內(nèi)部審計(jì)考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部審計(jì)的主要目的是（）A.糾錯(cuò)防弊B.增加價(jià)值和改善組織運(yùn)營(yíng)C.審查財(cái)務(wù)報(bào)表D.檢查內(nèi)部控制答案：B2.內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，首先應(yīng)（）A.制定審計(jì)計(jì)劃B.確定審計(jì)范圍C.了解被審計(jì)單位D.收集審計(jì)證據(jù)答案：C3.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)的職能（）A.監(jiān)督B.評(píng)價(jià)C.鑒證D.決策答案：D4.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括（）A.審計(jì)目標(biāo)、范圍、結(jié)論和建議B.僅審計(jì)結(jié)論C.僅審計(jì)建議D.審計(jì)目標(biāo)和范圍答案：A5.內(nèi)部審計(jì)師在審查內(nèi)部控制時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注（）A.控制的設(shè)計(jì)B.控制的執(zhí)行C.控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行D.控制的成本答案：C6.以下哪項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的最基本方法（）A.觀察B.詢問C.檢查D.函證答案：C7.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性主要體現(xiàn)在（）A.機(jī)構(gòu)獨(dú)立B.人員獨(dú)立C.機(jī)構(gòu)和人員獨(dú)立D.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立答案：C8.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)主要包括（）A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)B.僅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別C.僅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.僅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)答案：A9.在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)抽樣時(shí)，最常用的抽樣方法是（）A.隨機(jī)抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.分層抽樣D.判斷抽樣答案：A10.內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行后續(xù)審計(jì)時(shí)，主要目的是（）A.檢查被審計(jì)單位是否執(zhí)行了審計(jì)建議B.重新進(jìn)行審計(jì)C.擴(kuò)大審計(jì)范圍D.改變審計(jì)結(jié)論答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)包括（）A.內(nèi)向性B.廣泛性C.及時(shí)性D.強(qiáng)制性E.獨(dú)立性答案：ABC2.內(nèi)部審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括（）A.誠(chéng)信B.客觀C.保密D.勝任能力E.獨(dú)立性答案：ABCD3.內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)范圍包括（）A.財(cái)務(wù)活動(dòng)B.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)C.內(nèi)部控制D.風(fēng)險(xiǎn)管理E.公司治理答案：ABCDE4.內(nèi)部審計(jì)證據(jù)的特征有（）A.充分性B.相關(guān)性C.可靠性D.合法性E.及時(shí)性答案：ABC5.下列屬于內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有（）A.誤拒風(fēng)險(xiǎn)B.誤受風(fēng)險(xiǎn)C.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)D.信賴過度風(fēng)險(xiǎn)E.檢查風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCDE6.內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)考慮的因素有（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)控答案：ABCDE7.內(nèi)部審計(jì)的工作底稿應(yīng)具備（）A.完整性B.準(zhǔn)確性C.清晰性D.索引性E.保密性答案：ABCDE8.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)信息系統(tǒng)審計(jì)的內(nèi)容包括（）A.系統(tǒng)開發(fā)B.系統(tǒng)運(yùn)行C.系統(tǒng)維護(hù)D.系統(tǒng)安全E.系統(tǒng)效益答案：ABCDE9.內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行績(jī)效審計(jì)時(shí)，常用的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)有（）A.歷史標(biāo)準(zhǔn)B.預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)C.同業(yè)標(biāo)準(zhǔn)D.計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)E.目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCDE10.內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)師的協(xié)調(diào)工作包括（）A.定期會(huì)面B.交換審計(jì)報(bào)告C.共享審計(jì)證據(jù)D.協(xié)調(diào)審計(jì)范圍E.避免重復(fù)審計(jì)答案：ABCDE三、判斷題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部審計(jì)是一種外部監(jiān)督機(jī)制。（×）2.內(nèi)部審計(jì)師不需要具備財(cái)務(wù)知識(shí)。（×）3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告必須經(jīng)過被審計(jì)單位同意才能出具。（×）4.內(nèi)部控制的完善就意味著不存在風(fēng)險(xiǎn)。（×）5.內(nèi)部審計(jì)抽樣中，樣本量越大越好。（×）6.內(nèi)部審計(jì)師只對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)。（×）7.內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量控制僅依靠?jī)?nèi)部審計(jì)部門自身。（×）8.內(nèi)部審計(jì)師可以參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理決策。（×）9.內(nèi)部審計(jì)證據(jù)只來源于被審計(jì)單位內(nèi)部。（×）10.內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（×）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別。答案：內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，由內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)施；外部審計(jì)是由獨(dú)立于被審計(jì)單位的外部機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行。內(nèi)部審計(jì)服務(wù)于組織內(nèi)部管理需求，關(guān)注內(nèi)部管理、控制等多方面；外部審計(jì)主要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表合法性、公允性發(fā)表意見，獨(dú)立性更強(qiáng)，審計(jì)范圍和目的有所不同。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。答案：內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)過程進(jìn)行審查。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)是否被全面考慮，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的合理性，檢查應(yīng)對(duì)措施是否有效，通過審計(jì)建議改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理，促進(jìn)組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)并合理應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)工作底稿的作用。答案：工作底稿是內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中形成的記錄。作用包括：為形成審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)；為后續(xù)審計(jì)提供參考；有利于內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制，方便內(nèi)部審計(jì)部門內(nèi)部的檢查和復(fù)核；有助于內(nèi)部審計(jì)師總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提高審計(jì)業(yè)務(wù)能力。4.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)能力。答案：應(yīng)具備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，能理解財(cái)務(wù)報(bào)表等；熟悉審計(jì)準(zhǔn)則和程序；掌握內(nèi)部控制相關(guān)知識(shí)；具備風(fēng)險(xiǎn)管理能力；有良好的溝通能力，包括與被審計(jì)單位人員和管理層的溝通；還要有數(shù)據(jù)分析和信息技術(shù)應(yīng)用能力等。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性？答案：從機(jī)構(gòu)設(shè)置上，保證內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立于被審計(jì)部門。在人員安排上，內(nèi)部審計(jì)師不受被審計(jì)單位的管理和干涉。制定明確的內(nèi)部審計(jì)章程，規(guī)定內(nèi)部審計(jì)的權(quán)限和職責(zé)范圍，保障內(nèi)部審計(jì)工作不受其他部門干擾，從制度、組織、人員多方面確保獨(dú)立性。2.論述內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的重要性。答案：內(nèi)部審計(jì)有助于監(jiān)督公司治理機(jī)制的運(yùn)行?？梢詫?duì)管理層的決策執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，審查內(nèi)部控制有效性，促進(jìn)信息在公司內(nèi)部的有效傳遞，防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)，為公司治理結(jié)構(gòu)的完善提供合理建議，從而提高公司治理水平和效率。3.如何保證內(nèi)部審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量？答案：內(nèi)部審計(jì)師要運(yùn)用恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法收集證據(jù)。確保證據(jù)來源可靠，如從正規(guī)文件、記錄獲取。證據(jù)應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，具有充分性，足以支持審計(jì)結(jié)論。在收集過程中遵循審計(jì)程序規(guī)