銀行存款分錄試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行，應(yīng)編制的分錄是（）A.借：銀行存款貸：庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款C.借：其他貨幣資金貸：庫(kù)存現(xiàn)金D.借：銀行存款貸：其他貨幣資金答案：A2.企業(yè)收到投資者投入銀行存款，分錄為（）A.借：銀行存款貸：實(shí)收資本B.借：實(shí)收資本貸：銀行存款C.借：銀行存款貸：資本公積D.借：資本公積貸：銀行存款答案：A3.企業(yè)從銀行取得短期借款，分錄為（）A.借：銀行存款貸：短期借款B.借：短期借款貸：銀行存款C.借：銀行存款貸：長(zhǎng)期借款D.借：長(zhǎng)期借款貸：銀行存款答案：A4.企業(yè)支付銀行手續(xù)費(fèi)，分錄為（）A.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款B.借：銀行存款貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用C.借：管理費(fèi)用貸：銀行存款D.借：銀行存款貸：管理費(fèi)用答案：A5.企業(yè)銷售商品收到銀行存款，分錄為（）A.借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：銀行存款C.借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款D.借：應(yīng)收賬款貸：銀行存款答案：A6.企業(yè)用銀行存款購(gòu)買原材料，分錄為（）A.借：原材料貸：銀行存款B.借：銀行存款貸：原材料C.借：在途物資貸：銀行存款D.借：銀行存款貸：在途物資答案：A7.企業(yè)償還銀行短期借款本金，分錄為（）A.借：短期借款貸：銀行存款B.借：銀行存款貸：短期借款C.借：長(zhǎng)期借款貸：銀行存款D.借：銀行存款貸：長(zhǎng)期借款答案：A8.企業(yè)收到銀行存款利息，分錄為（）A.借：銀行存款貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用B.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款C.借：銀行存款貸：管理費(fèi)用D.借：管理費(fèi)用貸：銀行存款答案：A9.企業(yè)用銀行存款支付前欠貨款，分錄為（）A.借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款B.借：銀行存款貸：應(yīng)付賬款C.借：應(yīng)收賬款貸：銀行存款D.借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款答案：A10.企業(yè)將銀行存款轉(zhuǎn)為定期存款，分錄為（）A.借：其他貨幣資金-定期存款貸：銀行存款B.借：銀行存款貸：其他貨幣資金-定期存款C.借：銀行存款貸：庫(kù)存現(xiàn)金D.借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下可能涉及銀行存款借方的業(yè)務(wù)有（）A.收到投資款B.取得借款C.銷售商品收款D.收到政府補(bǔ)助答案：ABCD2.下列關(guān)于銀行存款的分錄正確的有（）A.借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品B.借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入同時(shí)借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料C.借：銀行存款貸：營(yíng)業(yè)外收入D.借：銀行存款貸：投資收益答案：ABCD3.企業(yè)用銀行存款支付的費(fèi)用可能有（）A.水電費(fèi)B.辦公費(fèi)C.差旅費(fèi)D.職工薪酬答案：ABC4.銀行存款減少可能對(duì)應(yīng)的貸方科目有（）A.庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).應(yīng)付賬款C.短期借款D.固定資產(chǎn)答案：ABC5.企業(yè)在銀行存款日記賬中登記減少的情況包括（）A.提現(xiàn)B.支付貨款C.支付借款利息D.存入現(xiàn)金答案：ABC6.以下業(yè)務(wù)中，銀行存款會(huì)作為中間科目過(guò)渡的有（）A.委托收款B.托收承付C.商業(yè)匯票貼現(xiàn)D.銀行本票結(jié)算答案：ABC7.企業(yè)銀行存款賬戶的資金來(lái)源可能有（）A.股東投入B.銷售盈利C.借款D.接受捐贈(zèng)答案：ABCD8.以下會(huì)影響銀行存款余額的有（）A.未達(dá)賬項(xiàng)B.銀行手續(xù)費(fèi)C.企業(yè)記賬錯(cuò)誤D.銀行記賬錯(cuò)誤答案：ABCD9.涉及銀行存款的非貨幣性資產(chǎn)交換，可能的分錄有（）A.借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款B.借：無(wú)形資產(chǎn)貸：銀行存款C.