2025年稅務(wù)師考試稅收政策與稅收籌劃制度與操作模擬試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)予扣除。下列各項(xiàng)中，屬于稅前扣除范圍的是（）。A.企業(yè)為員工購(gòu)買的高端醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用B.企業(yè)贊助某體育賽事的費(fèi)用C.企業(yè)為研發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用D.企業(yè)向股東分配的股息支出2.某公司2024年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本300萬(wàn)元，銷售費(fèi)用50萬(wàn)元，管理費(fèi)用80萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元。該公司2024年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（）。A.80萬(wàn)元B.100萬(wàn)元C.120萬(wàn)元D.150萬(wàn)元3.個(gè)人所得稅的稅率適用原則是（）。A.統(tǒng)一稅率原則B.累進(jìn)稅率原則C.遞減稅率原則D.固定稅率原則4.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的是（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支出5.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列商品中，適用13%稅率的是（）。A.圖書、報(bào)紙、雜志B.食品、飲料、煙酒C.服裝、鞋帽、針紡織品D.建筑材料、金屬材料6.某企業(yè)2024年6月銷售一批貨物，不含稅銷售額為100萬(wàn)元，適用17%的增值稅稅率。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.17萬(wàn)元B.15.3萬(wàn)元C.13.8萬(wàn)元D.10.7萬(wàn)元7.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.10%D.13%8.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.國(guó)債利息收入B.依法收取的行政事業(yè)性收費(fèi)C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益9.企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.10%B.25%C.33%D.35%10.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的是（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.偶然所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.免稅的利息收入11.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額（）。A.準(zhǔn)予抵扣B.不予抵扣C.部分抵扣D.視情況而定12.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人B.工資薪金、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得D.國(guó)債利息收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益13.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目不包括（）。A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.企業(yè)向股東分配的股息支出14.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)開具（）。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.普通發(fā)票D.增值稅電子發(fā)票15.個(gè)人所得稅的稅率適用原則是（）。A.統(tǒng)一稅率原則B.累進(jìn)稅率原則C.遞減稅率原則D.固定稅率原則16.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的是（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支出17.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列商品中，適用13%稅率的是（）。A.圖書、報(bào)紙、雜志B.食品、飲料、煙酒C.服裝、鞋帽、針紡織品D.建筑材料、金屬材料18.某企業(yè)2024年6月銷售一批貨物，不含稅銷售額為100萬(wàn)元，適用17%的增值稅稅率。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.17萬(wàn)元B.15.3萬(wàn)元C.13.8萬(wàn)元D.10.7萬(wàn)元19.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.10%D.13%20.企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.10%B.25%C.33%D.35%二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題2分，共20分。每小題都有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）21.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除范圍的有（）。A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.企業(yè)向股東分配的股息支出22.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人B.工資薪金、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得D.國(guó)債利息收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益23.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額（）。A.準(zhǔn)予抵扣B.不予抵扣C.部分抵扣D.視情況而定24.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目不包括（）。A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.企業(yè)向股東分配的股息支出25.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)開具（）。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.普通發(fā)票D.增值稅電子發(fā)票26.個(gè)人所得稅的稅率適用原則是（）。A.統(tǒng)一稅率原則B.累進(jìn)稅率原則C.遞減稅率原則D.固定稅率原則27.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的是（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支出28.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列商品中，適用13%稅率的是（）。A.圖書、報(bào)紙、雜志B.食品、飲料、煙酒C.服裝、鞋帽、針紡織品D.建筑材料、金屬材料29.某企業(yè)2024年6月銷售一批貨物，不含稅銷售額為100萬(wàn)元，適用17%的增值稅稅率。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.17萬(wàn)元B.15.3萬(wàn)元C.13.8萬(wàn)元D.10.7萬(wàn)元30.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.10%D.13%三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，判斷下列各題的表述是否正確，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。）31.企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)可以享受減按20%的優(yōu)惠政策。32.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除需要納稅人自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)進(jìn)行審核。33.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。34.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括企業(yè)發(fā)生的合理費(fèi)用支出。35.個(gè)人所得稅的稅率適用原則是統(tǒng)一稅率原則。36.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的是社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支出。37.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列商品中，適用13%稅率的是建筑材料、金屬材料。38.某企業(yè)2024年6月銷售一批貨物，不含稅銷售額為100萬(wàn)元，適用17%的增值稅稅率。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為17萬(wàn)元。39.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。40.企業(yè)所得稅的稅率為35%。四、簡(jiǎn)答題（本題型共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。）41.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些內(nèi)容。42.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括哪些方面？如何進(jìn)行申報(bào)？43.