學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共2頁安徽師范大學《審計專題》2024-2025學年第一學期期末試卷題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計企業(yè)的工資薪酬時，審計師發(fā)現(xiàn)部分員工的工資計算方式存在差異，且沒有明確的文件依據。針對這一情況，審計師首先應：（）A.要求企業(yè)提供工資計算的相關政策文件B.檢查員工的考勤記錄和工作績效數據C.對不同計算方式下的工資進行重新核算D.與人力資源部門負責人進行溝通，了解原因2、審計師在對一家公司的收入進行審計時，發(fā)現(xiàn)部分客戶的銷售合同條款不清晰。這種情況可能會導致：（）A.收入確認的準確性難以判斷B.公司的銷售策略存在問題C.客戶對合同內容存在爭議D.以上情況都有可能3、一家企業(yè)的資產負債表中，無形資產的價值占比較高。審計人員在審計時應重點審查：（）A.無形資產的取得是否合法，計價是否準確B.無形資產的攤銷政策是否合理，攤銷金額計算是否正確C.無形資產是否存在減值跡象，減值準備計提是否充分D.以上都是4、在審計風險模型中，審計風險由重大錯報風險和檢查風險構成。以下關于這兩種風險的關系，哪一種理解是正確的？（）A.重大錯報風險和檢查風險相互獨立，互不影響B(tài).重大錯報風險是審計人員可以控制的風險，而檢查風險是由被審計單位造成的C.檢查風險取決于審計程序設計的合理性和執(zhí)行的有效性，重大錯報風險則與被審計單位的內部控制和業(yè)務特點相關D.降低檢查風險可以降低重大錯報風險，從而降低審計風險5、假設對一家服務型企業(yè)進行審計，重點關注其服務收入的確認和成本的核算。該企業(yè)提供多種專業(yè)服務，如咨詢、培訓和設計服務。在審查其服務收入確認政策時，發(fā)現(xiàn)對于一些長期服務合同，收入確認方法不夠明確。以下哪種情況最可能影響服務收入確認的準確性？（）A.對于長期服務合同，未按照完工百分比法確認收入B.服務提供過程中的直接成本未準確歸集和分配C.企業(yè)在服務尚未完成時就提前確認了全部收入D.服務過程中發(fā)生的間接費用未合理分攤到各個項目6、審計人員在審查企業(yè)的財務預算編制過程時，發(fā)現(xiàn)預算與實際執(zhí)行情況存在較大偏差。以下哪種情況最有可能是造成偏差的主要原因？（）A.市場環(huán)境變化超出預期B.預算編制方法不合理C.各部門之間缺乏有效的溝通和協(xié)調D.以上都是7、審計人員在審查企業(yè)的利潤表時，發(fā)現(xiàn)營業(yè)外收入金額較大。以下哪種情況最有可能導致營業(yè)外收入增加？（）A.企業(yè)出售了一項閑置的固定資產，取得了較大的收益B.企業(yè)收到了政府的稅收返還和財政補貼C.企業(yè)獲得了一筆違約金收入D.以上都是8、在審計過程中，需要對被審計單位的存貨進行盤點。如果存貨盤點結果與賬面記錄存在較大差異，以下哪種解釋最不可能是合理的？（）A.存貨在盤點期間發(fā)生了被盜或丟失，但未及時記錄B.記賬人員在記錄存貨收發(fā)時出現(xiàn)了大量的錯誤C.部分存貨已銷售但尚未開具發(fā)票，所以未減少存貨賬面余額D.為了美化財務報表，管理層故意虛報存貨數量9、在審計企業(yè)的固定資產折舊計提時，審計師發(fā)現(xiàn)企業(yè)采用的折舊方法在同行業(yè)中較為少見。此時，審計師應：（）A.檢查企業(yè)選擇該折舊方法的合理性和依據B.建議企業(yè)改用同行業(yè)普遍采用的折舊方法C.無需關注，只要符合會計準則即可D.要求企業(yè)重新評估固定資產的使用壽命10、在審計一家金融機構時，審計人員需要重點審查其風險管理政策和程序。以下哪項是審計人員應當關注的？（）A.信用風險評估模型的合理性和有效性B.市場風險的監(jiān)測和控制措施C.操作風險的識別和應對策略D.以上都是11、審計人員在審查企業(yè)的應付賬款時，發(fā)現(xiàn)其賬齡較長?？