審計業(yè)務知識試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟評價C.經(jīng)濟鑒證D.經(jīng)濟管理答案：A2.下列哪項不屬于內(nèi)部審計的特點（）A.內(nèi)向性B.廣泛性C.靈活性D.強制性答案：D3.注冊會計師審計起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國民族企業(yè)答案：A4.審計證據(jù)的適當性是指（）A.充分性和相關(guān)性B.可靠性和充分性C.相關(guān)性和可靠性D.重要性和相關(guān)性答案：C5.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計單位B.會計師事務所C.注冊會計師個人D.國家審計機關(guān)答案：B6.下列審計方法中，屬于審查書面資料的方法是（）A.監(jiān)盤B.觀察C.審閱法D.重新執(zhí)行答案：C7.控制測試的目的是（）A.發(fā)現(xiàn)認定層次的重大錯報B.測試內(nèi)部控制在防止、發(fā)現(xiàn)并糾正認定層次重大錯報方面的運行有效性C.測試內(nèi)部控制在防止、發(fā)現(xiàn)并糾正財務報表層次重大錯報方面的運行有效性D.確定控制是否得到執(zhí)行答案：B8.審計報告的日期應當是（）A.審計業(yè)務約定書簽訂日B.審計外勤工作結(jié)束日C.財務報表批準日D.財務報表報出日答案：B9.重要性水平與審計風險之間存在（）A.正向關(guān)系B.反向關(guān)系C.沒有關(guān)系D.不確定關(guān)系答案：B10.下列屬于審計業(yè)務約定書內(nèi)容的是（）A.管理層對財務報表的責任B.治理層對財務報表的責任C.注冊會計師對財務報表的責任D.以上都是答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的作用包括（）A.制約作用B.促進作用C.證明作用D.監(jiān)督作用答案：ABC2.審計按主體分類可以分為（）A.政府審計B.內(nèi)部審計C.注冊會計師審計D.外部審計答案：ABC3.審計證據(jù)的獲取方法有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.函證答案：ABCD4.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風險評估過程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動E.對控制的監(jiān)督答案：ABCDE5.審計抽樣應當具備的基本特征有（）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：ABC6.注冊會計師在確定計劃的重要性水平時，需要考慮的因素有（）A.對被審計單位及其環(huán)境的了解B.審計的目標C.財務報表各項目的性質(zhì)及其相互關(guān)系D.財務報表項目的金額及其波動幅度答案：ABCD7.審計報告的類型包括（）A.標準無保留意見審計報告B.帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告C.保留意見審計報告D.否定意見審計報告E.無法表示意見審計報告答案：ABCDE8.審計風險的組成要素包括（）A.重大錯報風險B.檢查風險C.固有風險D.控制風險答案：AB9.下列屬于審計工作底稿的作用的有（）A.提供充分、適當?shù)挠涗?，作為審計報告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明其按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作C.便于項目組說明其執(zhí)行審計工作的情況D.便于事務所實施質(zhì)量控制復核與檢查答案：ABCD10.下列屬于審計職業(yè)道德基本原則的有（）A.誠信B.獨立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應有的關(guān)注答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計就是查賬。（）答案：錯誤2.內(nèi)部審計具有法定性。（）答案：錯誤3.審計證據(jù)越多越好。（）答案：錯誤4.內(nèi)部控制完善的企業(yè)不需要審計。（）答案：錯誤5.審計抽樣可以完全替代詳細審計。（）答案：錯誤6.重要性水平一旦確定，不得修改。（）答案：錯誤7.無保留意見審計報告意味著被審計單位的財務報表沒有任何問題。（）答案：錯誤8.審計風險只與注冊會計師有關(guān)。（）答案：錯誤9.審計工作底稿只能由注冊會計師編制。（）答案：錯誤10.注冊會計師可以對其能力進行廣告宣傳以招攬業(yè)務。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的獨立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計的獨立性體現(xiàn)在機構(gòu)獨立、人員獨立、工作獨立和經(jīng)濟獨立。機構(gòu)獨立是指審計機構(gòu)不能受制于其他部門和單位；人員獨立是指審計人員與被審計單位不存在經(jīng)濟利害關(guān)系等；工作獨立是指審計工作不受干涉獨立進行；經(jīng)濟獨立是指有穩(wěn)定的經(jīng)費來源保證審計工作開展。2.簡要說明審計證據(jù)的充分性和適當性的關(guān)系。答案：審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，適當性是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量。二者關(guān)系密切，充分性和適當性是審計證據(jù)的兩個重要特征，審計證據(jù)的適當性會影響充分性，即審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的數(shù)量可能越少；但僅靠充分性無法彌補適當性不足的問題。3.簡述注冊會計師實施控制測試的情形。答案：當存在下列情形時注冊會計師應當實施控制測試：在評估認定層次重大錯報風險時，預期控制的運行是有效的；僅實施實質(zhì)性程序不足以提供認定層次充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。4.簡述審計工作底稿的復核制度。答案：審計工作底稿復核包括項目組內(nèi)部復核和項目質(zhì)量控制復核。項目組內(nèi)部復核分兩個層次，由經(jīng)驗較多的人員復核經(jīng)驗較少人員的工作。項目質(zhì)量控制復核由不參與審計業(yè)務的人員進行，是對項目組作出的重大判斷和在編制審計報告時得出的結(jié)論進行客觀評價的過程。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計在公司治理中的作用。答案：審計在公司治理中有重要作用。它可以監(jiān)督管理層受托責任履行情況，發(fā)現(xiàn)并防止管理層舞弊等不當行為；通過對內(nèi)部控制評價，促進公司內(nèi)部管理完善；還能為股東等利益相關(guān)者提供客觀的財務信息評價依據(jù)，有助于提高公司透明度，維護資本市場穩(wěn)定。2.如何提高審計證據(jù)的可靠性？答案：從多方面提高。如獲取外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)可靠；直接獲取的證據(jù)比間接獲取的可靠；從內(nèi)部控制良好的環(huán)節(jié)獲取的證據(jù)可靠性更高；以文件記錄形式存在的證據(jù)比口頭證據(jù)可靠等，審計人員應綜合運用這些因素獲取可靠證據(jù)。3.論述如何控制審計風險？答案：控制審計風險可從多方面著手。評估重大錯報風險并確定應對措施，如實施恰當?shù)膶徲嫵绦?；合理確定重要性水平，避免過高或過低；提高審計人員專業(yè)素質(zhì)確保工作質(zhì)量；有效實施內(nèi)部控制評審以降