第1篇一、審計(jì)背景隨著我國煙草行業(yè)的快速發(fā)展，煙草餐廳作為煙草行業(yè)的重要組成部分，其經(jīng)營狀況直接關(guān)系到煙草行業(yè)的整體利益。為加強(qiáng)對(duì)煙草餐廳的監(jiān)督管理，提高煙草餐廳的經(jīng)營效益，確保煙草行業(yè)的健康發(fā)展，特制定本專項(xiàng)審計(jì)方案。二、審計(jì)目的1.了解煙草餐廳的經(jīng)營狀況，評(píng)估其經(jīng)營效益；2.查找煙草餐廳在財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制等方面存在的問題；3.促進(jìn)煙草餐廳加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高經(jīng)營效益；4.為煙草行業(yè)制定相關(guān)政策提供依據(jù)。三、審計(jì)范圍1.煙草餐廳的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等；2.煙草餐廳的內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)流程等；3.煙草餐廳的經(jīng)營合同、采購合同、銷售合同等；4.煙草餐廳的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益等。四、審計(jì)方法1.文件審查法：查閱煙草餐廳的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等，了解其財(cái)務(wù)狀況；2.詢問法：向煙草餐廳的管理層、財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員等進(jìn)行詢問，了解其經(jīng)營狀況和內(nèi)部控制情況；3.實(shí)地調(diào)查法：對(duì)煙草餐廳的現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，了解其資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益等；4.分析法：對(duì)煙草餐廳的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行分析，評(píng)估其經(jīng)營效益。五、審計(jì)程序1.準(zhǔn)備階段（1）成立審計(jì)組，明確審計(jì)人員職責(zé)；（2）收集煙草餐廳的相關(guān)資料，了解其基本情況；（3）制定審計(jì)方案，明確審計(jì)范圍、方法、程序等。2.實(shí)施階段（1）查閱煙草餐廳的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等，了解其財(cái)務(wù)狀況；（2）詢問煙草餐廳的管理層、財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員等，了解其經(jīng)營狀況和內(nèi)部控制情況；（3）實(shí)地調(diào)查煙草餐廳的現(xiàn)場，了解其資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益等；（4）對(duì)煙草餐廳的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行分析，評(píng)估其經(jīng)營效益。3.總結(jié)階段（1）整理審計(jì)過程中收集到的資料，撰寫審計(jì)報(bào)告；（2）提出審計(jì)意見和整改建議，向煙草餐廳管理層進(jìn)行反饋；（3）對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改，確保煙草餐廳的健康發(fā)展。六、審計(jì)內(nèi)容1.財(cái)務(wù)審計(jì)（1）資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)：檢查煙草餐廳的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益是否真實(shí)、完整；（2）利潤表審計(jì)：檢查煙草餐廳的收入、成本、費(fèi)用等是否真實(shí)、合理；（3）現(xiàn)金流量表審計(jì)：檢查煙草餐廳的現(xiàn)金流入、流出是否真實(shí)、合規(guī)。2.內(nèi)部控制審計(jì)（1）內(nèi)部控制制度審計(jì)：檢查煙草餐廳的內(nèi)部控制制度是否健全、有效；（2）業(yè)務(wù)流程審計(jì)：檢查煙草餐廳的業(yè)務(wù)流程是否規(guī)范、合理；（3）風(fēng)險(xiǎn)控制審計(jì)：檢查煙草餐廳的風(fēng)險(xiǎn)控制措施是否到位、有效。3.合同審計(jì)（1）采購合同審計(jì)：檢查煙草餐廳的采購合同是否合法、合規(guī)；（2）銷售合同審計(jì)：檢查煙草餐廳的銷售合同是否合法、合規(guī)；（3）其他合同審計(jì)：檢查煙草餐廳的其他合同是否合法、合規(guī)。4.資產(chǎn)審計(jì)（1）固定資產(chǎn)審計(jì)：檢查煙草餐廳的固定資產(chǎn)是否真實(shí)、完整；（2）存貨審計(jì)：檢查煙草餐廳的存貨是否真實(shí)、完整；（3）無形資產(chǎn)審計(jì)：檢查煙草餐廳的無形資產(chǎn)是否真實(shí)、完整。七、審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：（1）審計(jì)目的、范圍、方法、程序；（2）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題；（3）審計(jì)意見和整改建議；（4）審計(jì)結(jié)論。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)組長簽字，加蓋審計(jì)專用章。八、審計(jì)結(jié)論1.審計(jì)結(jié)論應(yīng)包括以下內(nèi)容：（1）煙草餐廳的財(cái)務(wù)狀況是否真實(shí)、合規(guī)；（2）煙草餐廳的內(nèi)部控制制度是否健全、有效；（3）煙草餐廳的經(jīng)營效益是否良好；（4）煙草餐廳的風(fēng)險(xiǎn)控制措施是否到位、有效。2.審計(jì)結(jié)論應(yīng)由審計(jì)組長簽字，加蓋審計(jì)專用章。九、審計(jì)整改1.煙草餐廳應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的問題，制定整改措施，落實(shí)整改責(zé)任；2.