赡艿脑蛴泄绦庞谜邔捤?、企業(yè)資金周轉困難、采購流程不規(guī)范導致付款延遲或者故意拖欠供應商款項等。以下哪種原因最有可能導致應付賬款賬齡長？（）A.供應商為了擴大市場份額，給予企業(yè)較長的信用期B.企業(yè)近期資金緊張，無法及時支付應付賬款C.企業(yè)的采購流程存在漏洞，導致付款審批環(huán)節(jié)拖延D.企業(yè)為了節(jié)約資金成本，故意拖延付款12、在審計過程中，審計人員需要獲取管理層聲明書。以下關于管理層聲明書的作用和內容，說法錯誤的是：（）A.管理層聲明書是管理層向審計人員提供的書面陳述，用以確認某些事項或支持其他審計證據B.管理層聲明書的內容通常包括管理層對財務報表的責任、已提供的審計所需信息的完整性和真實性、已披露的關聯(lián)方交易等C.審計人員獲取管理層聲明書可以減輕其審計責任，因為管理層對財務報表的真實性和完整性負責D.如果管理層拒絕提供聲明書，審計人員應當考慮對審計報告的影響13、在審計財務報表附注時，以下關于關聯(lián)方交易披露的審計，哪一項是不正確的？（）A.審計人員需要審查被審計單位是否按照會計準則的要求披露了關聯(lián)方關系及其交易B.對于重大的關聯(lián)方交易，審計人員需要檢查交易價格是否公允，是否存在利用關聯(lián)方交易操縱利潤的情況C.即使被審計單位不存在關聯(lián)方交易，審計人員也需要在審計報告中明確提及D.審計人員應當獲取管理層關于關聯(lián)方關系及其交易的書面聲明14、一家企業(yè)的財務報表附注中對或有負債的披露不夠充分。這可能會給審計工作帶來一定的困難，以下哪種情況可能導致企業(yè)對或有負債披露不足？（）A.管理層對或有負債的認識不足B.擔心披露或有負債會影響企業(yè)形象C.難以準確估計或有負債的金額D.以上都是15、在對一家金融科技企業(yè)的審計中，審計師發(fā)現(xiàn)其數據安全保護措施存在漏洞，新業(yè)務模式的風險評估不夠充分，金融監(jiān)管政策的變化對業(yè)務開展產生了限制。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的信息安全和合規(guī)風險時，重點應當是：（）A.加強數據安全保護，防范信息泄露風險B.完善新業(yè)務模式的風險評估，制定應對策略C.研究金融監(jiān)管政策，確保業(yè)務合規(guī)開展D.以上三個方面都至關重要，需要綜合評估企業(yè)的信息安全和合規(guī)風險16、在審計工作中，審計人員需要對被審計單位的財務報表進行分析程序。以下關于分析程序的說法，不正確的是：（）A.分析程序是指審計人員通過研究不同財務數據之間以及財務數據與非財務數據之間的內在關系，對財務信息作出評價B.分析程序可以用于風險評估程序、實質性程序和總體復核，在不同階段的目的和側重點有所不同C.在風險評估階段，分析程序可以幫助審計人員發(fā)現(xiàn)財務報表中的異常波動和潛在的風險領域D.分析程序的結果可以直接作為審計證據，無需進一步的核實和驗證17、審計風險由重大錯報風險和檢查風險組成。關于重大錯報風險和檢查風險的關系，以下哪種表述是準確的？（）A.重大錯報風險和檢查風險呈正相關關系，即重大錯報風險越高，檢查風險也越高B.重大錯報風險和檢查風險相互獨立，互不影響C.重大錯報風險和檢查風險呈反向關系，在既定的審計風險水平下，評估的重大錯報風險越高，可接受的檢查風險越低D.重大錯報風險由審計人員評估確定，檢查風險則取決于被審計單位的內部控制18、在對一家電子制造企業(yè)的審計中，審計師發(fā)現(xiàn)其原材料采購依賴少數供應商，產品更新?lián)Q代快導致存貨減值風險增加，生產過程中的質量控制成本較高。同時，行業(yè)技術標準的變化對企業(yè)產品的市場競爭力產生了影響。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的供應鏈風險和產品競爭力時，首先應當關注的是：（）A.