學(xué)校________________班級(jí)____________姓名____________考場(chǎng)____________準(zhǔn)考證號(hào)學(xué)校________________班級(jí)____________姓名____________考場(chǎng)____________準(zhǔn)考證號(hào)…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁(yè)，共2頁(yè)山西電力職業(yè)技術(shù)學(xué)院《審計(jì)學(xué)2（注會(huì)）》2024-2025學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號(hào)一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個(gè)小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性至關(guān)重要。在對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)時(shí)，需要了解和評(píng)估其設(shè)計(jì)的合理性和運(yùn)行的有效性。以下關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的描述，不正確的是（）A.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控等要素，它們共同構(gòu)成一個(gè)有機(jī)的整體B.了解內(nèi)部控制的程序通常包括詢問被審計(jì)單位的人員、觀察特定控制的運(yùn)用、檢查文件和報(bào)告以及穿行測(cè)試等C.對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)估應(yīng)當(dāng)考慮內(nèi)部控制可能存在的固有局限性，如人為判斷的失誤、串通舞弊等可能導(dǎo)致內(nèi)部控制失效D.如果企業(yè)的內(nèi)部控制存在重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見的審計(jì)報(bào)告，即使財(cái)務(wù)報(bào)表沒有重大錯(cuò)報(bào)2、審計(jì)師在對(duì)企業(yè)的非貨幣性資產(chǎn)交換進(jìn)行審計(jì)時(shí)，需要關(guān)注的要點(diǎn)包括：（）A.交換是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)B.換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的公允價(jià)值是否可靠計(jì)量C.相關(guān)的會(huì)計(jì)處理是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則D.以上都是3、審計(jì)人員在審查一家上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)其固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方法在本年度發(fā)生了變更。對(duì)于這種情況，審計(jì)人員應(yīng)該：（）A.僅在審計(jì)報(bào)告中披露這一變更B.評(píng)估變更是否合理，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響C.要求公司恢復(fù)原有的折舊計(jì)提方法D.忽略這一變更，因?yàn)槠髽I(yè)有權(quán)選擇折舊方法4、審計(jì)師在對(duì)一家電信企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其套餐定價(jià)策略復(fù)雜，客戶流失率較高，網(wǎng)絡(luò)建設(shè)成本高昂。同時(shí)，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，技術(shù)更新?lián)Q代迅速。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)的盈利能力和發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)，重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)關(guān)注：（）A.簡(jiǎn)化套餐定價(jià)策略，提高客戶滿意度B.分析客戶流失原因，采取挽留措施C.優(yōu)化網(wǎng)絡(luò)建設(shè)成本，提高投資回報(bào)率D.以上三個(gè)方面都應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，同時(shí)結(jié)合5、審計(jì)人員在審查企業(yè)的在建工程時(shí)，發(fā)現(xiàn)其長(zhǎng)期未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)?？赡艿脑蛴泄こ涛赐旯?、存在工程糾紛、為調(diào)節(jié)利潤(rùn)而延遲結(jié)轉(zhuǎn)或者核算錯(cuò)誤等。以下哪種情況最有可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性？（）A.工程確實(shí)尚未完工，還在建設(shè)中B.工程建設(shè)過程中與施工方存在糾紛，導(dǎo)致無(wú)法結(jié)轉(zhuǎn)C.企業(yè)為了在特定時(shí)期少計(jì)提折舊，增加利潤(rùn)，故意不結(jié)轉(zhuǎn)在建工程D.財(cái)務(wù)人員在核算時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤，遺漏了結(jié)轉(zhuǎn)在建工程的處理6、一家企業(yè)計(jì)劃進(jìn)行首次公開募股（IPO），審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)需要特別關(guān)注以下哪些方面？（）A.企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和盈利能力是否符合上市要求B.