審計(jì)組將對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改措施落實(shí)到位。十、附則1.本方案由審計(jì)組負(fù)責(zé)解釋；2.本方案自發(fā)布之日起實(shí)施。（注：本方案為示例性文本，具體內(nèi)容可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。）第2篇一、審計(jì)背景隨著我國煙草行業(yè)的快速發(fā)展，煙草餐廳作為煙草企業(yè)的重要組成部分，其經(jīng)營狀況直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)形象。為了確保煙草餐廳的合法合規(guī)經(jīng)營，提高經(jīng)營效益，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，本方案特制定煙草餐廳專項(xiàng)審計(jì)方案。二、審計(jì)目的1.查明煙草餐廳的經(jīng)營狀況，評(píng)估其經(jīng)濟(jì)效益；2.評(píng)價(jià)煙草餐廳內(nèi)部控制制度的有效性；3.查找煙草餐廳存在的違規(guī)違紀(jì)問題，提出整改建議；4.促進(jìn)煙草餐廳的規(guī)范經(jīng)營，提高企業(yè)整體管理水平。三、審計(jì)范圍1.煙草餐廳的財(cái)務(wù)報(bào)表及會(huì)計(jì)憑證；2.煙草餐廳的內(nèi)部控制制度；3.煙草餐廳的采購、銷售、庫存等業(yè)務(wù)流程；4.煙草餐廳的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)狀況；5.煙草餐廳的薪酬福利、員工培訓(xùn)等人力資源狀況；6.煙草餐廳的市場營銷、客戶關(guān)系等經(jīng)營狀況。四、審計(jì)方法1.審計(jì)程序：審計(jì)人員按照審計(jì)程序，對(duì)煙草餐廳進(jìn)行全面審計(jì)，包括現(xiàn)場審計(jì)、查閱資料、訪談等；2.審計(jì)方法：采用抽樣審計(jì)、核對(duì)法、比較法、分析性復(fù)核等方法；3.審計(jì)內(nèi)容：對(duì)煙草餐廳的財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)流程、資產(chǎn)狀況、人力資源狀況、經(jīng)營狀況等進(jìn)行審計(jì)。五、審計(jì)時(shí)間1.審計(jì)準(zhǔn)備階段：1個(gè)月；2.審計(jì)實(shí)施階段：2個(gè)月；3.審計(jì)報(bào)告編制階段：1個(gè)月；4.整改落實(shí)階段：根據(jù)實(shí)際情況確定。六、審計(jì)人員1.審計(jì)組由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門組成，審計(jì)組成員應(yīng)具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)；2.審計(jì)組設(shè)組長1名，負(fù)責(zé)審計(jì)工作的組織和協(xié)調(diào)；3.審計(jì)組設(shè)成員若干名，負(fù)責(zé)具體審計(jì)工作。七、審計(jì)內(nèi)容1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)：（1）審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合規(guī)性；（2）審查財(cái)務(wù)報(bào)表的編制依據(jù)和方法；（3）審查財(cái)務(wù)報(bào)表的披露內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確。2.內(nèi)部控制制度審計(jì)：（1）審查內(nèi)部控制制度的健全性、有效性；（2）審查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況；（3）審查內(nèi)部控制制度在防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效益方面的作用。3.業(yè)務(wù)流程審計(jì)：（1）審查采購、銷售、庫存等業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性；（2）審查業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行情況；（3）審查業(yè)務(wù)流程在提高效益、降低風(fēng)險(xiǎn)方面的作用。4.資產(chǎn)狀況審計(jì)：（1）審查固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的賬實(shí)相符情況；（2）審查資產(chǎn)的使用效益；（3）審查資產(chǎn)的安全、完整。5.人力資源狀況審計(jì)：（1）審查薪酬福利的發(fā)放是否符合規(guī)定；（2）審查員工培訓(xùn)的開展情況；（3）審查人力資源配置的合理性。6.經(jīng)營狀況審計(jì)：（1）審查市場營銷策略的有效性；（2）審查客戶關(guān)系的維護(hù)情況；（3）審查經(jīng)營成果的達(dá)成情況。八、審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、整改建議等內(nèi)容；2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)組長簽署，經(jīng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門審核后報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批；3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)送相關(guān)部門，包括財(cái)務(wù)部門、人力資源部門、市場營銷部門等。九、整改落實(shí)1.煙草餐廳應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的問題，制定整改措施；2.審計(jì)組對(duì)整改措施的實(shí)施情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督；3.審計(jì)組對(duì)整改情況進(jìn)行評(píng)估，確保問題得到有效解決。十、總結(jié)本方案旨在通過對(duì)煙草餐廳的專項(xiàng)審計(jì)，提高煙草餐廳的經(jīng)營效益，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)整體管理水平。