學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算編制流程及模板一、引言學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算是學(xué)校年度工作的“財(cái)政藍(lán)圖”，既是保障教育教學(xué)活動(dòng)有序開展的資金計(jì)劃，也是強(qiáng)化內(nèi)部管理、提升資源配置效率的核心工具。科學(xué)合理的預(yù)算編制，能有效銜接學(xué)校發(fā)展規(guī)劃與年度目標(biāo)，平衡“需求與可能”“當(dāng)前與長遠(yuǎn)”的關(guān)系，推動(dòng)教育資源向教學(xué)一線、薄弱環(huán)節(jié)傾斜。本文結(jié)合學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)際，系統(tǒng)梳理預(yù)算編制的基本原則、流程步驟，并提供可直接套用的模板，助力學(xué)校構(gòu)建“全流程、精細(xì)化、績效化”的預(yù)算管理體系。二、學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算編制的基本原則預(yù)算編制需遵循以下核心原則，確保合法性、科學(xué)性與實(shí)用性：（一）合法性原則嚴(yán)格遵守《中華人民共和國預(yù)算法》《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》及教育部門相關(guān)規(guī)定，確保收入來源合法、支出用途合規(guī)（如公用經(jīng)費(fèi)不得用于人員福利、基本建設(shè)等非公用支出）。（二）完整性原則涵蓋學(xué)校所有收入與支出，包括財(cái)政撥款、事業(yè)收入（學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等）、經(jīng)營收入（校辦企業(yè)收入）、其他收入（捐贈(zèng)、利息等），以及人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等全部支出類別，避免“體外循環(huán)”。（三）科學(xué)性原則摒棄“增量預(yù)算”（以過往支出為基數(shù)簡單遞增）的慣性思維，采用“零基預(yù)算”（以年度實(shí)際需求為起點(diǎn)，逐項(xiàng)論證支出必要性），結(jié)合“滾動(dòng)預(yù)算”（對(duì)長期項(xiàng)目分年度編制），提高預(yù)算的精準(zhǔn)度。（四）績效導(dǎo)向原則將“預(yù)算編制”與“績效目標(biāo)”綁定，所有項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)需明確產(chǎn)出指標(biāo)（如“完成10次教師培訓(xùn)”“購置20臺(tái)教學(xué)電腦”）、效益指標(biāo)（如“教師教學(xué)能力提升率80%”“學(xué)生滿意度90%”）、滿意度指標(biāo)（如“教職工對(duì)后勤服務(wù)滿意度85%”），為后續(xù)績效評(píng)價(jià)奠定基礎(chǔ)。（五）統(tǒng)籌兼顧原則平衡“剛性支出”（如工資、社保、水電費(fèi)）與“彈性支出”（如科研經(jīng)費(fèi)、校園文化活動(dòng)），優(yōu)先保障教育教學(xué)核心任務(wù)，合理安排民生項(xiàng)目（如學(xué)生資助、教師福利），避免“重投入、輕效益”。三、學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算編制的流程步驟預(yù)算編制通常提前3-6個(gè)月啟動(dòng)，遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的流程，具體分為6個(gè)階段：（一）準(zhǔn)備階段：明確依據(jù)與分工1.成立預(yù)算編制小組：由校長任組長，分管財(cái)務(wù)的副校長任副組長，成員包括財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、各部門（教學(xué)、后勤、科研等）負(fù)責(zé)人及教職工代表，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)預(yù)算編制工作。2.收集基礎(chǔ)資料：上級(jí)部門下達(dá)的預(yù)算編制通知、財(cái)政撥款指標(biāo)（如公用經(jīng)費(fèi)人均標(biāo)準(zhǔn)）；學(xué)校年度發(fā)展規(guī)劃（如“本年度重點(diǎn)推進(jìn)智慧校園建設(shè)”）；往年預(yù)算執(zhí)行情況（如“上一年度公用經(jīng)費(fèi)結(jié)余率10%”“項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)執(zhí)行率85%”）；本年度新增需求（如“新增10名教師”“校園維修項(xiàng)目”）。3.明確編制要求：財(cái)務(wù)部門制定《預(yù)算編制指南》，明確收入分類、支出科目（參照《政府收支分類科目》）、編制格式（如Excel表格模板）、提交deadline等。