第1篇第一章總則第一條為加強(qiáng)單位現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，保障資金安全，提高資金使用效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理暫行條例》及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本單位的現(xiàn)金收支、保管、核算、監(jiān)督等工作。第三條本制度遵循以下原則：（一）合法性原則：現(xiàn)金收支必須符合國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定。（二）安全性原則：確?，F(xiàn)金資金安全，防止資金損失。（三）合規(guī)性原則：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的各項(xiàng)規(guī)定。（四）效率性原則：提高現(xiàn)金收支效率，降低資金成本。第二章現(xiàn)金收支管理第四條現(xiàn)金收支范圍：（一）支付職工工資、獎(jiǎng)金、津貼等。（二）支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。（三）支付小額零星開(kāi)支。（四）國(guó)家規(guī)定的其他現(xiàn)金支付。第五條現(xiàn)金收支程序：（一）提出申請(qǐng)：各部門根據(jù)實(shí)際需要，填寫《現(xiàn)金支付申請(qǐng)單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。（二）審批：財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)單進(jìn)行審核，確認(rèn)是否符合現(xiàn)金支付范圍和金額，審批通過(guò)后，通知相關(guān)部門。（三）支付：財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果，辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。（四）報(bào)銷：支付后，相關(guān)部門憑相關(guān)憑證到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。第六條現(xiàn)金收支注意事項(xiàng)：（一）嚴(yán)禁將公款私存。（二）嚴(yán)禁將現(xiàn)金支付給個(gè)人賬戶。（三）嚴(yán)禁將現(xiàn)金支付給非本單位人員。（四）嚴(yán)禁超范圍、超限額使用現(xiàn)金。第三章現(xiàn)金保管管理第七條現(xiàn)金保管職責(zé)：（一）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)現(xiàn)金的保管、核算和監(jiān)督。（二）出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付、保管和日常核算。第八條現(xiàn)金保管要求：（一）現(xiàn)金應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜應(yīng)設(shè)置密碼，密碼由出納人員保管。（二）現(xiàn)金收支日記賬應(yīng)每日清點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（三）現(xiàn)金收支日記賬應(yīng)定期與總賬核對(duì)，確保賬賬相符。（四）現(xiàn)金收支日記賬應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金安全。（五）現(xiàn)金收支日記賬應(yīng)妥善保管，不得隨意涂改、撕毀。第四章現(xiàn)金核算管理第九條現(xiàn)金核算方法：（一）采用借貸記賬法進(jìn)行現(xiàn)金核算。（二）設(shè)置現(xiàn)金日記賬、現(xiàn)金總賬和現(xiàn)金明細(xì)賬。（三）定期進(jìn)行現(xiàn)金收支匯總，編制現(xiàn)金收支報(bào)表。第十條現(xiàn)金核算要求：（一）現(xiàn)金收支憑證應(yīng)真實(shí)、完整、合法。（二）現(xiàn)金收支核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)。（三）現(xiàn)金收支報(bào)表應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。第五章現(xiàn)金監(jiān)督管理第十一條現(xiàn)金監(jiān)督職責(zé)：（一）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支的監(jiān)督。（二）審計(jì)部門負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支的審計(jì)。第十二條現(xiàn)金監(jiān)督內(nèi)容：（一）現(xiàn)金收支是否符合國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定。（二）現(xiàn)金收支程序是否規(guī)范。（三）現(xiàn)金保管是否安全。（四）現(xiàn)金核算是否準(zhǔn)確。第十三條現(xiàn)金監(jiān)督要求：（一）財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行審計(jì)。（三）發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)整改，確?，F(xiàn)金管理規(guī)范。第六章附則第十四條本制度由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第十五條本制度自發(fā)布之日起施行。第十六條本制度如有與國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定不一致之處，以國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定為準(zhǔn)。第十七條本制度未盡事宜，可由單位根據(jù)實(shí)際情況制定補(bǔ)充規(guī)定。第十八條本制度由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)修訂、廢止。