第頁(yè)連鎖超市賬務(wù)處理1、總部統(tǒng)一采購(gòu)商品（銀行存款支付）借：庫(kù)存商品——XX商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款2、門(mén)店從總部調(diào)撥商品（內(nèi)部調(diào)撥）借：庫(kù)存商品——門(mén)店庫(kù)存貸：庫(kù)存商品——總部倉(cāng)庫(kù)3、采購(gòu)商品（供應(yīng)商賒銷(xiāo)）借：庫(kù)存商品——XX商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商4、支付供應(yīng)商貨款借：應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商貸：銀行存款5、收到供應(yīng)商返利（沖減采購(gòu)成本）借：銀行存款貸：庫(kù)存商品——XX商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）6、商品驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺（合理?yè)p耗）借：庫(kù)存商品——XX商品（實(shí)際數(shù)量）管理費(fèi)用——損耗費(fèi)貸：在途物資（采購(gòu)數(shù)量）7、商品驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺（供應(yīng)商責(zé)任）借：庫(kù)存商品——XX商品（實(shí)際數(shù)量）應(yīng)收賬款——XX供應(yīng)商（短缺部分）貸：在途物資（采購(gòu)數(shù)量）8、銷(xiāo)售商品（現(xiàn)金收款）借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——商品銷(xiāo)售收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）9、銷(xiāo)售商品（掃碼支付）借：其他貨幣資金——微信/支付寶貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——商品銷(xiāo)售收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）10、銷(xiāo)售商品（會(huì)員刷卡）借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——商品銷(xiāo)售收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）11、顧客退貨（已收款）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——商品銷(xiāo)售收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金同時(shí)沖減成本：借：庫(kù)存商品——XX商品貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本12、月末結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品——XX商品13、計(jì)提門(mén)店銷(xiāo)售人員工資借：銷(xiāo)售費(fèi)用——工資（門(mén)店）貸：應(yīng)付職工薪酬——工資14、計(jì)提總部管理人員工資借：管理費(fèi)用——工資（總部）貸：應(yīng)付職工薪酬——工資15、支付員工工資（扣除個(gè)稅和社保）借：應(yīng)付職工薪酬——工資貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅其他應(yīng)付款——代扣社保費(fèi)16、繳納員工社保費(fèi)借：其他應(yīng)付款——代扣社保費(fèi)管理費(fèi)用——社保費(fèi)（單位部分）銷(xiāo)售費(fèi)用——社保費(fèi)（單位部分）貸：銀行存款17、支付門(mén)店租金（按月支付）借：銷(xiāo)售費(fèi)用——租賃費(fèi)（門(mén)店）貸：銀行存款18、支付總部辦公場(chǎng)所租金（預(yù)付半年）借：預(yù)付賬款——房租（總部）貸：銀行存款每月攤銷(xiāo)時(shí)：借：管理費(fèi)用——租賃費(fèi)（總部）貸：預(yù)付賬款——房租（總部）19、支付水電費(fèi)（門(mén)店及總部）借：銷(xiāo)售費(fèi)用——水電費(fèi)（門(mén)店）管理費(fèi)用——水電費(fèi)（總部）貸：銀行存款20、購(gòu)入收銀設(shè)備（固定資產(chǎn)）借：固定資產(chǎn)——收銀機(jī)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（貨架、冷鏈設(shè)備等）：借：銷(xiāo)售費(fèi)用——折舊費(fèi)（門(mén)店）管理費(fèi)用——折舊費(fèi)（總部）貸：累計(jì)折舊21、支付商品運(yùn)輸費(fèi)（采購(gòu)環(huán)節(jié)）借：銷(xiāo)售費(fèi)用——運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款22、支付廣告宣傳費(fèi)（線上推廣）借：銷(xiāo)售費(fèi)用——廣告費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款23、會(huì)員卡充值借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金貸：合同負(fù)債——會(huì)員卡充值會(huì)員消費(fèi)儲(chǔ)值金額：借：合同負(fù)債——會(huì)員卡充值貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——商品銷(xiāo)售收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）24、盤(pán)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)商品盤(pán)盈借：庫(kù)存商品——XX商品貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢經(jīng)批準(zhǔn)后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用——盤(pán)盈收入25、盤(pán)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)商品盤(pán)虧（非正常損失）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存商品——XX商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）經(jīng)批準(zhǔn)后（責(zé)任人賠償部分）：借：其他應(yīng)收款——XX員工管理費(fèi)用——盤(pán)虧損失貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢26、計(jì)提本月應(yīng)交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅27、計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加借