借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)D.借：銀行存款貸：無(wú)形資產(chǎn)答案：ABCD10.企業(yè)用銀行存款進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，分錄可能為（）A.借：長(zhǎng)期股權(quán)投資貸：銀行存款B.借：銀行存款貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資C.借：投資收益貸：銀行存款D.借：銀行存款貸：投資收益答案：A三、判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，只需要編制付款憑證。（）答案：正確2.銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如有不符，一定是企業(yè)記賬錯(cuò)誤。（）答案：錯(cuò)誤3.企業(yè)用銀行存款購(gòu)買固定資產(chǎn)，會(huì)使資產(chǎn)總額減少。（）答案：錯(cuò)誤4.所有的銀行存款收支業(yè)務(wù)都需要編制記賬憑證。（）答案：正確5.銀行存款的利息收入應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。（）答案：錯(cuò)誤6.企業(yè)將銀行存款捐贈(zèng)給慈善機(jī)構(gòu)，分錄為借：營(yíng)業(yè)外支出貸：銀行存款。（）答案：正確7.企業(yè)銀行存款賬戶余額為零，就不需要進(jìn)行銀行存款日記賬的登記。（）答案：錯(cuò)誤8.企業(yè)的銀行存款賬戶可以根據(jù)需要自行開(kāi)立多個(gè)。（）答案：正確9.銀行存款的核算只涉及人民幣業(yè)務(wù)。（）答案：錯(cuò)誤10.企業(yè)用銀行存款支付廣告費(fèi)，分錄為借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述銀行存款日記賬的登記依據(jù)。答案：銀行存款日記賬的登記依據(jù)主要包括銀行存款收款憑證、銀行存款付款憑證以及涉及銀行存款的轉(zhuǎn)賬憑證。按照業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序，逐筆登記銀行存款的收入、支出及結(jié)余情況。2.簡(jiǎn)述銀行存款對(duì)賬的主要內(nèi)容。答案：銀行存款對(duì)賬主要內(nèi)容包括：一是賬證核對(duì)，將銀行存款日記賬與收付款憑證進(jìn)行核對(duì)；二是賬賬核對(duì)，將銀行存款日記賬與總賬中的銀行存款賬戶進(jìn)行核對(duì)；三是賬實(shí)核對(duì)，將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，查明未達(dá)賬項(xiàng)等情況。3.說(shuō)明企業(yè)銀行存款賬戶的種類及用途。答案：企業(yè)銀行存款賬戶分為基本存款賬戶，用于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付等；一般存款賬戶，用于借款轉(zhuǎn)存等，不能支取現(xiàn)金；專用存款賬戶，用于特定用途資金的專項(xiàng)管理；臨時(shí)存款賬戶，用于臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金收付等。4.簡(jiǎn)述銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制步驟。答案：首先，找出企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的未達(dá)賬項(xiàng)；然后，對(duì)企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付的項(xiàng)目分別進(jìn)行整理；最后，根據(jù)調(diào)整公式計(jì)算出調(diào)節(jié)后的銀行存款余額。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論銀行存款內(nèi)部控制的重要性。答案：銀行存款內(nèi)部控制重要，可防止資金被盜用、挪用。確保資金收付準(zhǔn)確記錄，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。保障企業(yè)資金安全，有助于維持正常經(jīng)營(yíng)，提高資金使用效率，增強(qiáng)企業(yè)信譽(yù)。2.如何加強(qiáng)企業(yè)銀行存款的風(fēng)險(xiǎn)管理？答案：要加強(qiáng)賬戶管理，定期對(duì)賬。規(guī)范資金收付流程，嚴(yán)格審批。進(jìn)行員工培訓(xùn)，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。關(guān)注利率、匯率波動(dòng)等外部因素。3.分析銀行存款在企業(yè)資金鏈中的地位。答案：銀行存款是企業(yè)資金鏈中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。它是企業(yè)