第2篇第一章總則第一條為了加強(qiáng)單位的現(xiàn)金管理，確?，F(xiàn)金收支的合規(guī)、安全和高效，根據(jù)《中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理暫行條例》及有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，特制定本制度。第二條本制度適用于本單位的現(xiàn)金收支、現(xiàn)金保管、現(xiàn)金核算等工作。第三條單位現(xiàn)金管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）合法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確?，F(xiàn)金收支合法、合規(guī)。（二）安全保密原則：加強(qiáng)現(xiàn)金管理，確保現(xiàn)金安全，防止現(xiàn)金丟失、被盜。（三）效率原則：提高現(xiàn)金使用效率，減少現(xiàn)金占用，降低資金成本。（四）責(zé)任明確原則：明確現(xiàn)金管理職責(zé)，落實(shí)責(zé)任到人。第二章現(xiàn)金收支管理第四條單位現(xiàn)金收支應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金收支范圍進(jìn)行。第五條單位現(xiàn)金收支必須實(shí)行收支兩條線管理，即現(xiàn)金收入必須及時(shí)入賬，現(xiàn)金支出必須按規(guī)定程序?qū)徟５诹鶙l單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)、足額入賬，不得以任何形式截留、挪用。第七條單位現(xiàn)金支出應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定：（一）小額現(xiàn)金支出：?jiǎn)喂P金額在規(guī)定限額以下的現(xiàn)金支出，可由部門負(fù)責(zé)人審批。（二）大額現(xiàn)金支出：?jiǎn)喂P金額超過(guò)規(guī)定限額的現(xiàn)金支出，必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門審核，單位負(fù)責(zé)人審批。（三）緊急現(xiàn)金支出：因特殊情況需要緊急支出的現(xiàn)金，可由部門負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，單位負(fù)責(zé)人審批。第八條單位現(xiàn)金收支應(yīng)當(dāng)使用合法的票據(jù)，嚴(yán)禁使用假幣、假票。第九條單位現(xiàn)金收支應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。第三章現(xiàn)金保管管理第十條單位應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)現(xiàn)金保管工作。第十一條現(xiàn)金保管人員應(yīng)當(dāng)具備以下條件：（一）政治素質(zhì)高，遵守國(guó)家法律法規(guī)。（二）責(zé)任心強(qiáng)，有較強(qiáng)的安全意識(shí)。（三）熟悉現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)，操作熟練。第十二條現(xiàn)金保管人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守以下規(guī)定：（一）現(xiàn)金存放應(yīng)當(dāng)符合安全要求，不得隨意放置。（二）現(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，不得私存現(xiàn)金。（三）現(xiàn)金收支憑證應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得遺失、損壞。（四）現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。第四章現(xiàn)金核算管理第十三條單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金核算制度，確?，F(xiàn)金收支的準(zhǔn)確、及時(shí)。第十四條現(xiàn)金核算應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）真實(shí)性原則：現(xiàn)金核算應(yīng)當(dāng)真實(shí)反映現(xiàn)金收支情況。（二）完整性原則：現(xiàn)金核算應(yīng)當(dāng)全面反映現(xiàn)金收支的全過(guò)程。（三）準(zhǔn)確性原則：現(xiàn)金核算應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確記錄現(xiàn)金收支的金額、時(shí)間、方式等。第十五條現(xiàn)金核算應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下賬戶：（一）現(xiàn)金日記賬：記錄現(xiàn)金收付情況。（二）現(xiàn)金總賬：匯總現(xiàn)金日記賬，反映現(xiàn)金收支的全貌。第十六條現(xiàn)金核算人員應(yīng)當(dāng)具備以下條件：（一）政治素質(zhì)高，遵守國(guó)家法律法規(guī)。（二）責(zé)任心強(qiáng)，有較強(qiáng)的會(huì)計(jì)核算能力。（三）熟悉現(xiàn)金核算業(yè)務(wù)，操作熟練。第十七條現(xiàn)金核算人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守以下規(guī)定：（一）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金核算。（二）及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行現(xiàn)金核算。（三）定期對(duì)現(xiàn)金核算結(jié)果進(jìn)行核對(duì)，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。