審計(jì)過程中，審計(jì)組應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)程序和方法，確保審計(jì)結(jié)果的客觀、公正。同時(shí)，煙草餐廳應(yīng)積極配合審計(jì)工作，認(rèn)真落實(shí)整改措施，為企業(yè)的發(fā)展貢獻(xiàn)力量。第3篇一、審計(jì)背景隨著我國煙草行業(yè)的快速發(fā)展，煙草餐廳作為煙草企業(yè)的重要組成部分，其經(jīng)營狀況直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)形象。為了確保煙草餐廳的合規(guī)經(jīng)營，提高經(jīng)營管理水平，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，特制定本專項(xiàng)審計(jì)方案。二、審計(jì)目的1.查驗(yàn)煙草餐廳的經(jīng)營狀況，確保其合規(guī)經(jīng)營；2.評(píng)估煙草餐廳的財(cái)務(wù)狀況，揭示財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；3.分析煙草餐廳的管理水平，提出改進(jìn)建議；4.為煙草企業(yè)制定相關(guān)政策提供依據(jù)。三、審計(jì)范圍1.煙草餐廳的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)憑證；2.煙草餐廳的內(nèi)部控制制度；3.煙草餐廳的經(jīng)營業(yè)務(wù)；4.煙草餐廳的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益；5.煙草餐廳的預(yù)算執(zhí)行情況。四、審計(jì)內(nèi)容1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)（1）審計(jì)煙草餐廳的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合規(guī)性；（2）審計(jì)煙草餐廳的財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法是否符合國家相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；（3）審計(jì)煙草餐廳的財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)等問題。2.內(nèi)部控制制度審計(jì)（1）審計(jì)煙草餐廳內(nèi)部控制制度的健全性、有效性；（2）審計(jì)煙草餐廳內(nèi)部控制制度在財(cái)務(wù)、采購、銷售、庫存等方面的執(zhí)行情況；（3）審計(jì)煙草餐廳內(nèi)部控制制度是否存在漏洞，是否需要改進(jìn)。3.經(jīng)營業(yè)務(wù)審計(jì)（1）審計(jì)煙草餐廳的經(jīng)營業(yè)務(wù)是否符合國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范；（2）審計(jì)煙草餐廳的經(jīng)營業(yè)務(wù)是否存在違規(guī)操作、不正當(dāng)競爭等問題；（3）審計(jì)煙草餐廳的經(jīng)營業(yè)務(wù)收入、成本、費(fèi)用等是否真實(shí)、合規(guī)。4.資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益審計(jì)（1）審計(jì)煙草餐廳的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的真實(shí)性、合規(guī)性；（2）審計(jì)煙草餐廳的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益是否存在重大錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)等問題；（3）審計(jì)煙草餐廳的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益是否合理。5.預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)（1）審計(jì)煙草餐廳的預(yù)算編制是否符合國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范；（2）審計(jì)煙草餐廳的預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算執(zhí)行偏差原因；（3）審計(jì)煙草餐廳的預(yù)算調(diào)整情況，評(píng)估預(yù)算調(diào)整的合理性。五、審計(jì)方法1.審計(jì)程序法：按照審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)，確保審計(jì)過程的合規(guī)性；2.審計(jì)證據(jù)法：收集、整理、分析審計(jì)證據(jù)，確保審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性；3.審計(jì)分析法：運(yùn)用審計(jì)分析手段，揭示煙草餐廳的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和管理問題；4.審計(jì)調(diào)查法：通過訪談、問卷調(diào)查等方式，了解煙草餐廳的經(jīng)營狀況和內(nèi)部控制制度。六、審計(jì)時(shí)間安排1.審計(jì)準(zhǔn)備階段：1周；2.審計(jì)實(shí)施階段：2周；3.審計(jì)報(bào)告階段：1周。七、審計(jì)人員及職責(zé)1.審計(jì)組長：負(fù)責(zé)審計(jì)工作的全面協(xié)調(diào)和監(jiān)督；2.審計(jì)員：負(fù)責(zé)具體審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施和報(bào)告撰寫；3.審計(jì)助理：負(fù)責(zé)審計(jì)資料的整理和歸檔。八、審計(jì)報(bào)告及反饋1.審計(jì)報(bào)告：審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)向煙草企業(yè)提交審計(jì)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、原因