PAGE企業(yè)章程財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司資產(chǎn)的安全完整，提高資金使用效益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展，保護(hù)股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及國(guó)家其他有關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合本公司實(shí)際情況制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司本部及所屬各子公司、分公司。3.基本原則合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保無(wú)重大遺漏。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的計(jì)算、記錄和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤。及時(shí)性原則：及時(shí)提供財(cái)務(wù)信息，滿(mǎn)足公司決策和管理的需要。效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。2.會(huì)計(jì)人員配備公司配備具有相應(yīng)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備中級(jí)及以上會(huì)計(jì)職稱(chēng)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，客觀公正，保守公司財(cái)務(wù)秘密。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算報(bào)告，審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。負(fù)責(zé)資金籌集、資金運(yùn)作和資金安全管理，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。協(xié)調(diào)公司與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)公司合法權(quán)益。對(duì)公司財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用的審核、報(bào)銷(xiāo)工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)管理制度1.預(yù)算管理制度公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，年度預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則。預(yù)算編制的主要內(nèi)容包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。經(jīng)營(yíng)預(yù)算包括銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等；專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算包括投資預(yù)算、籌資預(yù)算等；財(cái)務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等。預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、市場(chǎng)預(yù)測(cè)和歷史數(shù)據(jù)等因素，采用科學(xué)合理的方法進(jìn)行編制。預(yù)算編制完成后，應(yīng)經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)，并下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。公司應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。預(yù)算執(zhí)行情況應(yīng)納入公司績(jī)效考核體系，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力甚至造成重大損失的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行問(wèn)責(zé)。預(yù)算調(diào)整應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.收入管理制度公司收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和營(yíng)業(yè)外收入等。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照合同約定或相關(guān)規(guī)定及時(shí)確認(rèn)收入，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)銷(xiāo)售合同的簽訂、執(zhí)行和款項(xiàng)回收工作，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)核對(duì)銷(xiāo)售數(shù)據(jù)，確保收入入賬。其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算，確保收入的合法性和合規(guī)性。營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額及時(shí)入賬，不得隱瞞或截留。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的管理，建立收入臺(tái)賬，定期進(jìn)行收入分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入異常情況并采取措施加以解決。3.成本費(fèi)用管理制度公司成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。生產(chǎn)成本應(yīng)按照成本核算方法進(jìn)行歸集和分配，確保成本的準(zhǔn)確性和合理性。生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)生產(chǎn)過(guò)程的管理和控制，降低生產(chǎn)成本；采購(gòu)部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)原材料采購(gòu)，降低采購(gòu)成本；財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)成本核算和分析，為成本控制提供依據(jù)。銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照預(yù)算進(jìn)行控制和管理，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度。費(fèi)用發(fā)生部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部門(mén)方可報(bào)銷(xiāo)。公司應(yīng)建立成本費(fèi)用分析制度，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問(wèn)題，采取有效措施加以改進(jìn)。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的內(nèi)部控制，防止浪費(fèi)和舞弊行為的發(fā)生。4.資金管理制度公司資金實(shí)行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，確保資金的安全和高效運(yùn)作。資金籌集應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理選擇籌資方式，降低籌資成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)?；I資方案應(yīng)經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)后實(shí)施。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策和審批制度。加強(qiáng)對(duì)資金的內(nèi)部控制，定期進(jìn)行資金清查，確保賬實(shí)相符。嚴(yán)禁挪用、坐支資金等違規(guī)行為的發(fā)生。公司應(yīng)合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)防范和化解資金風(fēng)險(xiǎn)。5.固定資產(chǎn)管理制度公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行分類(lèi)和計(jì)價(jià)，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊、維修、處置等情況。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性和一致性。固定資產(chǎn)維修應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，維修費(fèi)用應(yīng)合理控制。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)查明原因并追究相關(guān)責(zé)任。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。6.無(wú)形資產(chǎn)管理制度公司無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)和入賬，建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄無(wú)形資產(chǎn)的取得、攤銷(xiāo)、轉(zhuǎn)讓等情況。無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限進(jìn)行計(jì)提，確保攤銷(xiāo)計(jì)提的準(zhǔn)確性和一致性。無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和審批，轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)及時(shí)入賬，轉(zhuǎn)讓損失應(yīng)查明原因并追究相關(guān)責(zé)任。加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和有效利用。7.財(cái)務(wù)審批制度公司實(shí)行分級(jí)授權(quán)的財(cái)務(wù)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限。一般費(fèi)用支出審批流程：經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明費(fèi)用事由、金額等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，最后報(bào)總經(jīng)理審批簽字。超過(guò)一定金額的重大費(fèi)用支出，還需經(jīng)董事會(huì)或股東會(huì)審批。采購(gòu)付款審批流程：采購(gòu)部門(mén)填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，注明采購(gòu)合同編號(hào)、采購(gòu)金額、付款期限等，經(jīng)采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，最后報(bào)總經(jīng)理審批簽字。資金支出審批流程：資金使用部門(mén)填寫(xiě)資金支出申請(qǐng)單，注明資金用途、金額等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，最后報(bào)總經(jīng)理審批簽字。重大資金支出還需經(jīng)董事會(huì)或股東會(huì)審批。所有審批簽字應(yīng)真實(shí)、有效，不得越權(quán)審批或未經(jīng)審批擅自支付款項(xiàng)。四、會(huì)計(jì)核算制度1.會(huì)計(jì)核算原則公司會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出原則等。會(huì)計(jì)核算應(yīng)采用借貸記賬法，以人民幣為記賬本位幣。2.會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制。會(huì)計(jì)憑證的填制應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，內(nèi)容完整，字跡清晰，數(shù)字準(zhǔn)確。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審核和傳遞，確保會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.會(huì)計(jì)賬簿公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會(huì)計(jì)賬簿的登記應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和更正。4.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注等。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層、股東和相關(guān)監(jiān)管部門(mén)。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。公司各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)和審計(jì)部門(mén)的工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和相關(guān)資料。2.外部審計(jì)公司應(yīng)按照法律法規(guī)的規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師