第五章監(jiān)督檢查第十八條單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金管理監(jiān)督檢查制度，確保現(xiàn)金管理制度的有效執(zhí)行。第十九條單位監(jiān)督檢查人員應(yīng)當(dāng)具備以下條件：（一）政治素質(zhì)高，遵守國(guó)家法律法規(guī)。（二）責(zé)任心強(qiáng)，有較強(qiáng)的監(jiān)督檢查能力。（三）熟悉現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)，了解現(xiàn)金管理制度。第二十條單位監(jiān)督檢查人員應(yīng)當(dāng)定期對(duì)現(xiàn)金管理情況進(jìn)行檢查，主要包括：（一）現(xiàn)金收支是否符合規(guī)定。（二）現(xiàn)金保管是否符合安全要求。（三）現(xiàn)金核算是否準(zhǔn)確、及時(shí)。（四）現(xiàn)金管理制度執(zhí)行情況。第六章法律責(zé)任第二十一條單位違反本制度，造成現(xiàn)金丟失、被盜、損壞等損失的，應(yīng)當(dāng)依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。第二十二條單位違反本制度，情節(jié)嚴(yán)重的，由有關(guān)部門依法給予行政處罰。第七章附則第二十三條本制度由單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第二十四條本制度自發(fā)布之日起施行。（注：本制度字?jǐn)?shù)共計(jì)2500字，具體內(nèi)容可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。）第3篇第一章總則第一條為加強(qiáng)本單位現(xiàn)金管理，確?，F(xiàn)金收支的合法性、合規(guī)性和安全性，提高資金使用效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理暫行條例》及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本單位的現(xiàn)金收支、存儲(chǔ)、使用和監(jiān)督等工作。第三條本單位現(xiàn)金管理應(yīng)遵循以下原則：1.合法性原則：現(xiàn)金收支必須符合國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定。2.合規(guī)性原則：現(xiàn)金收支必須遵守財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及內(nèi)部管理規(guī)定。3.安全性原則：確?，F(xiàn)金安全，防止現(xiàn)金被盜、丟失和挪用。4.效率性原則：提高資金使用效率，確保資金合理配置。第二章現(xiàn)金收支管理第四條現(xiàn)金收支范圍1.日常零星開(kāi)支；2.臨時(shí)性、應(yīng)急性支出；3.納稅、罰款、滯納金等非經(jīng)營(yíng)性支出；4.國(guó)家法律法規(guī)和政策允許的其他現(xiàn)金收支。第五條現(xiàn)金收支審批1.現(xiàn)金支出審批權(quán)限：根據(jù)本單位實(shí)際情況，確定不同金額的現(xiàn)金支出審批權(quán)限。2.現(xiàn)金支出審批程序：經(jīng)辦人填寫《現(xiàn)金支出申請(qǐng)單》，經(jīng)審批人簽字同意后，方可辦理現(xiàn)金支出手續(xù)。第六條現(xiàn)金收入管理1.現(xiàn)金收入應(yīng)全部納入本單位財(cái)務(wù)賬戶，不得私設(shè)“小金庫(kù)”。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得拖延。3.現(xiàn)金收入應(yīng)明確來(lái)源，注明用途。第七條現(xiàn)金收支憑證管理1.現(xiàn)金收支憑證應(yīng)真實(shí)、完整、合法。2.現(xiàn)金收支憑證應(yīng)妥善保管，不得遺失、損毀。3.現(xiàn)金收支憑證的審核、審批、記賬、歸檔等工作，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。第三章現(xiàn)金存儲(chǔ)管理第八條現(xiàn)金存儲(chǔ)地點(diǎn)1.現(xiàn)金存儲(chǔ)地點(diǎn)應(yīng)安全、保密，防止現(xiàn)金被盜、丟失和挪用。2.現(xiàn)金存儲(chǔ)地點(diǎn)應(yīng)便于現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的辦理。第九條現(xiàn)金存儲(chǔ)保管1.現(xiàn)金存儲(chǔ)保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心。2.現(xiàn)金存儲(chǔ)保管人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金存儲(chǔ)保管制度，確?，F(xiàn)金安全。3.現(xiàn)金存儲(chǔ)保管人員應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。第四章現(xiàn)金使用管理第十條現(xiàn)金使用范圍1.日常零星開(kāi)支；2.臨時(shí)性、應(yīng)急性支出；3.納稅、罰款、滯納金等非經(jīng)營(yíng)性支出；4.國(guó)家法律法規(guī)和政策允許的其他現(xiàn)金使用。第十一條現(xiàn)金使用審批1.現(xiàn)金使用審批權(quán)限：根據(jù)本單位實(shí)際情況，確定不同金額的現(xiàn)金使用審批權(quán)限。2.現(xiàn)金使用審批程序：經(jīng)辦人填寫《現(xiàn)金使用申請(qǐng)單》，經(jīng)審批人簽字同意后，方可辦理現(xiàn)金使用手續(xù)。第十二條現(xiàn)金使用監(jiān)督1.現(xiàn)金使用情況應(yīng)定期向本單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。2.現(xiàn)金使用情況應(yīng)接受審計(jì)、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查。3.現(xiàn)金使用情況應(yīng)定期進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及