第1篇第一章總則第一條為加強(qiáng)國有企業(yè)內(nèi)部控制，提高經(jīng)營管理水平，防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保障國有資產(chǎn)安全，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本企業(yè)及其所屬子公司、分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制管理。第三條本制度遵循以下原則：1.全面性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)覆蓋企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。2.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則：內(nèi)部控制應(yīng)以識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)為核心。3.制度化原則：內(nèi)部控制應(yīng)形成制度，并嚴(yán)格執(zhí)行。4.實(shí)效性原則：內(nèi)部控制應(yīng)注重實(shí)際效果，不斷提高內(nèi)部控制水平。第二章內(nèi)部控制組織架構(gòu)第四條企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制工作的組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。第五條內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)內(nèi)部控制辦公室，負(fù)責(zé)具體實(shí)施內(nèi)部控制工作。第六條內(nèi)部控制辦公室的主要職責(zé)：1.制定和修訂內(nèi)部控制制度；2.組織開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；3.監(jiān)督內(nèi)部控制制度的執(zhí)行；4.組織內(nèi)部控制培訓(xùn)和宣傳教育；5.處理內(nèi)部控制工作中的重大問題。第三章內(nèi)部控制制度體系第七條內(nèi)部控制制度體系包括以下內(nèi)容：1.組織架構(gòu)控制：明確企業(yè)組織架構(gòu)，規(guī)范各部門職責(zé)權(quán)限，確保各部門之間的協(xié)調(diào)和配合。2.授權(quán)審批控制：建立健全授權(quán)審批制度，明確授權(quán)范圍、審批程序和責(zé)任。3.預(yù)算控制：編制和執(zhí)行預(yù)算，控制成本費(fèi)用，提高資金使用效率。4.資金管理控制：規(guī)范資金收支管理，確保資金安全。5.采購控制：規(guī)范采購流程，確保采購活動(dòng)的公開、公平、公正。6.銷售控制：規(guī)范銷售流程，確保銷售收入的真實(shí)性和合法性。7.存貨控制：建立健全存貨管理制度，確保存貨安全。8.固定資產(chǎn)控制：規(guī)范固定資產(chǎn)的購置、使用、維護(hù)和處置。9.工程項(xiàng)目控制：規(guī)范工程項(xiàng)目管理，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。10.成本費(fèi)用控制：規(guī)范成本費(fèi)用管理，提高成本費(fèi)用控制水平。11.人力資源控制：規(guī)范人力資源管理，確保人員素質(zhì)和結(jié)構(gòu)合理。12.信息安全控制：建立健全信息安全管理制度，確保信息安全。13.合規(guī)性控制：確保企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)符合國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。第四章內(nèi)部控制實(shí)施第八條企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)部控制要求，確保內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行。第九條企業(yè)應(yīng)定期開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，評(píng)估內(nèi)部控制制度的有效性和實(shí)施情況。第十條企業(yè)應(yīng)針對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)采取措施進(jìn)行整改。第十一條企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度的宣傳和培訓(xùn)，提高員工內(nèi)部控制意識(shí)。第五章內(nèi)部控制監(jiān)督第十二條企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。第十三條內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)：1.監(jiān)督內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況；2.檢查內(nèi)部控制制度的有效性；3.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度執(zhí)行中的問題，并提出整改建議；4.對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行定期報(bào)告。第六章內(nèi)部控制評(píng)價(jià)第十四條企業(yè)應(yīng)定期開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)內(nèi)容包括：1.內(nèi)部控制制度的健全性；2.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況；3.內(nèi)部控制制度的有效性；4.內(nèi)部控制制度的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。第十五條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)作為企業(yè)經(jīng)營管理決策的重要依據(jù)。第七章附則第十六條本制度由企業(yè)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)解釋。第十七條本制度自發(fā)布之日起施行。（注：本制度為示例性文本，具體內(nèi)容應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。）---以上內(nèi)容為國有企業(yè)內(nèi)部控制管理制度的框架性文本，實(shí)際應(yīng)用中需根據(jù)企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營狀況等因素進(jìn)行細(xì)化和完善。第2篇第一章總則第一條為加強(qiáng)國有企業(yè)內(nèi)部控制，提高經(jīng)營管理水平，防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本企業(yè)及其所屬子公司、分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制工作。第三條本企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是：1.保證企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的合規(guī)性、合法性和有效性；2.防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益；3.保障企業(yè)資產(chǎn)安全、完整和增值；4.提高企業(yè)內(nèi)部管理效率和透明度。第四條本企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)覆蓋企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的各個(gè)方面；2.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)；3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制；4.動(dòng)態(tài)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)調(diào)整和改進(jìn)。第二章內(nèi)部控制組織架構(gòu)第五條本企業(yè)設(shè)立內(nèi)部控制委員會(huì)，負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部控制工作的領(lǐng)導(dǎo)和決策。