稅務(wù)局選拔考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的核心特征是（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.企業(yè)成立日起至次年對應(yīng)日止D.企業(yè)自行確定4.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.印花稅B.消費(fèi)稅C.房產(chǎn)稅D.車船稅5.稅務(wù)登記的種類不包括（）A.開業(yè)登記B.變更登記C.停業(yè)登記D.注冊登記6.個人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率7.下列不屬于稅收征收管理主體的是（）A.稅務(wù)局B.海關(guān)C.財政局D.稅務(wù)分局8.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.3%B.5%C.1%D.6%9.車輛購置稅的稅率是（）A.10%B.13%C.9%D.5%10.下列行為中，應(yīng)繳納契稅的是（）A.房屋贈與B.房屋出租C.房屋抵押D.房屋繼承二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能有（）A.財政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.提供運(yùn)輸服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)3.企業(yè)所得稅的扣除項目包括（）A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失4.個人所得稅專項附加扣除項目有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.稅收征收管理的環(huán)節(jié)包括（）A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收6.下列屬于財產(chǎn)稅的有（）A.房產(chǎn)稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.土地增值稅D.車船稅7.稅收優(yōu)惠的形式有（）A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免8.稅務(wù)行政處罰的種類有（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件9.下列屬于納稅申報方式的有（）A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報10.稅務(wù)檢查的方法有（）A.查賬法B.實地調(diào)查法C.盤存法D.比較分析法三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N手段。（）2.一般納稅人銷售貨物一律適用13%的增值稅稅率。（）3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）4.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅。（）5.稅務(wù)登記是整個稅收征收管理的首要環(huán)節(jié)。（）6.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)都是在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)。（）7.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)只有房產(chǎn)余值。（）8.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的賬簿、憑證進(jìn)行檢查。（）9.所有的小規(guī)模納稅人都不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）10.稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于所有納稅人。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答：稅收是國家組織財政收入的主要形式；能調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)資源合理配置；調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會公平；監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動，保障經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行。2.簡述增值稅的特點。答：增值稅特點有：不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性；能夠平衡稅負(fù)，促進(jìn)公平競爭。3.企業(yè)所得稅稅前扣除應(yīng)遵循哪些原則？答：應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、相關(guān)性原則、確定性原則、合理性原則。確?？鄢椖空鎸?、合理且與取得收入相關(guān)。4.簡述納稅申報的意義。答：納稅申報是納稅人履行納稅義務(wù)的法定程序，能明確納稅人的納稅義務(wù)，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握稅源；有利于培養(yǎng)納稅人的納稅意識；也是稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收征收管理的重要依據(jù)。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何加強(qiáng)稅收風(fēng)險管理。答：首先要建立完善的風(fēng)險識別指標(biāo)體系，精準(zhǔn)定位風(fēng)險點；加強(qiáng)信息收集與分析，運(yùn)用大數(shù)據(jù)等技術(shù)；針對不同風(fēng)險等級實施差異化應(yīng)對策略；強(qiáng)化部門協(xié)作與溝通，形成管理合力。2.談?wù)劧愂照邔ζ髽I(yè)創(chuàng)新的影響。答：稅收政策可從多方面促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新。如研發(fā)費(fèi)用加計扣除，降低企業(yè)創(chuàng)新成本；對高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠，鼓勵企業(yè)加大創(chuàng)新投入；加速折舊政策利于企業(yè)更新設(shè)備，推動創(chuàng)新發(fā)展。但政策落實還需不斷優(yōu)化。3.分析稅收信息化建設(shè)的重要性。答：稅收信息化能提高征管效率，減少人工操作失誤；實現(xiàn)信息共享，加強(qiáng)部門協(xié)作；提升納稅服務(wù)質(zhì)量，方便納稅人辦稅；更好地監(jiān)控稅源，防范稅收風(fēng)險，提升稅收治理能力。4.探討如何提高納稅人的稅法遵從度。答：加強(qiáng)稅法宣傳教育，提高納稅人納稅意識；優(yōu)化納稅服務(wù)，簡化辦稅流程；嚴(yán)格執(zhí)法，對違法行為嚴(yán)肅處理；建立誠信納稅激勵機(jī)制，如納稅信用等級評定，讓誠信者受益。答案一、單項選擇題1.B2.A3.A4.B5.D6.B7.C8.A9.A10.A二、多項選擇題1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD