2025年內(nèi)部控制審計師考試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本部分共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請將正確答案的字母填在題后的括號內(nèi)。）1.小李作為一名內(nèi)部控制審計師，在執(zhí)行某公司的內(nèi)部控制審計時，發(fā)現(xiàn)該公司在采購環(huán)節(jié)存在內(nèi)部控制缺陷。根據(jù)內(nèi)部控制審計的基本原則，小李首先應該采取的措施是（）。A.立即向公司管理層報告該缺陷B.詳細記錄該缺陷，并評估其對財務報表的影響C.建議公司立即暫停采購活動D.與公司采購部門負責人進行溝通，了解缺陷的具體情況2.在內(nèi)部控制審計中，風險評估程序的主要目的是（）。A.識別和評估內(nèi)部控制缺陷B.確定內(nèi)部控制設計的合理性C.評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性D.測試內(nèi)部控制的運行效果3.內(nèi)部控制審計報告中的“關鍵內(nèi)部控制缺陷”是指（）。A.可能導致財務報表重大錯報的內(nèi)部控制缺陷B.公司管理層未能及時修復的內(nèi)部控制缺陷C.需要審計師立即采取行動的內(nèi)部控制缺陷D.公司內(nèi)部控制體系中存在的所有缺陷4.在執(zhí)行內(nèi)部控制審計時，審計師通常會采用的方法包括（）。A.查閱文件和記錄、訪談、觀察、重新執(zhí)行B.查詢數(shù)據(jù)庫、分析數(shù)據(jù)、測試程序、評估風險C.進行實地考察、拍攝照片、編寫報告、提出建議D.舉辦培訓會議、組織內(nèi)部審計、開展風險評估、設計控制措施5.內(nèi)部控制審計中的“控制活動”是指（）。A.公司內(nèi)部控制體系中設計的各種控制措施B.公司管理層為實現(xiàn)控制目標而采取的行動C.審計師在執(zhí)行內(nèi)部控制審計時采取的程序D.公司內(nèi)部控制體系中存在的缺陷6.在內(nèi)部控制審計中，審計師通常會對公司的內(nèi)部控制環(huán)境進行評估，以下哪項不屬于內(nèi)部控制環(huán)境的要素（）。A.管理層的誠信和道德價值觀B.公司的治理結構C.審計委員會的獨立性D.公司的內(nèi)部控制缺陷7.內(nèi)部控制審計中的“信息與溝通”是指（）。A.公司內(nèi)部信息的收集、處理和傳遞B.公司外部信息的收集、處理和傳遞C.審計師在執(zhí)行內(nèi)部控制審計時收集的信息D.公司內(nèi)部控制體系中存在的缺陷8.在內(nèi)部控制審計中，審計師通常會采用抽樣方法來測試內(nèi)部控制的有效性，以下哪項不是抽樣方法的基本要素（）。A.樣本量B.抽樣方法C.抽樣風險D.控制缺陷9.內(nèi)部控制審計中的“控制測試”是指（）。A.測試內(nèi)部控制設計的合理性B.測試內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性C.評估內(nèi)部控制缺陷的影響D.識別內(nèi)部控制缺陷10.在內(nèi)部控制審計中，審計師通常會采用風險評估矩陣來評估內(nèi)部控制缺陷的風險，以下哪項不是風險評估矩陣的基本要素（）。A.風險發(fā)生的可能性B.風險的影響程度C.風險的應對措施D.風險的識別時間11.內(nèi)部控制審計中的“控制缺陷”是指（）。A.公司內(nèi)部控制體系中存在的不足B.公司管理層未能及時修復的內(nèi)部控制缺陷C.可能導致財務報表重大錯報的內(nèi)部控制缺陷D.審計師在執(zhí)行內(nèi)部控制審計時發(fā)現(xiàn)的問題12.在內(nèi)部控制審計中，審計師通常會采用訪談方法來收集信息，以下哪項不是訪談方法的基本要素（）。A.訪談對象B.訪談內(nèi)容C.訪談記錄D.訪談地點13.內(nèi)部控制審計中的“內(nèi)部控制缺陷”的分類包括（）。