都有影響答案：B3.下列有關(guān)審計證據(jù)質(zhì)量特征的表述中，正確的是（）A.審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)影響，并取決于獲取審計證據(jù)的具體環(huán)境B.從被審計單位內(nèi)部獲取的審計證據(jù)一定是不可靠的C.審計人員可以考慮獲取審計證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系D.如果審計證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，僅靠獲取更多的審計證據(jù)可能無法彌補其質(zhì)量上的缺陷答案：D4.下列各項中，不屬于內(nèi)部控制中控制活動要素的是（）A.實物控制B.人員素質(zhì)控制C.職責(zé)分工控制D.憑證與記錄控制答案：B5.下列有關(guān)審計抽樣的表述中，正確的是（）A.審計抽樣不利于提高審計效率B.審計抽樣適用于所有審計程序C.審計抽樣可以用于實質(zhì)性程序D.審計抽樣的樣本規(guī)模越大越好答案：C6.下列關(guān)于審計工作底稿的表述中，錯誤的是（）A.審計工作底稿是審計人員在審計過程中形成的與審計事項有關(guān)的工作記錄B.審計工作底稿是撰寫審計報告的基礎(chǔ)C.審計工作底稿未經(jīng)批準不得對外提供D.審計工作底稿可以由被審計單位代為編制答案：D7.下列各項中，屬于國家審計報告階段的工作是（）A.檢查重大違法行為B.獲取審計證據(jù)C.編制審計工作底稿D.公布審計結(jié)果答案：D8.下列關(guān)于內(nèi)部審計機構(gòu)的表述中，不正確的是（）A.內(nèi)部審計機構(gòu)在本單位主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作B.內(nèi)部審計機構(gòu)是單位內(nèi)部設(shè)置的獨立的專職審計機構(gòu)C.內(nèi)部審計機構(gòu)沒有檢查單位內(nèi)部計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料的權(quán)限D(zhuǎn).內(nèi)部審計機構(gòu)的審計工作不能與本單位的財務(wù)部門的工作相混淆答案：C9.下列有關(guān)審計準則的表述中，正確的是（）A.審計準則是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規(guī)范B.審計準則是審計人員為證明審計事項而收集的證明材料C.審計準則是衡量和評價審計事項是非優(yōu)劣的標準D.審計準則是審計機關(guān)進行處理處罰的唯一依據(jù)答案：A10.下列各項中，屬于社會審計特有的程序是（）A.簽訂審計業(yè)務(wù)約定書B.進行內(nèi)部控制測試C.進行實質(zhì)性程序D.出具審計報告答案：A多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項中，屬于國家審計作用的有（）A.促進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展B.促進組織合法經(jīng)營和運行C.促進權(quán)力規(guī)范運行D.促進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化E.維護市場經(jīng)濟秩序答案：ACD2.下列各項中，屬于審計質(zhì)量控制措施的有（）A.對審計人員進行專業(yè)培訓(xùn)B.制定切實可行的審計工作方案C.建立嚴格的審計工作底稿制度D.對審計人員進行職業(yè)道德教育E.對審計項目進行分級質(zhì)量控制答案：ABCDE3.下列各項中，屬于內(nèi)部控制要素的有（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通E.對控制的監(jiān)督答案：ABCDE4.下列各項中，屬于審計人員運用分析方法檢查固定資產(chǎn)折舊費用合理性的有（）A.將本年度計提折舊額與上年度計提折舊額相比B.將應(yīng)計提折舊的固定資產(chǎn)乘以本期折舊率，計算本期折舊額C.計算本期計提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與上期比較D.將成本費用中的折舊費用明細記錄與“累計折舊”賬戶貸方的本期折舊計提額比較E.將本期折舊費用與以前年度的折舊費用進行比較答案：AC5.下列各項中，屬于審計機關(guān)職責(zé)范圍的有（）A.對國家的事業(yè)組織和使用財政資金的其他事業(yè)組織的財務(wù)收支進行審計監(jiān)督B.對國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、金融機構(gòu)的審計監(jiān)督C.對政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算進行審計監(jiān)督D.對國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務(wù)收支進行審計監(jiān)督E.對社會審計機構(gòu)出具的所有審計報告進行核查答案：ABCD6.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的表述中，正確的有（）A.從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠B.內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的審計證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的審計證據(jù)更可靠C.直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計證據(jù)更可靠D.以文件、記錄形式存在的審計證據(jù)比口頭形式的審計證據(jù)更可靠E.從原件獲取的審計證據(jù)比從傳真件或復(fù)印件獲取的審計證據(jù)更可靠答案：ABCDE7.下列各項中，屬于國家審計終結(jié)階段應(yīng)做的工作有（）A.編制審計工作底稿B.對會計報表各項目實施實質(zhì)性測試C.撰寫審計報告D.對審計報告進行復(fù)核與審定E.做出審計決定答案：CDE8.下列有關(guān)審計風(fēng)險的表述中，正確的有（）A.審計風(fēng)險取決于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險B.重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性C.