審計遴選考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟評價C.經(jīng)濟鑒證D.經(jīng)濟核算答案：A2.內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置主要有以下幾種模式，其中獨立性最強的是（）A.隸屬于財會部門B.隸屬于總經(jīng)理C.隸屬于監(jiān)事會D.隸屬于董事會答案：D3.審計證據(jù)按其來源不同可分為（）A.實物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)、環(huán)境證據(jù)B.外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)C.親歷證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)D.基本證據(jù)和輔助證據(jù)答案：C4.在財務(wù)報表審計中，注冊會計師的責(zé)任是（）A.保證財務(wù)報表不存在重大錯報B.對財務(wù)報表的編制承擔(dān)完全責(zé)任C.按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定對財務(wù)報表發(fā)表審計意見D.協(xié)助管理層編制財務(wù)報表答案：C5.審計抽樣的基本特征不包括（）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.抽樣風(fēng)險能夠完全消除答案：D6.下列審計程序中，屬于實質(zhì)性程序的是（）A.檢查固定資產(chǎn)的所有權(quán)B.檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表C.對存貨進行監(jiān)盤D.詢問管理層答案：C7.下列關(guān)于審計工作底稿的說法中，錯誤的是（）A.審計工作底稿是審計證據(jù)的載體B.審計工作底稿形成于審計過程，也反映整個審計過程C.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)使未曾接觸該項審計工作的有經(jīng)驗的專業(yè)人士清楚地了解審計程序、審計證據(jù)與審計結(jié)論D.審計工作底稿可以為被審計單位的內(nèi)部管理提供參考答案：D8.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法中，正確的是（）A.審計風(fēng)險取決于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險B.重大錯報風(fēng)險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計師為將審計風(fēng)險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風(fēng)險C.檢查風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性D.審計風(fēng)險模型中的審計風(fēng)險是指注冊會計師可接受的審計風(fēng)險水平答案：A9.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，錯誤的是（）A.內(nèi)部控制是被審計單位為了合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計和執(zhí)行的政策和程序B.內(nèi)部控制的目標是絕對保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略C.內(nèi)部控制存在固有局限性D.內(nèi)部控制一般應(yīng)當(dāng)實現(xiàn)形式上和實質(zhì)上的雙重控制答案：B10.下列關(guān)于審計報告的說法中，錯誤的是（）A.審計報告是注冊會計師在完成審計工作后向委托人提交的最終產(chǎn)品B.審計報告分為標準審計報告和非標準審計報告C.標準審計報告是指不含有說明段、強調(diào)事項段、其他事項段或其他任何修飾性用語的無保留意見的審計報告D.非標準審計報告是指帶強調(diào)事項段或其他事項段的無保留意見的審計報告答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計按主體分類可分為（）A.政府審計B.內(nèi)部審計C.注冊會計師審計D.財務(wù)審計答案：ABC2.審計證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性D.相關(guān)性答案：AB3.注冊會計師應(yīng)當(dāng)在審計業(yè)務(wù)開始時開展初步業(yè)務(wù)活動，其目的包括（）A.具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的獨立性和能力B.不存在因管理層誠信問題而可能影響注冊會計師保持該項業(yè)務(wù)的意愿的事項C.與被審計單位之間不存在對業(yè)務(wù)約定條款的誤解D.確定總體審計策略答案：ABC4.下列屬于控制測試常用的審計程序的有（）A.詢問B.觀察C.檢查D.重新執(zhí)行答案：ABCD5.審計抽樣的樣本選取方法包括（）A.隨機數(shù)表法B.系統(tǒng)選樣法C.隨意選樣法D.分層選樣法答案：ABC6.下列屬于存貨監(jiān)盤計劃內(nèi)容的有（）A.存貨監(jiān)盤的目標、范圍及時間安排B.存貨監(jiān)盤的要點及關(guān)注事項C.參加存貨監(jiān)盤人員的分工D.檢查存貨的范圍答案：ABCD7.下列關(guān)于審計工作底稿的復(fù)核的說法中，正確的有（）A.項目組內(nèi)部復(fù)核又分為項目經(jīng)理的現(xiàn)場復(fù)核和項目合伙人的復(fù)核B.項目合伙人的復(fù)核是項目組內(nèi)部最高級別的復(fù)核C.項目質(zhì)量控制復(fù)核是會計師事務(wù)所挑選不參與該業(yè)務(wù)的人員，在出具報告前，對項目組作出的重大判斷和在準備報告時形成的結(jié)論作出客觀評價的過程D.項目質(zhì)量控制復(fù)核可以減輕項目合伙人的責(zé)任答案：ABC8.下列關(guān)于重要性的說法中，正確的有（）A.重要性概念中的錯報包含漏報B.重要性包括對數(shù)量和性質(zhì)兩個方面的考慮C.重要性概念是針對財務(wù)報表使用者決策的信息需求而言的D.