企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否健全有效，能否保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性C.企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易是否合規(guī)，是否存在利益輸送的情況D.以上都是7、在審計(jì)過程中，審計(jì)人員需要對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。以下關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，不正確的是（）A.內(nèi)部控制的目的是為了合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略B.內(nèi)部控制包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)要素C.有效的內(nèi)部控制可以完全消除企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)D.內(nèi)部控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，需要根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化不斷進(jìn)行調(diào)整和完善8、在審計(jì)過程中，審計(jì)人員需要對(duì)被審計(jì)單位的投資業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。以下關(guān)于投資業(yè)務(wù)審計(jì)的說(shuō)法中，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.審計(jì)人員只需要審查投資的收益情況，無(wú)需關(guān)注投資的風(fēng)險(xiǎn)B.對(duì)于長(zhǎng)期投資，審計(jì)人員只需檢查投資合同和股權(quán)證書，無(wú)需進(jìn)行減值測(cè)試C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制是否健全，投資的計(jì)價(jià)和核算是否準(zhǔn)確，以及投資收益的確認(rèn)是否合規(guī)D.短期投資的審計(jì)重點(diǎn)在于其流動(dòng)性，無(wú)需關(guān)注其盈利能力9、在審計(jì)收入時(shí)，需要關(guān)注收入的確認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。假設(shè)一家軟件企業(yè)在銷售軟件產(chǎn)品時(shí)，與客戶簽訂了包含多項(xiàng)服務(wù)的合同，以下哪種情況下收入確認(rèn)可能存在風(fēng)險(xiǎn)？（）A.在軟件產(chǎn)品交付時(shí)一次性確認(rèn)全部收入B.根據(jù)服務(wù)的完成進(jìn)度逐步確認(rèn)收入C.在合同簽訂時(shí)就確認(rèn)全部收入D.按照客戶付款的進(jìn)度確認(rèn)收入10、審計(jì)作為一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，對(duì)于保障經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性和效益性具有重要意義。在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要遵循一系列的審計(jì)準(zhǔn)則和程序。以下關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.審計(jì)的主要目標(biāo)是查找被審計(jì)單位的所有錯(cuò)誤和舞弊行為B.審計(jì)的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見，確定其是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，是否公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量C.審計(jì)的目標(biāo)僅僅是為了滿足管理層的要求，幫助其改善財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量D.審計(jì)的目標(biāo)是確保被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表能夠獲得最高的評(píng)價(jià)和認(rèn)可11、在審計(jì)存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)時(shí)，以下關(guān)于存貨計(jì)價(jià)方法的審計(jì)，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.審計(jì)人員需要了解被審計(jì)單位采用的存貨計(jì)價(jià)方法，并檢查其是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定B.如果被審計(jì)單位在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)變更了存貨計(jì)價(jià)方法，審計(jì)人員需要審查其變更的合理性和會(huì)計(jì)處理的正確性C.存貨計(jì)價(jià)方法的選擇不會(huì)影響存貨的賬面價(jià)值和利潤(rùn)，因此審計(jì)人員無(wú)需重點(diǎn)關(guān)注D.審計(jì)人員可以通過重新計(jì)算存貨的成本，驗(yàn)證存貨計(jì)價(jià)方法的準(zhǔn)確性12、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，預(yù)付賬款的金額較大且賬齡較長(zhǎng)。以下哪種情況可能是造成這種情況的原因？（）A.采購(gòu)合同執(zhí)行出現(xiàn)問題，貨物未按時(shí)交付B.企業(yè)為了獲取供應(yīng)商的優(yōu)惠政策，提前支付大額款項(xiàng)C.財(cái)務(wù)核算錯(cuò)誤，將其他款項(xiàng)誤計(jì)為預(yù)付賬款D.以上都是13、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其預(yù)付賬款的余額在期末有較大增加。