A.設計缺陷和運行缺陷B.重大缺陷和一般缺陷C.預防性控制和發(fā)現(xiàn)性控制D.內(nèi)部控制和外部控制14.在內(nèi)部控制審計中，審計師通常會采用重新執(zhí)行方法來測試內(nèi)部控制的有效性，以下哪項不是重新執(zhí)行方法的基本要素（）。A.重新執(zhí)行的控制活動B.重新執(zhí)行的時間C.重新執(zhí)行的地點D.重新執(zhí)行的結果15.內(nèi)部控制審計中的“內(nèi)部控制評價”是指（）。A.評估內(nèi)部控制設計的合理性B.評估內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性C.評估內(nèi)部控制缺陷的影響D.評估內(nèi)部控制缺陷的修復情況16.在內(nèi)部控制審計中，審計師通常會采用數(shù)據(jù)分析方法來評估內(nèi)部控制的有效性，以下哪項不是數(shù)據(jù)分析方法的基本要素（）。A.數(shù)據(jù)來源B.數(shù)據(jù)分析工具C.數(shù)據(jù)分析結果D.數(shù)據(jù)分析目的17.內(nèi)部控制審計中的“內(nèi)部控制缺陷的修復”是指（）。A.公司管理層采取措施修復內(nèi)部控制缺陷B.審計師采取措施修復內(nèi)部控制缺陷C.公司內(nèi)部控制體系中存在的缺陷得到修復D.審計師評估內(nèi)部控制缺陷的修復情況18.在內(nèi)部控制審計中，審計師通常會采用觀察方法來收集信息，以下哪項不是觀察方法的基本要素（）。A.觀察對象B.觀察內(nèi)容C.觀察記錄D.觀察時間19.內(nèi)部控制審計中的“內(nèi)部控制審計報告”是指（）。A.審計師對內(nèi)部控制缺陷的評估報告B.審計師對內(nèi)部控制有效性的評估報告C.審計師對內(nèi)部控制缺陷的修復情況的評估報告D.審計師對內(nèi)部控制環(huán)境的評估報告20.在內(nèi)部控制審計中，審計師通常會采用內(nèi)部控制自我評估方法來評估內(nèi)部控制的有效性，以下哪項不是內(nèi)部控制自我評估方法的基本要素（）。A.評估對象B.評估內(nèi)容C.評估方法D.評估結果二、多項選擇題（本部分共15題，每題2分，共30分。每題有多個正確答案，請將正確答案的字母填在題后的括號內(nèi)。多選、少選、錯選均不得分。）1.內(nèi)部控制審計的基本原則包括（）。A.客觀性B.獨立性C.專業(yè)勝任能力D.保密性2.內(nèi)部控制審計中的風險評估程序包括（）。A.詢問B.查閱文件和記錄C.觀察和分析D.訪談3.內(nèi)部控制審計中的控制測試方法包括（）。A.重新執(zhí)行B.查閱文件和記錄C.觀察和分析D.訪談4.內(nèi)部控制審計中的控制缺陷的分類包括（）。A.設計缺陷B.運行缺陷C.重大缺陷D.一般缺陷5.內(nèi)部控制審計中的內(nèi)部控制環(huán)境要素包括（）。A.管理層的誠信和道德價值觀B.公司的治理結構C.審計委員會的獨立性D.公司的內(nèi)部控制缺陷6.內(nèi)部控制審計中的信息與溝通要素包括（）。A.公司內(nèi)部信息的收集、處理和傳遞B.公司外部信息的收集、處理和傳遞C.審計師在執(zhí)行內(nèi)部控制審計時收集的信息D.公司內(nèi)部控制體系中存在的缺陷7.內(nèi)部控制審計中的控制活動要素包括（）。A.授權和批準B.職責分離C.對賬和調節(jié)D.報告和溝通8.內(nèi)部控制審計中的監(jiān)控要素包括（）。A.內(nèi)部審計B.管理層的監(jiān)督C.外部審計D.內(nèi)部控制缺陷的修復情況9.內(nèi)部控制審計中的風險評估方法包括（）。A.風險評估矩陣B.風險評估問卷C.風險評估訪談D.風險評估觀察10.內(nèi)部控制審計中的控制測試方法包括（）。A.重新執(zhí)行B.查閱文件和記錄C.觀察和分析D.訪談11.內(nèi)部控制審計中的內(nèi)部控制缺陷的分類包括（）。A.設計缺陷B.