審計試卷試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟評價C.經(jīng)濟鑒證D.以上都是答案：A2.注冊會計師審計起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國古代審計答案：A3.下列審計證據(jù)中證明力最強的是（）A.被審計單位的銷售發(fā)票B.被審計單位提供的銀行對賬單C.注冊會計師直接獲取的銀行詢證函回函D.被審計單位的收料單答案：C4.審計工作底稿的所有權屬于（）A.被審計單位B.會計師事務所C.中國注冊會計師協(xié)會D.實施審計的注冊會計師答案：B5.內部控制的目標不包括（）A.財務報告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.絕對保證財務數(shù)據(jù)的準確性答案：D6.下列哪種審計方法主要用于審查書面資料（）A.盤點法B.觀察法C.審閱法D.調節(jié)法答案：C7.審計風險模型中，審計風險=（）A.重大錯報風險×檢查風險B.固有風險×控制風險C.固有風險×檢查風險D.控制風險×檢查風險答案：A8.以下哪項不是審計計劃階段的工作（）A.初步業(yè)務活動B.制定總體審計策略C.實施控制測試D.制定具體審計計劃答案：C9.對于重要性的判斷，以下說法錯誤的是（）A.不同的企業(yè)重要性水平可能不同B.同一企業(yè)不同時期重要性水平可能不同C.重要性水平是一個絕對的概念D.重要性水平與審計風險成反向關系答案：C10.審計報告的收件人一般是（）A.被審計單位管理層B.被審計單位治理層C.審計業(yè)務的委托人D.政府監(jiān)管部門答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計按主體分類可分為（）A.政府審計B.內部審計C.注冊會計師審計D.財務審計答案：ABC2.審計證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當性C.可靠性D.相關性答案：AB3.內部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風險評估過程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動E.對控制的監(jiān)督答案：ABCDE4.審計工作底稿的作用有（）A.聯(lián)結整個審計工作的紐帶B.形成審計結論、發(fā)表審計意見的直接依據(jù)C.明確審計責任、評價工作業(yè)績的依據(jù)D.為審計質量控制與質量檢查提供了可能答案：ABCD5.以下屬于審計抽樣風險的有（）A.誤受風險B.誤拒風險C.信賴過度風險D.信賴不足風險答案：ABCD6.財務報表審計的目標包括（）A.合法性B.公允性C.一貫性D.效益性答案：AB7.注冊會計師職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠信B.獨立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應有的關注E.保密F.良好的職業(yè)行為答案：ABCDEF8.審計報告的類型包括（）A.標準無保留意見審計報告B.帶強調事項段的無保留意見審計報告C.保留意見審計報告D.否定意見審計報告E.無法表示意見審計報告答案：ABCDE9.下列屬于分析程序的有（）A.比較分析法B.比率分析法C.趨勢分析法D.邏輯分析法答案：ABC10.在確定審計證據(jù)的相關性時，注冊會計師應當考慮（）A.特定的審計程序可能只為某些認定提供相關的審計證據(jù)，而與其他認定無關B.針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質的審計證據(jù)C.只與特定認定相關的審計證據(jù)并不能替代與其他認定相關的審計證據(jù)D.從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計人員必須是會計方面的專家。（）答案：錯誤2.內部審計的獨立性比注冊會計師審計的獨立性強。（）答案：錯誤3.審計證據(jù)越多越好。（）答案：錯誤4.審計工作底稿應在審計報告日后90天內歸檔。（）答案：錯誤5.內部控制完善的企業(yè)不需要審計。（）答案：錯誤6.審計抽樣就是抽查。（）答案：錯誤7.財務報表審計可以保證財務報表完全沒有錯誤。（）答案：錯誤8.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務時可以以個人名義承接業(yè)務。（）答案：錯誤9.分析程序只能用于風險評估程序。（）答案：錯誤10.審計報告的日期就是注冊會計師完成審計工作的日期。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的獨立性。答案：審計的獨立性是審計的本質特征。包括機構獨立，審計機構獨立于被審計單位，與被審計單位沒有隸屬關系；人員獨立，審計人員與被審計單位不存在經(jīng)濟利害關系等；工作獨立，審計工作不受被審計單位等的干擾。2.簡述注冊會計師獲取審計證據(jù)的審計程序。答案：包括檢查、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執(zhí)行、分析程序等。檢查是對記錄和文件等進行審查；觀察是察看相關人員活動等；詢問是向有關人員提問；函證是向第三方發(fā)函驗證；重新計算是對數(shù)據(jù)重新核算等。3.簡述內部控制的局限性。答案：內部控制存在固有局限性。包括人為錯誤、串通舞弊、管理層凌駕、成本效益原則限制等。人為錯誤可能導致控制失效；串通舞弊使控制被規(guī)避；管理層凌駕會破壞控制；考慮成本效益不能做到完美控制。4.簡述審計風險的組成要素及其關系。答案：審計風險由重大錯報風險和檢查風險組成。重大錯報風險是財務報表在審計前存在重大錯報的可能性。檢查風險是審計人員實施審計程序后仍未發(fā)現(xiàn)錯報的風險。兩者關系為審計風險=重大錯報風險×檢查風險。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計在公司治理中的作用。答案：審計在公司治理中起監(jiān)督、評價等作用。監(jiān)督管理層經(jīng)營活動是否合規(guī)有效，防止舞弊；評價內部控制有效性，提供改進建議；增強財務信息可信度，保護股東等利益相關者權益，有助于公司合理決策，促進公司健康發(fā)展。2.討論如何提高審計質量。答案：提高審計人員素質，包括專業(yè)知識和職業(yè)道德；完善審計準則和標準；加強審計過程質量控制，如嚴格的復核制度；采用先進審計技術和方法；增強審計獨立性，避免利益沖突影響審計判斷等。3.討論內部審計與外部審計的關系。答案：內部審計與外部審計既有區(qū)別又有聯(lián)系。區(qū)別在于獨立性、審計目標等不同。聯(lián)系在于都為公司治理服務，外部審計可利用內部審計成果