分散原材料采購渠道，降低供應商依賴風險B.加強存貨管理，合理計提存貨減值準備C.優(yōu)化質量控制流程，降低質量控制成本D.綜合考慮以上因素，同時關注行業(yè)技術標準變化對產品競爭力的影響，全面評估企業(yè)的供應鏈風險和產品競爭力19、審計抽樣方法在審計中經常被使用。對于一個總體規(guī)模較大、誤差容忍度較低的審計項目，以下哪種抽樣方法可能是最合適的？（）A.簡單隨機抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.分層抽樣D.整群抽樣20、在內部控制審計中，以下關于內部控制缺陷的認定和分類，哪一項是錯誤的？（）A.內部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷。設計缺陷是指內部控制的設計存在漏洞或不合理之處，運行缺陷是指內部控制在實際運行中未能有效執(zhí)行B.內部控制缺陷按照其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業(yè)嚴重偏離控制目標；重要缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導致企業(yè)偏離控制目標；一般缺陷是指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷C.注冊會計師應當評價識別出的內部控制缺陷，并根據其嚴重程度和影響范圍，確定其屬于重大缺陷、重要缺陷還是一般缺陷。在評價缺陷時，應當考慮控制缺陷的潛在影響金額、補償性控制的有效性等因素D.內部控制缺陷的認定和分類是主觀的，注冊會計師可以根據自己的經驗和判斷隨意確定，不需要遵循一定的標準和程序二、簡答題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）深入探討在審計過程中如何對被審計單位的金融資產轉移進行審計，包括終止確認和繼續(xù)涉入的判斷。2、（本題5分）全面剖析在審計過程中如何對被審計單位的特殊交易的會計處理進行審計，如售后回購、售后租回等。3、（本題5分）全面剖析貨幣資金審計的重點和難點，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。闡述貨幣資金內部控制的關鍵環(huán)節(jié)，以及審計人員應如何進行貨幣資金的實質性測試。4、（本題5分）詳細說明在審計中如何關注被審計單位的重大會計估計變更的合理性和披露。分析重大會計估計變更的影響和審計師的審計程序。5、（本題5分）在審計過程中，如何對被審計單位的財務報表的比較信息進行審計？請闡述比較信息的一致性、準確性和披露要求。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）審計人員在審查一家農業(yè)種植企業(yè)的農產品銷售收入時，發(fā)現(xiàn)部分銷售未簽訂合同，且收款方式不規(guī)范。請分析可能的風險及應執(zhí)行的審計程序。2、（本題5分）某公司的生產成本中，間接材料的分配方法不合理，導致產品成本核算不準確。審計人員在審計時應如何發(fā)現(xiàn)并糾正這種問題？請分析可能存在的風險及應對方法。3、（本題5分）一家電力企業(yè)的電費收入核算存在延遲，且部分用戶的欠費情況未得到有效管理。請分析可能存在的問題及應實施的審計程序。4、（本題5分）一家企業(yè)的財務報表顯示，其貨幣資金余額較大，但同時存在較多的短期借款。審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的資金使用效率低下，且存在資金閑置的情況。請分析可能存在的問題，并說明審計人員應如何評估企業(yè)的資金管理情況。5、（本題5分）一家企業(yè)在資產負債表日存在未決仲裁事項，但未在財務報表中進行恰當披露。審計人員應如何發(fā)現(xiàn)并評估其對財務報表的影響？請分析審計重點和應獲取的資料。四、論述題（本大題共3個小題，共3