2025年會計繼續(xù)教育經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)考試試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（本類題共25小題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）1.下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（）。A.國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》B.全國人民代表大會通過的《中華人民共和國民法典》C.中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》D.全國人民代表大會常務(wù)委員會通過的《中華人民共和國會計法》2.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，達(dá)到一定年齡階段，以自己的勞動收入為主要生活來源的自然人，應(yīng)視為完全民事行為能力人。該年齡階段為（）。A.16周歲以上不滿18周歲B.18周歲以上C.10周歲以上不滿18周歲D.不滿10周歲3.甲、乙因合同糾紛達(dá)成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會主任指定一名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時產(chǎn)生了兩種不同意見。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭應(yīng)當(dāng)采取的做法是（）。A.按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決B.按首席仲裁員的意見作出裁決C.提請仲裁委員會作出裁決D.提請仲裁委員會主任作出裁決4.根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列糾紛中，不屬于人民法院行政訴訟受理范圍的是（）。A.對稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的阻止納稅人出境措施不服引發(fā)的糾紛B.對公安機(jī)關(guān)作出的行政拘留決定不服引發(fā)的糾紛C.對工商行政管理機(jī)關(guān)作出的任免決定不服引發(fā)的糾紛D.對環(huán)境保護(hù)管理部門作出的罰款決定不服引發(fā)的糾紛5.2024年10月19日，甲公司職工李某因突發(fā)心臟病住院治療。已知李某實(shí)際工作年限為12年，其中在甲公司工作年限為4年。李某依法可享受的醫(yī)療期為（）。A.12個月B.9個月C.18個月D.6個月6.某企業(yè)職工王某的月工資為7000元，當(dāng)?shù)厣鐣骄べY為2000元。則該職工每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)為（）元。A.160B.360C.480D.5607.甲公司因結(jié)算需要，向W銀行申請開立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的起始時間是（）。A.正式開立該賬戶之日起B(yǎng).向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌餋.正式開立該賬戶之日起3個工作日后D.向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?個工作日后8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中，正確的是（）。A.記名預(yù)付卡的有效期最長為3年B.單張記名預(yù)付卡的資金限額不得超過1000元C.購卡人可以使用信用卡購買預(yù)付卡D.預(yù)付卡以人民幣計價，不具有透支功能9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——建筑服務(wù)”稅目計繳增值稅的是（）。A.平整土地B.出售住宅C.出租辦公樓D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)10.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計算列式中，正確的是（）。A.（900009000）×13%=10530（元）B.90000×13%=11700（元）C.90000÷（1+13%）×13%=10451.33（元）D.（900009000）÷（1+13%）×13%=9318.58（元）11.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是（）。A.酒廠用于交易會樣品的自產(chǎn)白酒B.卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲C.日化廠用于職工獎勵的自產(chǎn)高檔化妝品D.地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實(shí)木地板12.2024年10月甲啤酒廠生產(chǎn)150噸啤酒，銷售100噸，取得不含增值稅銷售額30萬元、增值稅稅額3.9萬元。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，甲啤酒廠當(dāng)月銷售啤酒計征消費(fèi)稅的計稅依據(jù)是（）。A.100噸B.33.9萬元C.30萬元D.150噸13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。A.國債利息收入B.違約金收入C.股息收入D.財政撥款14.甲公司2024年度實(shí)現(xiàn)利潤總額30萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款6萬元，通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐款4萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。甲公司在計算2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的捐贈額為（）。A.6萬元B.10萬元C.3.6萬元D.4萬元15.2024年10月，甲企業(yè)進(jìn)口一輛小汽車自用，支付買價17萬元，貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)共計3萬元，貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)共計2萬元，另支付買方傭金1萬元。已知關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為25%，增值稅稅率為13%。則甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.3.4B.3.9C.6.5D.7.9516.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收個人所得稅的是（）。A.托兒補(bǔ)助費(fèi)B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼C.