醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表分析與優(yōu)化策略演講人：日期:CATALOGUE目

錄01財(cái)務(wù)報(bào)表概述02收入結(jié)構(gòu)分析03支出構(gòu)成分解04成本管理重點(diǎn)05財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制06優(yōu)化實(shí)施路徑01PART財(cái)務(wù)報(bào)表概述醫(yī)療行業(yè)財(cái)務(wù)特點(diǎn)收益性與公益性并重成本核算復(fù)雜資金占用大、周轉(zhuǎn)期長(zhǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理要求高醫(yī)院既要追求經(jīng)濟(jì)效益，又要承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，為患者提供優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療服務(wù)。醫(yī)院購(gòu)置大型醫(yī)療設(shè)備、建設(shè)醫(yī)療設(shè)施等需要大量資金，且資金回收期較長(zhǎng)。醫(yī)院成本核算涉及醫(yī)療項(xiàng)目多、人員廣，核算過(guò)程較為復(fù)雜。醫(yī)院經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等多種風(fēng)險(xiǎn)，需加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。核心報(bào)表類型解析資產(chǎn)負(fù)債表收入費(fèi)用表現(xiàn)金流量表醫(yī)療統(tǒng)計(jì)報(bào)表反映醫(yī)院在某一特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)狀況，是醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況的基礎(chǔ)報(bào)表。反映醫(yī)院在一定時(shí)期內(nèi)的收入、費(fèi)用和結(jié)余情況，是評(píng)價(jià)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)效益的重要報(bào)表。反映醫(yī)院在一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況，有助于評(píng)估醫(yī)院的現(xiàn)金流狀況和風(fēng)險(xiǎn)。反映醫(yī)院醫(yī)療活動(dòng)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，如診療人次、住院人數(shù)、手術(shù)量等，是醫(yī)院管理的重要參考。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析，了解醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，為醫(yī)院管理決策提供依據(jù)。分析目標(biāo)醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表分析的受眾包括醫(yī)院管理層、投資者、債權(quán)人、政府部門等，不同受眾對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的關(guān)注點(diǎn)和分析重點(diǎn)有所不同。醫(yī)院應(yīng)根據(jù)不同受眾的需求，有針對(duì)性地提供財(cái)務(wù)報(bào)表分析服務(wù)。受眾定位分析目標(biāo)與受眾定位02PART收入結(jié)構(gòu)分析包括檢查費(fèi)、化驗(yàn)費(fèi)、治療費(fèi)等。診療收入統(tǒng)計(jì)門診藥品銷售收入。藥品收入01020304統(tǒng)計(jì)掛號(hào)費(fèi)、診查費(fèi)等。掛號(hào)收入如特殊項(xiàng)目收入、咨詢費(fèi)等。其他門診收入門診收入分類統(tǒng)計(jì)住院收入動(dòng)態(tài)追蹤統(tǒng)計(jì)住院患者的床位費(fèi)用。床位收入包括護(hù)理費(fèi)、陪護(hù)費(fèi)等。護(hù)理收入統(tǒng)計(jì)住院患者的手術(shù)費(fèi)用、治療費(fèi)用等。手術(shù)及治療收入統(tǒng)計(jì)住院患者的藥品費(fèi)用。住院藥品收入財(cái)政補(bǔ)助與專項(xiàng)收入財(cái)政補(bǔ)助收入專項(xiàng)收入捐贈(zèng)收入其他收入包括政府撥款、政策性補(bǔ)助等。如科研項(xiàng)目收入、特殊項(xiàng)目收入等。接受社會(huì)捐贈(zèng)的資金、物資等。如利息收入、租金收入等。03PART支出構(gòu)成分解醫(yī)護(hù)人員薪酬包括醫(yī)院管理層、行政部門、后勤部門等非醫(yī)療專業(yè)人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼等。行政管理人員薪酬其他人員薪酬包括臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生、進(jìn)修生等其他人員的薪酬。包括醫(yī)生、護(hù)士、技師等醫(yī)療專業(yè)人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼等。人員薪酬支出占比包括西藥、中成藥、草藥等各類藥品的采購(gòu)成本。藥品耗材采購(gòu)成本藥品采購(gòu)成本包括棉簽、紗布、注射器、導(dǎo)管等一次性醫(yī)用耗材的采購(gòu)成本。耗材采購(gòu)成本包括心臟起搏器、導(dǎo)管、骨科植入物等高值醫(yī)用耗材的采購(gòu)成本。高值耗材采購(gòu)成本設(shè)備維護(hù)折舊費(fèi)用包括設(shè)備日常保養(yǎng)、維修、檢測(cè)等費(fèi)用。