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：（）A.檢查預(yù)付賬款的合同和付款憑證，核實(shí)交易的真實(shí)性B.評(píng)估預(yù)付賬款的合理性，是否存在資金被占用的情況C.關(guān)注供應(yīng)商的信用狀況和交貨能力D.以上都是14、某企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限較同行業(yè)明顯偏短。這可能表明：（）A.企業(yè)的會(huì)計(jì)估計(jì)較為謹(jǐn)慎，有利于反映資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值B.企業(yè)可能存在操縱利潤(rùn)的嫌疑，通過加速攤銷減少利潤(rùn)C(jī).企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值較低，不需要較長(zhǎng)的攤銷年限D(zhuǎn).以上都有可能15、在審計(jì)一家商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)時(shí)，除了關(guān)注信用風(fēng)險(xiǎn)，還需審查貸款的分類和撥備計(jì)提。假設(shè)部分貸款的抵押物價(jià)值下降，以下哪種情況最可能影響貸款分類和撥備計(jì)提的準(zhǔn)確性？（）A.銀行未及時(shí)重新評(píng)估抵押物的價(jià)值B.對(duì)于抵押物價(jià)值下降的貸款，未相應(yīng)調(diào)整貸款分類C.銀行在計(jì)算撥備時(shí)，未充分考慮抵押物價(jià)值變動(dòng)的影響D.以上情況都可能二、簡(jiǎn)答題（本大題共4個(gè)小題，共20分)1、（本題5分）全面論述審計(jì)計(jì)劃的編制過程，包括初步業(yè)務(wù)活動(dòng)、總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃的制定。解釋每個(gè)步驟的目的和主要內(nèi)容，并舉例說(shuō)明如何根據(jù)被審計(jì)單位的情況制定合理的審計(jì)計(jì)劃。2、（本題5分）深入探討在審計(jì)過程中如何對(duì)被審計(jì)單位的資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的識(shí)別和披露進(jìn)行審計(jì)。3、（本題5分）在審計(jì)過程中，如何對(duì)被審計(jì)單位的現(xiàn)金流量表進(jìn)行審計(jì)？請(qǐng)闡述現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)、審計(jì)程序和重點(diǎn)關(guān)注的項(xiàng)目。4、（本題5分）詳細(xì)闡述在審計(jì)中如何審查被審計(jì)單位的債務(wù)重組的會(huì)計(jì)處理。分析債務(wù)重組的方式和對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，以及審計(jì)師的審計(jì)程序。三、論述題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）深入探討內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)反舞弊機(jī)制中的角色和作用，分析如何通過內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)和打擊舞弊行為。2、（本題5分）深入探討財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)商譽(yù)的審計(jì)要點(diǎn)，包括商譽(yù)的初始確認(rèn)、減值測(cè)試和披露的審查。3、（本題5分）深入探討審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素，包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。解釋它們的含義、相互關(guān)系以及在審計(jì)過程中的作用。舉例說(shuō)明如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)不同類型的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。4、（本題5分）詳細(xì)闡述在審計(jì)過程中，如何利用信息技術(shù)輔助審計(jì)工作，包括數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)分析和審計(jì)軟件的應(yīng)用。討論信息技術(shù)帶來(lái)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施。5、（本題5分）詳細(xì)闡述收入審計(jì)的重點(diǎn)和方法，包括收入的確認(rèn)原則、銷售交易的真實(shí)性和完整性審查、收入截止測(cè)試等。分析收入審計(jì)中可能遇到的舞弊手段和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。以一家銷售型企業(yè)為例，說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何進(jìn)行有效的收入審計(jì)。四、案例分析題（本大題共4個(gè)小題，共40分)1、（本題10分）一家連鎖零售企業(yè)在不同門店之間進(jìn)行商品調(diào)撥時(shí)，賬務(wù)處理不及時(shí)且存在錯(cuò)誤，影響了庫(kù)存商品的核算和成本結(jié)轉(zhuǎn)。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，這可能導(dǎo)致企業(yè)成本計(jì)算不準(zhǔn)確，利潤(rùn)核算失真。請(qǐng)分析商品調(diào)撥賬務(wù)處理不當(dāng)?shù)挠绊?，并闡述審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和規(guī)范商品調(diào)撥的會(huì)計(jì)處理。2、（本題10分）某公司在審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)其存在虛構(gòu)銷售收入的情況。公司通過與關(guān)聯(lián)方簽訂虛假合同，虛增營(yíng)業(yè)