離退休人員從原任職單位取得的補(bǔ)貼D.差旅費(fèi)津貼17.2024年10月，王某取得財產(chǎn)租賃所得10000元，已知財產(chǎn)租賃所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，適用稅率為20%。王某當(dāng)月該筆所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（10000800）×20%=1840（元）B.10000×（120%）×20%=1600（元）C.10000×20%=2000（元）D.（10000800）×（120%）×20%=1472（元）18.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.農(nóng)村的村民住宅B.市區(qū)的商場C.建制鎮(zhèn)的酒店D.縣城的辦公樓19.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收契稅的是（）。A.甲公司出租地下停車場B.丁公司購買辦公樓C.乙公司將房屋抵押給銀行D.丙公司承租倉庫20.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.承租商鋪的張某B.出讓國有土地使用權(quán)的某市政府C.接受房屋捐贈的某學(xué)校D.轉(zhuǎn)讓廠房的某企業(yè)21.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.位于農(nóng)村的集體所有土地B.位于工礦區(qū)的集體所有土地C.位于縣城的國家所有土地D.位于城市的公園內(nèi)索道公司經(jīng)營用地22.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于非機(jī)動駁船計稅依據(jù)的是（）。A.艇身長度B.整備質(zhì)量噸位數(shù)C.輛數(shù)D.凈噸位數(shù)23.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。A.會計咨詢合同B.法律咨詢合同C.審計咨詢合同D.技術(shù)咨詢合同24.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.井礦鹽B.金剛石原礦C.黃金原礦D.柴油25.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（）。A.質(zhì)押B.扣押C.保證D.抵押二、多項(xiàng)選擇題（本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）1.下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，正確的有（）。A.法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定B.法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益C.法是由國家制定或認(rèn)可的行為規(guī)范D.法由國家強(qiáng)制力保障其實(shí)施2.下列各項(xiàng)中，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的法律事實(shí)有（）。A.自然災(zāi)害B.公民死亡C.簽訂合同D.提起訴訟3.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁協(xié)議的表述中，正確的有（）。A.仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)以書面形式訂立B.仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或無效，不影響仲裁協(xié)議的效力C.沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理D.仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立，即具有法律約束力4.根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于行政復(fù)議的表述中，正確的有（）。A.行政復(fù)議決定書一經(jīng)作出，即發(fā)生法律效力B.申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請，不得向申請人收取任何費(fèi)用D.行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由被申請人承擔(dān)5.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于用人單位可依據(jù)法定程序進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性裁員的情形有（）。A.企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)，經(jīng)變更勞動合同后，仍需裁減人員的B.依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進(jìn)行重整的C.企業(yè)重大技術(shù)革新，經(jīng)變更勞動合同后，仍需裁減人員的D.生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴(yán)重困難的6.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于基本養(yǎng)老保險的表述中，正確的有（）。A.基本養(yǎng)老保險實(shí)行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合B.城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員的繳費(fèi)基數(shù)為當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べYC.職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶不得提前支取D.參加職工基本養(yǎng)老保險的個人，達(dá)到法定退休年齡時累計繳費(fèi)滿15年，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中，正確的有（）。A.個人一次性購買不記名預(yù)付卡1萬元以上的，應(yīng)當(dāng)使用實(shí)名并向發(fā)卡機(jī)構(gòu)提供有效身份證件B.單位一次性購買預(yù)付卡5000元以上的，應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金C.購卡人不得使用信用卡購買預(yù)付卡D.預(yù)付卡可以透支8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物、服務(wù)發(fā)生的下列情形中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.購進(jìn)原材料用于試制新產(chǎn)品B.購進(jìn)生產(chǎn)免稅貨物用材料C.購進(jìn)餐飲服務(wù)D.