加工公司外部審計配合細(xì)則

一、總則本細(xì)則旨在規(guī)范公司與外部審計機(jī)構(gòu)的合作，確保外部審計工作的順利進(jìn)行，提高公司財務(wù)信息的透明度和可靠性，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。同時，通過積極配合外部審計，展現(xiàn)公司誠信經(jīng)營、規(guī)范管理的企業(yè)文化，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與社會效益的統(tǒng)一。本細(xì)則依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則以及公司的實際情況制定。公司秉持誠信、合規(guī)、透明的經(jīng)營理念，高度重視外部審計工作，將其作為提升公司管理水平、防范風(fēng)險的重要手段。在配合外部審計過程中，公司實行扁平化管理模式，減少溝通層級，提高工作效率，確保信息及時準(zhǔn)確傳遞。二、適用范圍本細(xì)則適用于公司全體員工以及參與公司外部審計工作的外部審計機(jī)構(gòu)及其工作人員。三、組織架構(gòu)與職責(zé)分工1.審計委員會-作為公司治理結(jié)構(gòu)中的重要組成部分，審計委員會負(fù)責(zé)監(jiān)督公司外部審計工作。其成員由公司董事會成員組成，具備財務(wù)、審計等專業(yè)知識和經(jīng)驗。-審計委員會負(fù)責(zé)審查外部審計機(jī)構(gòu)的獨立性和專業(yè)性，確定外部審計機(jī)構(gòu)的聘請、續(xù)聘和解聘事宜。同時，對外部審計工作的計劃、范圍和結(jié)果進(jìn)行審核，確保審計工作符合公司利益和法律法規(guī)要求。2.財務(wù)部門-財務(wù)部門是與外部審計機(jī)構(gòu)直接對接的主要部門，負(fù)責(zé)提供財務(wù)資料、協(xié)助審計人員開展工作。財務(wù)人員應(yīng)確保提供的財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，及時解答審計人員關(guān)于財務(wù)事項的疑問。-財務(wù)部門需根據(jù)審計要求，整理和準(zhǔn)備各類財務(wù)報表、會計憑證、賬簿等資料，并按照審計進(jìn)度安排，配合審計人員進(jìn)行賬目核對、資產(chǎn)清查等工作。3.其他部門-公司各部門在外部審計過程中承擔(dān)相應(yīng)的配合職責(zé)。應(yīng)根據(jù)審計工作需要，及時提供與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)的文件、記錄、合同等資料，協(xié)助審計人員了解公司業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制情況。-各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)與審計人員的溝通協(xié)調(diào)，確保本部門配合工作的順利進(jìn)行。對于審計人員提出的問題和要求，各部門應(yīng)積極響應(yīng)，如實提供信息。四、管理內(nèi)容與流程1.審計準(zhǔn)備階段-每年年初，審計委員會根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和監(jiān)管要求，確定外部審計機(jī)構(gòu)的聘請方案，并與選定的外部審計機(jī)構(gòu)簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。約定書應(yīng)明確審計范圍、審計費用、審計時間安排等重要事項。-財務(wù)部門在收到審計業(yè)務(wù)約定書后，應(yīng)制定詳細(xì)的審計配合工作計劃，明確各階段的工作任務(wù)、責(zé)任人和時間節(jié)點。同時，向公司各部門傳達(dá)審計工作安排，要求各部門做好相應(yīng)準(zhǔn)備。-各部門按照財務(wù)部門的要求，對本部門涉及的業(yè)務(wù)資料進(jìn)行梳理和整理，確保資料的完整性和準(zhǔn)確性。對于需要提供電子數(shù)據(jù)的，應(yīng)保證數(shù)據(jù)的格式規(guī)范、易于讀取。2.審計實施階段-外部審計機(jī)構(gòu)按照審計計劃進(jìn)駐公司開展現(xiàn)場審計工作。財務(wù)部門應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)與審計人員對接，為審計人員提供必要的工作條件，如辦公場所、設(shè)備等。-審計人員在審計過程中提出的資料查閱、信息咨詢等要求，相關(guān)部門應(yīng)及時響應(yīng)，安排專人協(xié)助審計人員獲取所需資料。對于審計人員提出的實地考察、訪談等需求，各部門應(yīng)積極配合，安排合適的人員參與。-財務(wù)部門應(yīng)定期與審計人員溝通審計進(jìn)展情況，及時了解審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題和困難。