第六條內(nèi)部控制委員會(huì)由以下人員組成：1.企業(yè)主要負(fù)責(zé)人；2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；3.合規(guī)負(fù)責(zé)人；4.風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)責(zé)人；5.內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人；6.其他相關(guān)人員。第七條內(nèi)部控制委員會(huì)的主要職責(zé)：1.制定和修訂內(nèi)部控制制度；2.審批內(nèi)部控制方案；3.監(jiān)督內(nèi)部控制執(zhí)行情況；4.定期評(píng)估內(nèi)部控制有效性；5.處理內(nèi)部控制重大問題。第八條本企業(yè)設(shè)立內(nèi)部控制辦公室，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的具體實(shí)施和管理工作。第九條內(nèi)部控制辦公室的主要職責(zé)：1.制定和實(shí)施內(nèi)部控制制度；2.組織開展內(nèi)部控制培訓(xùn)和宣傳教育；3.監(jiān)督內(nèi)部控制執(zhí)行情況；4.收集、整理內(nèi)部控制相關(guān)信息；5.向內(nèi)部控制委員會(huì)報(bào)告內(nèi)部控制工作。第三章內(nèi)部控制制度體系第十條本企業(yè)內(nèi)部控制制度體系包括：1.內(nèi)部控制基本制度；2.內(nèi)部控制專項(xiàng)制度；3.內(nèi)部控制操作規(guī)程；4.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。第十一條內(nèi)部控制基本制度包括：1.內(nèi)部控制管理制度；2.風(fēng)險(xiǎn)管理制度；3.合規(guī)管理制度；4.人力資源管理制度；5.財(cái)務(wù)管理制度；6.采購管理制度；7.銷售管理制度；8.信息技術(shù)管理制度；9.保密管理制度；10.質(zhì)量管理制度。第十二條內(nèi)部控制專項(xiàng)制度包括：1.重大決策制度；2.關(guān)鍵崗位輪換制度；3.內(nèi)部審計(jì)制度；4.信息公開制度；5.紀(jì)檢監(jiān)察制度；6.廉潔自律制度。第十三條內(nèi)部控制操作規(guī)程包括：1.業(yè)務(wù)流程操作規(guī)程；2.內(nèi)部控制措施操作規(guī)程；3.內(nèi)部控制報(bào)告操作規(guī)程。第十四條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)包括：1.內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；2.內(nèi)部控制執(zhí)行情況評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；3.內(nèi)部控制效果評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。第四章內(nèi)部控制執(zhí)行第十五條本企業(yè)各部門、各崗位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制措施得到有效執(zhí)行。第十六條企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制工作的實(shí)施負(fù)總責(zé)。第十七條各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門內(nèi)部控制工作的實(shí)施負(fù)直接責(zé)任。第十八條各崗位人員應(yīng)當(dāng)履行崗位職責(zé)，執(zhí)行內(nèi)部控制措施。第十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制信息報(bào)告制度，及時(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)告內(nèi)部控制執(zhí)行情況。第五章內(nèi)部控制監(jiān)督第二十條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制工作進(jìn)行定期和不定期的審計(jì)。第二十一條內(nèi)部審計(jì)部門的主要職責(zé)：1.對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；2.對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估；3.對(duì)內(nèi)部控制問題提出整改建議；4.對(duì)內(nèi)部控制整改情況進(jìn)行跟蹤。第二十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制，對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。第六章內(nèi)部控制評(píng)價(jià)第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)內(nèi)容包括：1.內(nèi)部控制制度完善程度；2.內(nèi)部控制執(zhí)行情況；3.內(nèi)部控制效果；4.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。第二十四條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)經(jīng)營管理決策的重要依據(jù)。第七章附則第二十五條本制度由內(nèi)部控制辦公室負(fù)責(zé)解釋。第二十六條本制度自發(fā)布之日起施行。（注：以上內(nèi)容為國有企業(yè)內(nèi)部控制管理制度的框架性文本，具體內(nèi)容需根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。）第3篇第一章總則第一條為加強(qiáng)國有企業(yè)內(nèi)部控制，提高經(jīng)營管理水平，防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保障國有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》等法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本企業(yè)所有部門和全體員工，是企業(yè)內(nèi)部控制工作的基本規(guī)范。第三條本制度遵循以下原則：1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)覆蓋企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合規(guī)、高效、安全。2.合規(guī)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)符合國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的要求。3.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則：內(nèi)部控制應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，識(shí)別、評(píng)估、控制和管理企業(yè)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)。4.有效性原則：內(nèi)部控制應(yīng)確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合規(guī)、高效、安全，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。5.實(shí)施與監(jiān)督并重原則：內(nèi)部控制應(yīng)注重實(shí)施與監(jiān)督的有機(jī)結(jié)合，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。第二章組織架構(gòu)第四條企業(yè)內(nèi)部控制組織架構(gòu)包括以下層級(jí)：1.內(nèi)部控制委員會(huì)：負(fù)責(zé)制定企業(yè)內(nèi)部控制戰(zhàn)略、政策和制度，監(jiān)督內(nèi)部控制工作的實(shí)施。2.內(nèi)部控制管理部門：負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督內(nèi)部控制工作的開展，提供內(nèi)部控制咨詢服務(wù)。3.