購進(jìn)貸款服務(wù)9.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。A.甲電池廠生產(chǎn)銷售電池B.丁百貨公司零售鉆石胸針C.丙首飾廠生產(chǎn)銷售玉手鐲D.乙超市零售啤酒10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息B.稅收滯納金C.贊助支出D.企業(yè)所得稅稅款11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有（）。A.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)B.外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)C.通過捐贈方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計稅基礎(chǔ)D.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)12.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計繳個人所得稅的有（）。A.個人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價后向他人出售取得的收入B.個人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的收入C.個人轉(zhuǎn)讓其從被繼承人處繼承的房產(chǎn)取得的收入D.個人將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的收入13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個人所得稅的有（）。A.保險賠款B.國家發(fā)行的金融債券利息C.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)D.外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼14.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列與房屋不可分割的附屬設(shè)備中，應(yīng)計入房產(chǎn)原值計繳房產(chǎn)稅的有（）。A.中央空調(diào)B.電梯C.暖氣設(shè)備D.給水排水管道15.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅征稅范圍的有（）。A.國有土地使用權(quán)出讓B.房屋交換C.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移D.土地使用權(quán)贈與16.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的C.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷售的D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的17.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（）。A.實(shí)際使用城鎮(zhèn)土地的國有工業(yè)企業(yè)B.實(shí)際使用城鎮(zhèn)土地的股份制商業(yè)企業(yè)C.與他人共同擁有城鎮(zhèn)土地使用權(quán)的合伙企業(yè)D.實(shí)際使用城鎮(zhèn)土地的外商投資企業(yè)18.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以“整備質(zhì)量噸位數(shù)”為計稅依據(jù)的有（）。A.商用貨車B.掛車C.專用作業(yè)車D.摩托車19.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.土地使用權(quán)出讓合同B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.商品房銷售合同D.房屋產(chǎn)權(quán)證20.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查職責(zé)范圍的有（）。A.詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況B.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證和報表C.到車站、碼頭檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)稅商品、貨物的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料D.檢查納稅人的財務(wù)印章和發(fā)票專用章三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）1.法憑借國家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力。（）2.行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請，可以向申請人收取一定數(shù)額的費(fèi)用。（）3.職工參加工傷保險，由用人單位和職工本人共同繳納工傷保險費(fèi)。（）4.銀行本票的出票人和付款人均為銀行。（）5.納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按照其實(shí)際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。（）6.企業(yè)從事花卉種植的所得，減半征收企業(yè)所得稅。（）7.個人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價后向他人出售取得的收入，不征收個人所得稅。（）8.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。（）9.土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，只有取得了貨幣收入，才需要繳納土地增值稅。（）10.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品采取稅收保全措施。（）四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分）【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2024年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的貨價210萬元，運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)11萬元、運(yùn)輸費(fèi)20萬元、保險費(fèi)4萬元。（2）接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費(fèi)35萬元，乙公司提供原材料成本84萬元，該批高檔口紅無同類產(chǎn)品銷售價格。（3）銷售一批高檔香水，取得不含增值稅價款700萬元，另收取包裝費(fèi)5.65萬元。