（二）部門申報(bào)：提交分項(xiàng)預(yù)算草案各部門根據(jù)《預(yù)算編制指南》，結(jié)合自身職責(zé)與年度工作任務(wù)，編制本部門預(yù)算草案，重點(diǎn)說明“支出理由”與“計(jì)算依據(jù)”：人員經(jīng)費(fèi)：由人事部門統(tǒng)一申報(bào)，包括工資（基本工資、績效工資）、社保（養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)）、公積金（單位繳納部分）、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助（如助學(xué)金、撫恤金），計(jì)算依據(jù)為“教職工人數(shù)×人均標(biāo)準(zhǔn)”（如“新增10名教師，人均月工資5000元，年工資支出60萬元”）。公用經(jīng)費(fèi)：由各部門申報(bào)，包括辦公費(fèi)（紙張、筆墨）、水電費(fèi)（上一年度月均1萬元，本年度預(yù)計(jì)增長5%）、差旅費(fèi)（教師外出培訓(xùn)）、維修費(fèi)（校園設(shè)施日常維護(hù)）等，需附“支出明細(xì)清單”（如“辦公費(fèi)：10萬元，其中紙張3萬元、筆墨2萬元、辦公設(shè)備耗材5萬元”）。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)：由需求部門申報(bào)，包括“新建項(xiàng)目”（如智慧校園一期工程）、“延續(xù)項(xiàng)目”（如教師培訓(xùn)計(jì)劃），需提交《項(xiàng)目可行性報(bào)告》，說明項(xiàng)目目標(biāo)、實(shí)施周期、預(yù)算明細(xì)（如“智慧校園一期工程：50萬元，其中設(shè)備購置30萬元、軟件開發(fā)15萬元、運(yùn)維5萬元”）及績效指標(biāo)。（三）審核匯總：財(cái)務(wù)部門把關(guān)財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行“三審”：1.合規(guī)性審核：檢查支出是否符合政策規(guī)定（如項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是否用于禁止性用途）、收入是否來源合法（如事業(yè)收入是否符合收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)）。2.合理性審核：分析支出的必要性（如“是否需要購置新的教學(xué)設(shè)備，還是可以利用現(xiàn)有設(shè)備”）、經(jīng)濟(jì)性（如“設(shè)備購置是否貨比三家，預(yù)算是否過高”）。3.平衡性審核：確保總收入與總支出平衡（如“財(cái)政撥款200萬元+事業(yè)收入100萬元=總支出300萬元”），避免赤字預(yù)算（特殊情況需報(bào)上級(jí)部門審批）。審核通過后，財(cái)務(wù)部門將各部門預(yù)算匯總，形成《學(xué)校年度預(yù)算草案》（包括收入預(yù)算表、支出預(yù)算表、項(xiàng)目預(yù)算明細(xì)表）。（四）審議調(diào)整：集體決策《學(xué)校年度預(yù)算草案》提交校長辦公會(huì)（或教代會(huì)）審議，重點(diǎn)討論：預(yù)算的整體平衡性（是否有赤字）；重點(diǎn)項(xiàng)目的必要性（如“智慧校園建設(shè)是否符合學(xué)校發(fā)展規(guī)劃”）；部門預(yù)算的合理性（如“教學(xué)部門預(yù)算是否高于后勤部門，是否合理”）。根據(jù)審議意見，財(cái)務(wù)部門與相關(guān)部門調(diào)整預(yù)算（如“減少后勤部門辦公費(fèi)2萬元，增加教學(xué)部門教師培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)2萬元”），形成《學(xué)校年度預(yù)算草案（修訂版）》。（五）批復(fù)執(zhí)行：上級(jí)下達(dá)《學(xué)校年度預(yù)算草案（修訂版）》報(bào)上級(jí)教育部門與財(cái)政部門審批，獲批后，財(cái)務(wù)部門將預(yù)算下達(dá)至各部門，明確“部門預(yù)算額度”“支出范圍”“執(zhí)行期限”（如“教學(xué)部門年度預(yù)算50萬元，其中公用經(jīng)費(fèi)30萬元、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)20萬元，需在12月31日前執(zhí)行完畢”）。（六）監(jiān)控與調(diào)整：動(dòng)態(tài)管理預(yù)算執(zhí)行過程中，財(cái)務(wù)部門需按月/季度監(jiān)控：收入執(zhí)行情況（如“財(cái)政撥款是否按時(shí)到賬”“事業(yè)收入是否達(dá)到預(yù)期”）；支出執(zhí)行情況（如“公用經(jīng)費(fèi)是否超支”“項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是否按進(jìn)度使用”）；績效目標(biāo)完成情況（如“教師培訓(xùn)計(jì)劃是否完成10次，提升率是否達(dá)到80%”）。若遇特殊情況（如政策調(diào)整、突發(fā)事件），需調(diào)整預(yù)算的，需按規(guī)定程序報(bào)批（如“因物價(jià)上漲，水電費(fèi)預(yù)算需增加5萬元，需報(bào)上級(jí)部門審批”）。