如果合理預(yù)期錯報（包括漏報）單獨或匯總起來可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表作出的經(jīng)濟決策，則通常認為錯報是重大的答案：ABCD9.下列關(guān)于風(fēng)險評估程序的說法中，正確的有（）A.風(fēng)險評估程序是注冊會計師為了解被審計單位及其環(huán)境而實施的程序B.風(fēng)險評估程序包括詢問、觀察、檢查和分析程序C.注冊會計師在風(fēng)險評估階段實施分析程序是為了識別和評估重大錯報風(fēng)險D.風(fēng)險評估程序是必要程序答案：ABCD10.下列關(guān)于審計意見類型的說法中，正確的有（）A.無保留意見表明注冊會計師認為被審計單位財務(wù)報表在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制并實現(xiàn)公允反映B.保留意見表明注冊會計師認為財務(wù)報表整體是公允的，但還存在一項或多項錯報，這些錯報單獨或匯總起來對財務(wù)報表影響重大，但不具有廣泛性C.否定意見表明注冊會計師認為財務(wù)報表整體是不公允的或沒有按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制D.無法表示意見表明注冊會計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以為發(fā)表審計意見提供基礎(chǔ)答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計人員在審計過程中收集到的審計證據(jù)越多越好。（）答案：錯誤2.注冊會計師審計產(chǎn)生的直接原因是財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離。（）答案：正確3.審計工作底稿可以隨意刪除或廢棄。（）答案：錯誤4.內(nèi)部控制良好時，注冊會計師可能會減少實質(zhì)性程序的數(shù)量。（）答案：正確5.審計抽樣能夠完全取代詳細審計。（）答案：錯誤6.存貨監(jiān)盤只能在資產(chǎn)負債表日進行。（）答案：錯誤7.審計風(fēng)險與審計證據(jù)之間呈反向變動關(guān)系。（）答案：正確8.所有企業(yè)都必須設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)。（）答案：錯誤9.注冊會計師可以以個人名義承接業(yè)務(wù)。（）答案：錯誤10.審計報告日不應(yīng)早于注冊會計師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，并在此基礎(chǔ)上對財務(wù)報表形成審計意見的日期。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的獨立性。答案：審計的獨立性是指審計機構(gòu)和審計人員在審計過程中自始至終不受外來或內(nèi)在因素的影響和干擾。審計獨立性包括機構(gòu)獨立、人員獨立、工作獨立和經(jīng)濟獨立等方面。機構(gòu)獨立要求審計機構(gòu)獨立于被審計單位；人員獨立要求審計人員與被審計單位不存在經(jīng)濟利害關(guān)系等；工作獨立要求審計人員獨立地開展審計工作；經(jīng)濟獨立要求審計機構(gòu)有足夠的經(jīng)費來源等。2.簡述注冊會計師在財務(wù)報表審計中對法律法規(guī)的考慮。答案：注冊會計師在財務(wù)報表審計中對法律法規(guī)的考慮包括：了解被審計單位遵守法律法規(guī)的情況；識別違反法律法規(guī)的行為；對識別出的違反法律法規(guī)行為的處理等。注冊會計師應(yīng)獲取被審計單位遵守法律法規(guī)情況的充分適當(dāng)審計證據(jù)，若懷疑存在違反法律法規(guī)行為，應(yīng)實施進一步審計程序確定是否存在等。3.簡述審計工作底稿的歸檔期限和保存期限。答案：審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后60天內(nèi)。如果注冊會計師未能完成審計業(yè)務(wù)，審計工作底稿的歸檔期限為審計業(yè)務(wù)中止后的60天內(nèi)。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計報告日起，對審計工作底稿至少保存10年。如果注冊會計師未能完成審計業(yè)務(wù)，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計業(yè)務(wù)中止日起，對審計工作底稿至少保存10年。4.簡述內(nèi)部控制的要素。答案：內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。控制環(huán)境是其他要素的基礎(chǔ)，包括治理職能和管理職能等；風(fēng)險評估是識別、分析與實現(xiàn)目標相關(guān)的風(fēng)險；控制活動是有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序；信息與溝通是確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間有效傳遞；監(jiān)控是對內(nèi)部控制的運行質(zhì)量進行評估等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論內(nèi)部審計與外部審計的關(guān)系。答案：內(nèi)部審計與外部審計既有聯(lián)系又有區(qū)別。聯(lián)系方面，兩者在工作上具有一致性，都要進行財務(wù)審計等工作；外部審計可利用內(nèi)部審計的工作成果等。區(qū)別方面，內(nèi)部審計獨立性相對較弱，主要為組織內(nèi)部管理服務(wù)；外部審計獨立性較強，主要對財務(wù)報表發(fā)表審計意見等。2.討論審計證據(jù)充分性和適當(dāng)性的關(guān)系。答案：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性相互關(guān)聯(lián)。充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的要求，適當(dāng)性是對質(zhì)量的要求。適當(dāng)性影響充分性，高質(zhì)量的審計證據(jù)可能需要的數(shù)量較少；但僅靠適當(dāng)性不能替代充分性，充分性也不能彌補適當(dāng)性的不足，必須同時兼顧兩者。3.討論如何提高審計質(zhì)量。答案：提高審計質(zhì)量可從多方面入手。審