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司進(jìn)口高檔香水精的下列各項(xiàng)支出中，應(yīng)計入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的是（）。A.包裝費(fèi)11萬元B.保險費(fèi)4萬元C.運(yùn)輸費(fèi)20萬元D.貨價210萬元2.甲公司進(jìn)口高檔香水精應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（210+20）×（1+10%）÷（115%）×15%=47.53（萬元）B.（210+11+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=45.64（萬元）C.（210+11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=50.65（萬元）D.（11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=6.79（萬元）3.甲公司受托加工高檔口紅應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（84+35）×15%=17.85（萬元）B.（84+35）÷（115%）×15%=21（萬元）C.[84÷（115%）+35]×15%=20.07（萬元）D.[84+35÷（115%）]×15%=18.78（萬元）4.甲公司銷售高檔香水應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.700÷（1+13%）×15%=92.92（萬元）B.[700+5.65÷（1+13%）]×15%=105.75（萬元）C.（700+5.65）×15%=105.85（萬元）D.700×15%=105（萬元）【資料二】甲公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售。2024年有關(guān)收支情況如下：（1）取得銷售貨物收入4300萬元、理財產(chǎn)品收益30萬元、從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益270萬元、出售閑置廠房收入400萬元。（2）提取折舊費(fèi)用180萬元，其中已投入使用的機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)50萬元、已投入使用的運(yùn)輸設(shè)備折舊費(fèi)40萬元、未投入使用的廠房折舊費(fèi)80萬元、未投入使用的機(jī)械設(shè)備折舊費(fèi)10萬元。（3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元、公益性捐贈支出50萬元，全年實(shí)現(xiàn)會計利潤600萬元。已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司下列收入中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.出售閑置廠房收入400萬元B.理財產(chǎn)品收益30萬元C.從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益270萬元D.銷售貨物收入4300萬元2.甲公司下列折舊費(fèi)用中，在計算2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是（）。A.已投入使用的機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)50萬元B.已投入使用的運(yùn)輸設(shè)備折舊費(fèi)40萬元C.未投入使用的廠房折舊費(fèi)80萬元D.未投入使用的機(jī)械設(shè)備折舊費(fèi)10萬元3.甲公司在計算2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（）。A.18.15萬元B.18萬元C.30萬元D.10.15萬元4.甲公司在計算2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出是（）。A.72萬元B.50萬元C.60萬元D.67.2萬元【資料三】2024年1月5日，趙某應(yīng)聘到甲公司工作，每月工資4000元，直至2024年12月31日甲公司仍未與趙某簽訂書面勞動合同。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.關(guān)于甲公司未與趙某簽訂書面勞動合同的法律后果，下列表述中，正確的是（）。A.甲公司應(yīng)向趙某支付2024年1月5日至2024年12月31日期間的2倍工資B.視為自2025年1月5日起甲公司已與趙某訂立無固定期限勞動合同C.甲公司應(yīng)向趙某支付2024年2月5日至2024年12月31日期間的2倍工資D.視為2024年1月5日起甲公司已與趙某訂立無固定期限勞動合同2.趙某要求甲公司支付2024年2月5日至2024年12月31日期間的2倍工資，如果甲公司不同意支付，則趙某申請勞動仲裁的時效期間是（）。A.自2024年2月5日起1年B.自2024年12月31日起1年C.自2024年2月5日起2年D.自2024年12月31日起2年3.若趙某與甲公司發(fā)生勞動爭議，趙某可以選擇的解決途徑是（）。A.與甲公司協(xié)商解決B.請工會或者第三方共同與甲公司協(xié)商，達(dá)成和解協(xié)議C.向勞動爭議調(diào)解組織申請調(diào)解D.向勞動爭議仲裁委員會申請仲裁答案一、單項(xiàng)選擇題1.【答案】A【解析】（1）選項(xiàng)B、D：屬于法律；（2）選項(xiàng)C：屬于部門規(guī)章。2.【答案】A【解析】選項(xiàng)A：16周歲以上不滿18周歲的公民，以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人。3.【答案】A【解析】仲裁裁決應(yīng)按多數(shù)仲裁員的意見作出；仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，裁決應(yīng)當(dāng)按首席仲裁員的意見作出。在本題中，3人組成仲裁庭，形成兩種意見，屬于存在多數(shù)意見的情況，應(yīng)當(dāng)按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決。4.【答案】C【解析】選項(xiàng)C：行政機(jī)關(guān)對行政機(jī)關(guān)工作人員的獎懲、任免等決定，不屬于行政訴訟的受案范圍。5.【答案】D【解析】實(shí)際工作年限10年以上，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期為6個月。6.【答案】C【解析】（1）個人養(yǎng)老賬戶月存儲額=本人月繳費(fèi)工資×8%；（2）本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY300%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費(fèi)基數(shù)。當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的3倍為6000元（2000×3）。