四、學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算模板設(shè)計(jì)以下提供3類核心模板，可根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況調(diào)整：（一）收入預(yù)算表模板收入類別上年實(shí)際收入本年預(yù)計(jì)收入計(jì)算依據(jù)財(cái)政撥款收入180萬元200萬元上級(jí)下達(dá)的公用經(jīng)費(fèi)人均標(biāo)準(zhǔn)×教職工人數(shù)事業(yè)收入100萬元120萬元學(xué)費(fèi)（每生每年5000元×200名學(xué)生）+住宿費(fèi)（每生每年1000元×200名學(xué)生）經(jīng)營收入20萬元15萬元校辦商店年度預(yù)計(jì)收入其他收入10萬元5萬元捐贈(zèng)收入（預(yù)計(jì)5萬元）**合計(jì)****310萬元****340萬元**（二）支出預(yù)算表模板支出類別上年實(shí)際支出本年預(yù)計(jì)支出明細(xì)說明**人員經(jīng)費(fèi)**150萬元160萬元工資（100萬元）+社保（30萬元）+公積金（20萬元）+助學(xué)金（10萬元）**公用經(jīng)費(fèi)**100萬元110萬元辦公費(fèi)（20萬元）+水電費(fèi)（30萬元）+差旅費(fèi)（20萬元）+維修費(fèi)（20萬元）+其他（20萬元）**項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)**60萬元70萬元智慧校園建設(shè)（30萬元）+教師培訓(xùn)（20萬元）+校園文化活動(dòng)（10萬元）+學(xué)生社團(tuán)（10萬元）**合計(jì)****310萬元****340萬元**（三）項(xiàng)目預(yù)算明細(xì)表模板項(xiàng)目名稱項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)施周期預(yù)算明細(xì)（萬元）績效指標(biāo)智慧校園建設(shè)完成校園網(wǎng)絡(luò)升級(jí)，實(shí)現(xiàn)教學(xué)資源共享1年設(shè)備購置（20）+軟件開發(fā)（8）+運(yùn)維（2）產(chǎn)出指標(biāo)：完成網(wǎng)絡(luò)升級(jí)1項(xiàng)，教學(xué)資源庫新增1000條資源；效益指標(biāo)：教師使用滿意度90%；滿意度指標(biāo)：學(xué)生對(duì)教學(xué)資源滿意度85%教師培訓(xùn)計(jì)劃提升教師專業(yè)能力，培養(yǎng)骨干教師1年培訓(xùn)費(fèi)（15）+差旅費(fèi)（3）+資料費(fèi)（2）產(chǎn)出指標(biāo)：完成10次培訓(xùn)，覆蓋100名教師；效益指標(biāo)：教師教學(xué)能力提升率80%；滿意度指標(biāo)：教師對(duì)培訓(xùn)滿意度90%五、學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算編制的注意事項(xiàng)（一）強(qiáng)化全員參與預(yù)算編制不是財(cái)務(wù)部門的“獨(dú)角戲”，需動(dòng)員各部門負(fù)責(zé)人、教職工代表參與，確保預(yù)算符合實(shí)際需求（如教學(xué)部門最清楚需要哪些教學(xué)設(shè)備，后勤部門最清楚需要哪些維修項(xiàng)目）。（二）加強(qiáng)數(shù)據(jù)支撐預(yù)算編制需以真實(shí)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，如“公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算”需參考上一年度水電費(fèi)、辦公費(fèi)的實(shí)際支出，“項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算”需參考市場(chǎng)價(jià)格（如設(shè)備購置需詢價(jià)），避免“拍腦袋”決策。（三）嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行預(yù)算批復(fù)后，需明確“部門責(zé)任”，嚴(yán)禁超預(yù)算支出（如“教學(xué)部門公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算20萬元，不得超過”），確需調(diào)整的，需按程序報(bào)批（如“需增加5萬元，需提交校長辦公會(huì)審議”）。（四）做好預(yù)算分析期末需對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，如“公用經(jīng)費(fèi)執(zhí)行率90%，原因是水電費(fèi)節(jié)約了10萬元”“項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)執(zhí)行率85%，原因是智慧校園建設(shè)進(jìn)度滯后”，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為下一年度預(yù)算編制提供參考。（五）完善績效評(píng)價(jià)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行績效評(píng)價(jià)，如“智慧校園建設(shè)是否達(dá)到了預(yù)期目標(biāo)”“教師培訓(xùn)計(jì)劃是否提升了教師能力”，評(píng)價(jià)結(jié)果與下一年度預(yù)算掛鉤（如“績效好的項(xiàng)目，下一年度增加預(yù)算；績效差的項(xiàng)目，下一年度減少或取消預(yù)算