檢查風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)存在的重大錯報的可能性D.固有風(fēng)險和控制風(fēng)險合并稱為被審計單位的重大錯報風(fēng)險E.審計人員可以通過控制重大錯報風(fēng)險而降低審計風(fēng)險答案：ABCD9.下列關(guān)于社會審計組織業(yè)務(wù)承接的表述中，正確的有（）A.會計師事務(wù)所承接業(yè)務(wù)時，應(yīng)考慮自身的獨立性B.會計師事務(wù)所承接業(yè)務(wù)時，應(yīng)考慮自身的專業(yè)勝任能力C.會計師事務(wù)所不得以降低收費的方式招攬業(yè)務(wù)D.會計師事務(wù)所不得允許其他單位或者個人以本所名義承辦業(yè)務(wù)E.會計師事務(wù)所不得向幫助取得委托業(yè)務(wù)的其他單位或個人支付介紹費答案：ABCDE10.下列各項中，屬于內(nèi)部審計機構(gòu)權(quán)限的有（）A.要求被審計單位按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃B.檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營和財務(wù)活動的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物C.對與審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料D.對正在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為，做出臨時制止決定E.提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見答案：ABCDE判斷題（每題2分，共10題）1.審計獨立性是審計的本質(zhì)特征，也是審計區(qū)別于其他管理活動的獨特之處。（）答案：對2.審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當從實質(zhì)上和形式上保持獨立性。（）答案：對3.內(nèi)部控制的目標是絕對保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（）答案：錯4.審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量，而審計證據(jù)的適當性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量。（）答案：錯5.審計工作底稿應(yīng)當由審計人員根據(jù)審計實施過程中獲取的審計證據(jù)、做出的審計記錄以及得出的審計結(jié)論編制。（）答案：對6.國家審計機關(guān)有權(quán)對所有單位的財政收支和財務(wù)收支進行審計監(jiān)督。（）答案：錯7.內(nèi)部審計機構(gòu)對本單位及所屬單位財政財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理實施獨立、客觀的監(jiān)督、評價和建議。（）答案：對8.社會審計組織可以接受國家審計機關(guān)、政府有關(guān)部門、企業(yè)事業(yè)單位和個人的委托，依法獨立承辦審計、鑒證和咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)。（）答案：對9.審計準則是審計人員在審計過程中必須遵循的行為規(guī)范和指南，因此審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須嚴格按照審計準則的要求進行操作，不能有任何偏離。（）答案：錯10.審計風(fēng)險是指審計人員因做出錯誤審計結(jié)論和表達錯誤審計意見，從而導(dǎo)致審計組織和審計人員承擔法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟損失的可能性。（）答案：對簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的職能。答案：審計具有經(jīng)濟監(jiān)督、經(jīng)濟評價和經(jīng)濟鑒證職能。經(jīng)濟監(jiān)督是對被審計單位的財政財務(wù)收支及其他經(jīng)濟活動進行檢查和督促；經(jīng)濟評價是對被審計單位的經(jīng)濟活動的效益性、合理性等進行評定；經(jīng)濟鑒證是對被審計單位的財務(wù)報表及其他經(jīng)濟資料的真實性、合法性予以證明。2.簡述審計質(zhì)量控制的含義及作用。答案：審計質(zhì)量控制是審計組織和審計人員為使審計工作達到審計準則的要求，對審計工作質(zhì)量進行自我約束的一項活動。作用在于保證審計工作質(zhì)量，規(guī)范審計行為，提高審計的權(quán)威性和公信力，維護審計職業(yè)聲譽，降低審計風(fēng)險。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在固有局限性，如決策時人為判斷失誤可能導(dǎo)致內(nèi)部控制失效；內(nèi)部控制可能因人員串通舞弊而被規(guī)避；管理人員濫用職權(quán)會破壞內(nèi)部控制；內(nèi)部控制一般針對常規(guī)業(yè)務(wù)，難以應(yīng)對突發(fā)變化。4.簡述審計人員獲取審計證據(jù)的方法。答案：審計人員獲取審計證據(jù)的方法有檢查、觀察、詢問、外部調(diào)查、重新計算、重新操作、分析等。檢查是對書面資料和實物資產(chǎn)的審查；觀察是查看相關(guān)活動和場所；詢問是獲取信息；外部調(diào)查獲取外部證據(jù)；重新計算核對數(shù)據(jù)；重新操作驗證程序；分析研究數(shù)據(jù)關(guān)系。討論題（每題5分，共4題）1.討論國家審計在促進國家治理中的作用體現(xiàn)在哪些方面？答案：國家審計通過監(jiān)督財政資金使用，保障經(jīng)濟健康運行，促進資源合理配置；對權(quán)力運行監(jiān)督，防止腐??；揭示風(fēng)險隱患，維護經(jīng)濟安全；對政策落實跟蹤審計，推動政策執(zhí)行到位，助力國家治理目標實現(xiàn)。2.談?wù)勅绾翁岣邔徲嬋藛T的職業(yè)道德水平。答案：加強職業(yè)道德教育，使審計人員深刻理解職業(yè)道德內(nèi)涵與要求；建立健全職業(yè)道德規(guī)范和監(jiān)督機制，對違規(guī)行為嚴肅處理；營造良好的審計職業(yè)氛圍，樹立正面典型；鼓勵審計人員持續(xù)學(xué)習(xí)，增強職業(yè)責(zé)任感與使命感。3.討論內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系。答案：內(nèi)部