業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)執(zhí)行內(nèi)部控制制度，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性。第五條內(nèi)部控制委員會(huì)由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、分管負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、審計(jì)負(fù)責(zé)人等組成，主任由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任。第六條內(nèi)部控制管理部門設(shè)主任一名，副主任若干名，由內(nèi)部控制委員會(huì)提名，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人任命。第七條業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的內(nèi)部控制工作負(fù)總責(zé)，確保本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性。第三章內(nèi)部控制制度體系第八條企業(yè)內(nèi)部控制制度體系包括以下內(nèi)容：1.內(nèi)部控制基本制度：包括內(nèi)部控制組織架構(gòu)、內(nèi)部控制職責(zé)、內(nèi)部控制流程等。2.業(yè)務(wù)流程控制制度：包括采購、銷售、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人力資源等業(yè)務(wù)流程的控制制度。3.風(fēng)險(xiǎn)管理制度：包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等制度。4.內(nèi)部審計(jì)制度：包括內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、內(nèi)部審計(jì)程序、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告等制度。5.信息化控制制度：包括信息系統(tǒng)安全、數(shù)據(jù)安全、網(wǎng)絡(luò)安全等制度。第九條各部門應(yīng)根據(jù)本制度制定具體的內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則，并報(bào)內(nèi)部控制管理部門備案。第四章內(nèi)部控制職責(zé)第十條企業(yè)內(nèi)部控制職責(zé)如下：1.內(nèi)部控制委員會(huì)負(fù)責(zé)：-制定企業(yè)內(nèi)部控制戰(zhàn)略、政策和制度；-監(jiān)督內(nèi)部控制工作的實(shí)施；-定期召開內(nèi)部控制委員會(huì)會(huì)議，研究解決內(nèi)部控制工作中的重大問題。2.內(nèi)部控制管理部門負(fù)責(zé)：-組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督內(nèi)部控制工作的開展；-提供內(nèi)部控制咨詢服務(wù)；-對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。3.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)：-執(zhí)行內(nèi)部控制制度；-確保業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性；-定期向內(nèi)部控制管理部門報(bào)告內(nèi)部控制執(zhí)行情況。第十一條各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的內(nèi)部控制工作負(fù)直接責(zé)任，對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。第五章內(nèi)部控制流程第十二條企業(yè)內(nèi)部控制流程包括以下步驟：1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，識(shí)別業(yè)務(wù)活動(dòng)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。4.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控：對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)控，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。5.內(nèi)部控制檢查：定期對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。第六章內(nèi)部控制監(jiān)督第十三條企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督包括以下內(nèi)容：1.內(nèi)部審計(jì)：內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告內(nèi)部控制委員會(huì)。2.內(nèi)部檢查：各部門定期對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.舉報(bào)投訴：設(shè)立舉報(bào)投訴渠道，鼓勵(lì)員工舉報(bào)違反內(nèi)部控制制度的行為。第七章內(nèi)部控制考核第十四條企業(yè)內(nèi)部控制考核包括以下內(nèi)容：1.考核內(nèi)容：包括內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、風(fēng)險(xiǎn)控制效果、內(nèi)部控制管理水平等。2.考核方式：采取定量與定性相結(jié)合的方式，對(duì)各部門和員工進(jìn)行考核。3.考核結(jié)果：考核結(jié)果作為各部門和員工績效評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。第八章附則第十五條本制度由企業(yè)內(nèi)部控制管理部門負(fù)責(zé)解釋。第十六條本制度自發(fā)布之日起施行。（以下內(nèi)容可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行補(bǔ)充和細(xì)化）第九章內(nèi)部控制培訓(xùn)第十七條企業(yè)應(yīng)定期對(duì)員工進(jìn)行內(nèi)部控制培訓(xùn)，提高員工的內(nèi)部控制意識(shí)和能力。第十八條培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括內(nèi)部控制基本知識(shí)、內(nèi)部控制制度、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)等。第十九條培訓(xùn)方式可以采用集中培訓(xùn)、網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)、案例分析等多種形式。第十章內(nèi)部控制信息化第二十條企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制信息化建設(shè)，提高內(nèi)部控制效率。第二十一條內(nèi)部控制信息化建設(shè)應(yīng)遵循以下原則：1.安全可靠原則：確保信息系統(tǒng)安全、穩(wěn)定、可靠。2.簡便易用原則：確保信息系統(tǒng)操作簡便、易用。3.功能完善原則：確保信息系統(tǒng)功能完善、滿足內(nèi)部控制需求。第二十二條企業(yè)應(yīng)建立健全信息系統(tǒng)管理制度，確保信息系統(tǒng)安全、穩(wěn)定、可靠運(yùn)行。第十一章內(nèi)部控制評(píng)價(jià)第二十三條企業(yè)應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部控制工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)內(nèi)容包括：1.內(nèi)部控制制度完善程度；2.內(nèi)部控制執(zhí)行情況；3.風(fēng)險(xiǎn)控制效果；4.內(nèi)部控制管理水平。第二十四條評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)作為改進(jìn)內(nèi)部控制工作的依據(jù)。第十二章內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn)第二十五條企業(yè)應(yīng)不斷改進(jìn)內(nèi)部控制工作，提高內(nèi)部控制水平。第二十六條