對于審計人員提出的重大問題或事項，財務(wù)部門應(yīng)及時向?qū)徲嬑瘑T會匯報。3.審計報告階段-外部審計機(jī)構(gòu)完成現(xiàn)場審計工作后，將出具審計報告初稿。財務(wù)部門收到審計報告初稿后，應(yīng)組織相關(guān)人員對報告內(nèi)容進(jìn)行審核，重點審核審計意見和建議的合理性、準(zhǔn)確性。-對于審計報告初稿中提出的問題和建議，財務(wù)部門應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行討論，分析問題產(chǎn)生的原因，制定整改措施。整改措施應(yīng)明確責(zé)任部門、責(zé)任人、整改期限等內(nèi)容。-財務(wù)部門將審核后的審計報告初稿及整改措施反饋給外部審計機(jī)構(gòu)。外部審計機(jī)構(gòu)根據(jù)反饋意見對審計報告進(jìn)行修改完善，出具正式審計報告。正式審計報告經(jīng)審計委員會審核通過后，提交公司董事會審議。五、權(quán)利與義務(wù)1.公司權(quán)利與義務(wù)-權(quán)利：公司有權(quán)要求外部審計機(jī)構(gòu)按照法律法規(guī)和審計業(yè)務(wù)約定書的要求開展審計工作，保證審計工作的獨立性、客觀性和公正性。公司有權(quán)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題和不當(dāng)行為提出質(zhì)疑和要求整改。-義務(wù)：公司有義務(wù)向外部審計機(jī)構(gòu)提供真實、準(zhǔn)確、完整的財務(wù)資料和其他相關(guān)信息，不得隱瞞或虛報重要信息。公司應(yīng)積極配合外部審計機(jī)構(gòu)的工作，為審計人員提供必要的工作條件和協(xié)助。2.外部審計機(jī)構(gòu)權(quán)利與義務(wù)-權(quán)利：外部審計機(jī)構(gòu)有權(quán)查閱公司的財務(wù)資料、業(yè)務(wù)文件、合同協(xié)議等相關(guān)資料，有權(quán)向公司員工進(jìn)行調(diào)查詢問。外部審計機(jī)構(gòu)有權(quán)根據(jù)審計工作需要，要求公司提供必要的協(xié)助和配合。-義務(wù)：外部審計機(jī)構(gòu)有義務(wù)遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，保持審計工作的獨立性和客觀性。外部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計業(yè)務(wù)約定書的要求，按時完成審計工作，并出具真實、準(zhǔn)確的審計報告。外部審計機(jī)構(gòu)對在審計過程中知悉的公司商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。3.員工權(quán)利與義務(wù)-權(quán)利：公司員工有權(quán)了解外部審計工作的目的、范圍和要求，有權(quán)對審計工作提出合理的意見和建議。員工在配合審計工作過程中，其合法權(quán)益受到保護(hù)。-義務(wù)：公司員工有義務(wù)積極配合外部審計工作，按照要求提供相關(guān)資料和信息。員工應(yīng)如實回答審計人員的問題，不得故意隱瞞或提供虛假信息。六、監(jiān)督與考核機(jī)制1.監(jiān)督機(jī)制-審計委員會負(fù)責(zé)對公司外部審計配合工作進(jìn)行全程監(jiān)督，定期檢查各部門的配合情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。審計委員會可以通過聽取匯報、查閱資料、實地檢查等方式，對外部審計配合工作進(jìn)行監(jiān)督。-公司內(nèi)部審計部門應(yīng)將外部審計配合工作納入日常監(jiān)督范圍，對各部門提供資料的真實性、完整性以及配合工作的及時性進(jìn)行檢查。內(nèi)部審計部門可以定期出具監(jiān)督報告，向?qū)徲嬑瘑T會和公司管理層匯報監(jiān)督情況。-外部審計機(jī)構(gòu)在審計過程中發(fā)現(xiàn)公司存在不配合審計工作、提供虛假信息等問題時，應(yīng)及時向?qū)徲嬑瘑T會反映。審計委員會應(yīng)根據(jù)外部審計機(jī)構(gòu)的反饋，對相關(guān)部門和人員進(jìn)行調(diào)查處理。2.考核機(jī)制-建立外部審計配合工作績效考核制度，將各部門和員工在外部審計配合工作中的表現(xiàn)納入績效考核體系?？冃Э己酥笜?biāo)包括資料提供的及時性、準(zhǔn)確性、完整性，配合工作的態(tài)度和效率等方面。-對于在外部審計配合工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人，公司將給予表彰和獎勵。獎勵方式包括績效加分、獎金、榮譽(yù)證書等。對于在外部審計配合工作中存在嚴(yán)重問題的部門和個人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，處罰方式包括績效扣分、警告、罰款、辭退等。七、附則1.本細(xì)則由公司審計委員會負(fù)