王某個人每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)數(shù)額=6000×8%=480（元）。7.【答案】C【解析】存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)；但注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。8.【答案】D【解析】（1）選項(xiàng)A：記名預(yù)付卡可掛失，可贖回，不得設(shè)置有效期；不記名預(yù)付卡有效期不得低于3年；（2）選項(xiàng)B：單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元，單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過1000元；（3）選項(xiàng)C：購卡人不得使用信用卡購買預(yù)付卡。9.【答案】A【解析】（1）選項(xiàng)B：按照“銷售不動產(chǎn)”計繳增值稅；（2）選項(xiàng)C：按照“銷售服務(wù)——租賃服務(wù)”計繳增值稅；（3）選項(xiàng)D：按照“銷售無形資產(chǎn)”計繳增值稅。10.【答案】A【解析】銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=（900009000）×13%=10530（元）。11.【答案】B【解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅；用于其他方面的，于移送使用時繳納消費(fèi)稅。選項(xiàng)A、C、D均屬于用于其他方面，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。12.【答案】A【解析】啤酒、黃酒和成品油，從量定額計征消費(fèi)稅，計稅依據(jù)為銷售數(shù)量。13.【答案】D【解析】（1）選項(xiàng)A：屬于免稅收入；（2）選項(xiàng)B、C：屬于應(yīng)稅收入。14.【答案】C【解析】（1）直接捐贈的6萬元不得扣除；（2）通過公益性社會組織捐贈的4萬元，扣除限額=30×12%=3.6（萬元），小于實(shí)際發(fā)生額4萬元，準(zhǔn)予扣除的捐贈額為3.6萬元。15.【答案】C【解析】（1）關(guān)稅完稅價格=17+3=20（萬元）；（2）關(guān)稅=20×20%=4（萬元）；（3）消費(fèi)稅=（20+4）÷（125%）×25%=8（萬元）；（4）增值稅=（20+4+8）×13%=6.5（萬元）。16.【答案】C【解析】選項(xiàng)A、B、D屬于個人所得稅的免稅項(xiàng)目。離退休人員從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎金、實(shí)物，不屬于免稅的退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，應(yīng)按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個人所得稅。17.【答案】B【解析】財產(chǎn)租賃所得每次收入在4000元以上的，應(yīng)納稅額=每次（月）收入額×（120%）×20%=10000×（120%）×20%=1600（元）。18.【答案】A【解析】房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，不包括農(nóng)村的房屋。19.【答案】B【解析】契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象；土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。在本題中：（1）選項(xiàng)ACD：土地、房屋權(quán)屬均未發(fā)生轉(zhuǎn)移；（2）選項(xiàng)B：房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)征收契稅。20.【答案】D【解析】（1）選項(xiàng)A：承租商鋪的張某，不涉及房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的納稅人；（2）選項(xiàng)B：出讓國有土地使用權(quán)，不征收土地增值稅；（3）選項(xiàng)C：接受房屋捐贈的某學(xué)校，不繳納土地增值稅。21.【答案】A【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不包括農(nóng)村。22.【答案】D【解析】非機(jī)動駁船以凈噸位數(shù)為計稅依據(jù)。23.【答案】D【解析】技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、技術(shù)咨詢合同和技術(shù)服務(wù)合同，一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。24.【答案】D【解析】資源稅的征稅范圍包括原油（天然原油），不包括人造石油。柴油不屬于原油，不征收資源稅。25.【答案】B【解析】納稅擔(dān)保方式包括質(zhì)押、保證、抵押，不包括扣押。二、多項(xiàng)選擇題1.【答案】ABCD【解析】（1）選項(xiàng)AB：屬于法的本質(zhì)；（2）選項(xiàng)CD：屬于法的特征。2.【答案】ABCD【解析】法律事實(shí)是指由法律規(guī)范所確定的，能夠產(chǎn)生法律后果，即能夠直接引起法律關(guān)系發(fā)生、變更或者消滅的情況。按照是否以當(dāng)事人的意志為轉(zhuǎn)移作標(biāo)準(zhǔn)，可以將法律事實(shí)劃分為兩大類：法律事件和法律行為。選項(xiàng)A、B屬于法律事件；選項(xiàng)C、D屬于法律行為。3.【答案】ABCD【解析】（1）選項(xiàng)A：仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)以書面形式訂立，口頭達(dá)成仲裁的意思表示無效；（2）選項(xiàng)B：仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力；（3）選項(xiàng)C：沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理；（4）選項(xiàng)D：仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立，即具有法律約束力。4.【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A：行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。5.【答案】ABCD【解析】經(jīng)濟(jì)性裁員的情形包括：（1）依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進(jìn)行重整的（選項(xiàng)B）；（2）生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴(yán)重困難的（選項(xiàng)D）；（3）企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)、重大技術(shù)革新或者經(jīng)營方式調(diào)