審計學(xué)自測試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)鑒證C.經(jīng)濟(jì)評價D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.注冊會計師審計起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國民族企業(yè)答案：A3.以下哪項不屬于審計證據(jù)的特性（）A.充分性B.適當(dāng)性C.完整性D.相關(guān)性答案：C4.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計單位B.會計師事務(wù)所C.注冊會計師個人D.國家審計機關(guān)答案：B5.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.財務(wù)報告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.絕對保證企業(yè)不發(fā)生舞弊答案：D6.審計風(fēng)險模型中，審計風(fēng)險=（）A.重大錯報風(fēng)險×檢查風(fēng)險B.固有風(fēng)險×控制風(fēng)險C.固有風(fēng)險×檢查風(fēng)險D.控制風(fēng)險×檢查風(fēng)險答案：A7.函證應(yīng)收賬款主要目的是為了證明（）A.應(yīng)收賬款的存在B.應(yīng)收賬款的計價C.應(yīng)收賬款的完整性D.應(yīng)收賬款的可收回性答案：A8.下列審計程序中，能夠證實應(yīng)付賬款完整性認(rèn)定的最有針對性的是（）A.從應(yīng)付賬款明細(xì)賬追查至相關(guān)原始憑證B.向供應(yīng)商函證應(yīng)付賬款C.檢查采購合同、購貨發(fā)票、入庫單等憑證D.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證答案：D9.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)（）A.發(fā)表無保留意見B.發(fā)表保留意見C.發(fā)表否定意見D.與治理層溝通答案：D10.審計報告的收件人一般是（）A.被審計單位管理層B.被審計單位治理層C.審計業(yè)務(wù)的委托人D.社會公眾答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計按主體分類可以分為（）A.政府審計B.內(nèi)部審計C.注冊會計師審計D.財務(wù)審計答案：ABC2.注冊會計師的職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠信B.獨立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD3.審計證據(jù)的獲取方法有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.函證答案：ABCD4.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估過程C.控制活動D.信息系統(tǒng)與溝通、對控制的監(jiān)督答案：ABCD5.重大錯報風(fēng)險包括（）A.財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險B.認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險C.固有風(fēng)險D.控制風(fēng)險答案：AB6.以下屬于審計抽樣基本特征的有（）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本測試結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD7.應(yīng)付賬款的審計目標(biāo)包括（）A.確定應(yīng)付賬款的發(fā)生和償還記錄是否完整B.確定應(yīng)付賬款期末余額是否正確C.確定應(yīng)付賬款在財務(wù)報表上的披露是否恰當(dāng)D.確定應(yīng)付賬款是否為被審計單位應(yīng)履行的償還義務(wù)答案：ABCD8.下列屬于存貨監(jiān)盤計劃內(nèi)容的有（）A.存貨監(jiān)盤的目標(biāo)、范圍及時間安排B.存貨監(jiān)盤的要點及關(guān)注事項C.參加存貨監(jiān)盤人員的分工D.檢查存貨的范圍答案：ABCD9.注冊會計師在審計報告中發(fā)表非無保留意見的情形包括（）A.財務(wù)報表存在重大錯報B.無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)C.審計范圍受到限制D.被審計單位拒絕調(diào)整財務(wù)報表中的重大錯報答案：ABC10.審計工作底稿的編制目的包括（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為出具審計報告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊會計師已按照審計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計劃和執(zhí)行了審計工作C.便于會計師事務(wù)所對審計工作的質(zhì)量控制D.便于以后年度的審計工作答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計是一種獨立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。（）答案：對2.內(nèi)部審計與注冊會計師審計在工作上具有一致性，二者可以相互替代。（）答案：錯3.審計證據(jù)越多越好。（）答案：錯4.控制測試是必須執(zhí)行的審計程序。（）答案：錯5.審計風(fēng)險是可以完全消除的。（）答案：錯6.應(yīng)收賬款函證結(jié)果不符一定表明存在錯報。（）答案：錯7.存貨監(jiān)盤可以獲取存貨存在、完整性和計價的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。（）答案：錯8.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反法律法規(guī)行為時，應(yīng)直接向監(jiān)管機構(gòu)報告。（）答案：錯9.審計報告日期不應(yīng)早于注冊會計師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，并在此基礎(chǔ)上對財務(wù)報表形成審計意見的日期。（）答案：對10.所有的審計工作底稿都應(yīng)當(dāng)歸檔保存。（）答案：對四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的職能。答案：審計具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)鑒證、經(jīng)濟(jì)評價三種職能。經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是指監(jiān)察和督促被審計單位的經(jīng)濟(jì)活動在規(guī)定的范圍以內(nèi)、在正常的軌道上進(jìn)行；經(jīng)濟(jì)鑒證是指鑒定和證明被審計單位的經(jīng)濟(jì)資料是否真實、合法和有效；經(jīng)濟(jì)評價是指對被審計單位的經(jīng)濟(jì)活動的效益性進(jìn)行評價。2.簡述注冊會計師職業(yè)道德的防范措施。答案：防范措施包括會計師事務(wù)所層面和具體業(yè)務(wù)層面。事務(wù)所層面如領(lǐng)導(dǎo)層強調(diào)職業(yè)道德的重要性、建立質(zhì)量控制制度等；具體業(yè)務(wù)層面如對已執(zhí)行的非鑒證業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核、向客戶治理層說明提供服務(wù)的性質(zhì)等。3.簡述審計證據(jù)的充分性與適當(dāng)性的關(guān)系。答案：充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的要求，適當(dāng)性是對質(zhì)量的要求。適當(dāng)性影響充分性，審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的數(shù)量可能越少；但僅靠獲取更多的審計證據(jù)可能無法彌補其質(zhì)量上的缺陷。4.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在固有局限性，包括在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤、可能由于人員串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而失效、內(nèi)部控制一般是針對常規(guī)業(yè)務(wù)設(shè)計等情況。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計風(fēng)險與重要性水平之間的關(guān)系。答案：重要性水平與審計風(fēng)險呈反向關(guān)系。重要性水平越高，審計風(fēng)險越低；重要性水平越低，審計風(fēng)險越高。因為重要性水平是注冊會計師判斷錯報是否重大的標(biāo)準(zhǔn)，影響審計程序的性質(zhì)、時間和范圍等，從而影響審計風(fēng)險。2.討論注冊會計師如何對函證過程進(jìn)行控制。答案：注冊會計師應(yīng)確保詢證函由注冊會計師直接發(fā)出，控制函證對象的選取，對回函進(jìn)行直接接收并檢查回函的可靠性，對未回函情況進(jìn)行恰當(dāng)處理等，以保證函證過程的有效性和函證結(jié)果的可靠性。3.討論存貨監(jiān)盤計劃的考慮因素。答案：要考慮存貨的特點、盤存制度、存貨存放地點、是否委托其他單