醫(yī)療設(shè)備維護(hù)費(fèi)用按照設(shè)備使用年限和折舊率計(jì)算出的折舊費(fèi)用。醫(yī)療設(shè)備折舊費(fèi)用用于更換或升級(jí)醫(yī)療設(shè)備的費(fèi)用，以保持設(shè)備的先進(jìn)性和功能性。設(shè)備升級(jí)換代費(fèi)用04PART成本管理重點(diǎn)科室成本核算方法完全成本法將所有直接與間接成本都計(jì)入科室成本，反映科室真實(shí)成本消耗。01變動(dòng)成本法只計(jì)算與科室業(yè)務(wù)量直接相關(guān)的變動(dòng)成本，便于短期決策和成本控制。02作業(yè)成本法根據(jù)資源消耗和作業(yè)流程分?jǐn)偝杀?，提高成本核算的?zhǔn)確性和透明度。03分析科室人員配置和床位使用情況，識(shí)別并減少無(wú)效的人力資源和床位浪費(fèi)。無(wú)效成本識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)冗余人員與床位針對(duì)過(guò)度檢查、治療和用藥等行為，建立識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)和控制措施。過(guò)度醫(yī)療行為通過(guò)對(duì)比分析物資消耗情況，發(fā)現(xiàn)異常消耗并及時(shí)采取措施。物資消耗異常醫(yī)療資源利用效率分析診療人次和收入的關(guān)系，了解科室服務(wù)量和收益情況。診療人次和收入反映床位使用效率，用于評(píng)估科室收治能力和管理水平。床位周轉(zhuǎn)率評(píng)估醫(yī)技人員的工作負(fù)荷和效率，為人力資源配置提供參考。醫(yī)技人員利用率05PART財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)金流預(yù)警指標(biāo)反映醫(yī)院現(xiàn)金流入和流出的平衡情況，判斷醫(yī)院短期償債能力?，F(xiàn)金流量比率衡量醫(yī)院現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度，反映醫(yī)院資金使用效率?，F(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)分析醫(yī)院各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，評(píng)估醫(yī)院現(xiàn)金來(lái)源的穩(wěn)定性和可持續(xù)性?，F(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率反映醫(yī)院應(yīng)收賬款的回收速度，評(píng)估醫(yī)院資金流動(dòng)性。賬齡分析對(duì)應(yīng)收賬款按賬齡進(jìn)行分類，針對(duì)不同賬齡采取不同的催收措施，以降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。壞賬準(zhǔn)備制度根據(jù)應(yīng)收賬款的實(shí)際情況，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，以應(yīng)對(duì)潛在的壞賬損失。應(yīng)收賬款管理機(jī)制預(yù)算執(zhí)行偏差分析預(yù)算執(zhí)行情況分析對(duì)比醫(yī)院實(shí)際支出與預(yù)算的差異，分析超支或節(jié)約的原因。01預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控體系，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差。02預(yù)算調(diào)整與滾動(dòng)預(yù)測(cè)根據(jù)醫(yī)院運(yùn)營(yíng)情況和市場(chǎng)變化，適時(shí)調(diào)整預(yù)算，并進(jìn)行滾動(dòng)預(yù)測(cè)，以提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和靈活性。0306PART優(yōu)化實(shí)施路徑拓展醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目增加高附加值、高技術(shù)含量的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目，提高醫(yī)院收入水平和競(jìng)爭(zhēng)力。調(diào)整收入結(jié)構(gòu)比例合理調(diào)整藥品、檢查、治療等收入比例，降低藥品占比，提高醫(yī)療服務(wù)收入占比。加強(qiáng)收費(fèi)管理嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)療服務(wù)價(jià)格政策，合理合規(guī)收費(fèi)，防止漏費(fèi)、錯(cuò)費(fèi)現(xiàn)象。發(fā)展健康產(chǎn)業(yè)利用醫(yī)院資源，拓展健康產(chǎn)業(yè)，如健康管理、健康咨詢等，增加醫(yī)院收入來(lái)源。收入結(jié)構(gòu)優(yōu)化方向精細(xì)化成本控制策略通過(guò)集中采購(gòu)、招標(biāo)采購(gòu)等方式，降低藥品、器材等采購(gòu)成本。降低采購(gòu)成本嚴(yán)格控制管理費(fèi)用開支，減少不必要的浪費(fèi)。精細(xì)化管理費(fèi)用合理配置人員，提高員工工作效率，降低人力成本?？刂迫肆Τ杀?10302加強(qiáng)資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效率，減少閑置和浪費(fèi)。提高資產(chǎn)利用率04財(cái)務(wù)信息化升級(jí)方案建立財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的自動(dòng)化采集、處理和分析，提高財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理通過(guò)預(yù)算