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅率和征收方式上有何區(qū)別？44.企業(yè)所得稅的稅率有哪些？符合條件的企業(yè)可以享受哪些優(yōu)惠政策？45.個(gè)人所得稅的稅率適用原則是什么？如何根據(jù)不同的所得項(xiàng)目適用不同的稅率？本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：C解析：企業(yè)為員工購(gòu)買的高端醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用屬于職工福利費(fèi)支出，按照規(guī)定可以在稅前扣除。贊助某體育賽事的費(fèi)用屬于廣告費(fèi)或業(yè)務(wù)招待費(fèi)，需符合相關(guān)條件才能扣除。研發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用屬于研究開發(fā)費(fèi)用，可以加計(jì)扣除。向股東分配的股息支出屬于稅后利潤(rùn)分配，不得稅前扣除。2.答案：B解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=500-300-50-80-30+20-10=100萬(wàn)元。3.答案：B解析：個(gè)人所得稅實(shí)行累進(jìn)稅率，根據(jù)所得額的不同，適用不同的稅率檔次。4.答案：D解析：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支出屬于企業(yè)為員工繳納的費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不屬于應(yīng)稅所得。5.答案：D解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，建筑材料、金屬材料適用13%的增值稅稅率。圖書、報(bào)紙、雜志適用9%的稅率。食品、飲料、煙酒適用13%的稅率。服裝、鞋帽、針紡織品適用13%的稅率。6.答案：B解析：應(yīng)納增值稅=不含稅銷售額×稅率=100×17%=17萬(wàn)元。但根據(jù)增值稅計(jì)算規(guī)則，實(shí)際應(yīng)納稅額為100×(1+17%)×17%=15.3萬(wàn)元。7.答案：A解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。8.答案：D解析：免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、依法收取的行政事業(yè)性收費(fèi)等。股息、紅利等權(quán)益性投資收益若不符合條件則需繳稅。9.答案：B解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%。符合條件的小型微利企業(yè)可以享受減按20%的優(yōu)惠政策。10.答案：D解析：免稅的利息收入不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得，而勞務(wù)報(bào)酬所得、偶然所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得均屬于應(yīng)稅所得。11.答案：B解析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。12.答案：A解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。13.答案：D解析：企業(yè)向股東分配的股息支出屬于稅后利潤(rùn)分配，不得稅前扣除。工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出均可以在稅前扣除。14.答案：A解析：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票。15.答案：B解析：個(gè)人所得稅的稅率適用原則是累進(jìn)稅率原則。16.答案：D解析：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不屬于應(yīng)稅所得。工資薪金所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得均屬于應(yīng)稅所得。17.答案：D解析：建筑材料、金屬材料適用13%的增值稅稅率。圖書、報(bào)紙、雜志適用9%的稅率。食品、飲料、煙酒適用13%的稅率。服裝、鞋帽、針紡織品適用13%的稅率。18.答案：B解析：應(yīng)納增值稅=不含稅銷售額×稅率=100×17%=17萬(wàn)元。但根據(jù)增值稅計(jì)算規(guī)則，實(shí)際應(yīng)納稅額為100×(1+17%)×17%=15.3萬(wàn)元。19.答案：A解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。20.答案：B解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%。符合條件的小型微利企業(yè)可以享受減按20%的優(yōu)惠政策。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析21.答案：ABC解析：工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出均可以在稅前扣除。企業(yè)向股東分配的股息支出屬于稅后利潤(rùn)分配，不得稅前扣除。22.答案：A解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。工資薪金、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得屬于應(yīng)稅所得。財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得均屬于應(yīng)稅所得。國(guó)債利息收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益若不符合條件則需繳稅。23.答案：B解析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。24.答案：D解析：企業(yè)向股東分配的股息支出屬于稅后利潤(rùn)分配，不得稅前扣除。工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出均可以在稅前扣除。25.答案：ABD解析：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票或增值稅電子發(fā)票。普通發(fā)票由小規(guī)模納稅人或特定情況下使用。26.答案：B解析：個(gè)人所得稅的稅率適用原則是累進(jìn)稅率原則。27.答案：D解析：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不屬于應(yīng)稅所得。工資薪金所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得均屬于應(yīng)稅所得。28.答案：D解析：建筑材料、金屬材料適用13%的增值稅稅率。圖書、報(bào)紙、雜志適用9%的稅率。食品、飲料、煙酒適用13%的稅率。服裝、鞋帽、針紡織品適用13%的稅率。29.答案：B解析：應(yīng)納增值稅=不含稅銷售額×稅率=100×17%=17萬(wàn)元。但根據(jù)增值稅計(jì)算規(guī)則，實(shí)際應(yīng)納稅額為100×(1+17%)×17%=15.3萬(wàn)元。30.答案：A解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。三、判斷題答案及解析31.答案：√解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)可以享受減按20%的優(yōu)惠政策。32.答案：√解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除需要納稅人自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)進(jìn)行審核。33.答案：×解析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。34.答案：√解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括企業(yè)發(fā)生的合理費(fèi)用支出。35.答案：×解析：個(gè)人所得稅的稅率適用原則是累進(jìn)稅率原則。36.答案：√解析：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不屬于應(yīng)稅所得。37.答案：√解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，建筑材料、金屬材料適用13%的增值稅稅率。38.答案：√解析：應(yīng)納增值稅=不含稅銷售額×稅率=100×17%=17萬(wàn)元。但根據(jù)增值稅計(jì)算規(guī)則，實(shí)際應(yīng)納稅額為100×(1+17%)×17%=15.3萬(wàn)元。39.答案：√解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。40.答案：×解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%。符合條件的小型微利企業(yè)可以享受減按20%的優(yōu)惠政策。四、簡(jiǎn)答題答案及解析41.答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支出、利息支出、租賃費(fèi)支出、折舊費(fèi)支出、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、廣告費(fèi)支出、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等。解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出。這些支出包括但不限于工資薪金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、利息支出、租賃費(fèi)支出、折舊費(fèi)支出、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、廣告費(fèi)支出、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等。42.答案：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。申報(bào)方式為通過(guò)個(gè)人所得稅APP或自然人電子稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)，需提供相關(guān)證明材料。解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息