運行缺陷C.重大缺陷D.一般缺陷12.內(nèi)部控制審計中的內(nèi)部控制環(huán)境要素包括（）。A.管理層的誠信和道德價值觀B.公司的治理結構C.審計委員會的獨立性D.公司的內(nèi)部控制缺陷13.內(nèi)部控制審計中的信息與溝通要素包括（）。A.公司內(nèi)部信息的收集、處理和傳遞B.公司外部信息的收集、處理和傳遞C.審計師在執(zhí)行內(nèi)部控制審計時收集的信息D.公司內(nèi)部控制體系中存在的缺陷14.內(nèi)部控制審計中的控制活動要素包括（）。A.授權和批準B.職責分離C.對賬和調節(jié)D.報告和溝通15.內(nèi)部控制審計中的監(jiān)控要素包括（）。A.內(nèi)部審計B.管理層的監(jiān)督C.外部審計D.內(nèi)部控制缺陷的修復情況三、判斷題（本部分共10題，每題1分，共10分。請將正確答案的“對”或“錯”填在題后的括號內(nèi)。）1.內(nèi)部控制審計的目標是評價被審計單位內(nèi)部控制設計的合理性和執(zhí)行的有效性，以識別和評估重大錯報風險。（對）2.內(nèi)部控制審計師在執(zhí)行審計工作時，應當保持獨立性和客觀性，不得與被審計單位存在利益沖突。（對）3.內(nèi)部控制審計中的風險評估程序是指審計師為識別和評估重大錯報風險而實施的程序。（對）4.內(nèi)部控制審計中的控制測試是指審計師為評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性而實施的程序。（對）5.內(nèi)部控制審計中的實質性程序是指審計師為直接識別和評估重大錯報風險而實施的程序。（錯）6.內(nèi)部控制審計報告應當說明審計師對被審計單位內(nèi)部控制的總體評價。（對）7.內(nèi)部控制審計中的“重大缺陷”是指可能導致財務報表重大錯報的內(nèi)部控制缺陷。（對）8.內(nèi)部控制審計中的“一般缺陷”是指可能導致財務報表錯報的內(nèi)部控制缺陷，但錯報的可能性較小。（對）9.內(nèi)部控制審計師在執(zhí)行審計工作時，應當遵守相關法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范。（對）10.內(nèi)部控制審計中的“內(nèi)部控制缺陷”是指內(nèi)部控制設計中存在的不足或內(nèi)部控制執(zhí)行中存在的偏差。（對）四、簡答題（本部分共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.請簡述內(nèi)部控制審計的基本原則。內(nèi)部控制審計的基本原則包括客觀性、獨立性、專業(yè)勝任能力和保密性?？陀^性要求審計師在執(zhí)行審計工作時，應當保持客觀公正的態(tài)度，不受任何外界因素的影響。獨立性要求審計師在執(zhí)行審計工作時，應當獨立于被審計單位，不得與被審計單位存在利益沖突。專業(yè)勝任能力要求審計師在執(zhí)行審計工作時，應當具備相應的專業(yè)知識和技能，能夠勝任內(nèi)部控制審計工作。保密性要求審計師在執(zhí)行審計工作時，應當對被審計單位的商業(yè)秘密進行保密，不得泄露被審計單位的商業(yè)秘密。2.請簡述內(nèi)部控制審計中的風險評估程序。內(nèi)部控制審計中的風險評估程序是指審計師為識別和評估重大錯報風險而實施的程序。風險評估程序包括詢問、查閱文件和記錄、觀察和分析、訪談等方法。審計師通過實施風險評估程序，可以了解被審計單位的內(nèi)部控制環(huán)境、內(nèi)部控制設計、內(nèi)部控制執(zhí)行等方面的情況，從而識別和評估重大錯報風險。3.請簡述內(nèi)部控制審計中的控制測試方法。內(nèi)部控制審計中的控制測試方法包括重新執(zhí)行、查閱文件和記錄、觀察和分析、訪談等方法。重新執(zhí)行是指審計師執(zhí)行被審計單位的控制程序，以評價控制程序執(zhí)行的有效性。查閱文件和記錄是指審計師查閱被審計單位的文件和記錄，以了解控制程序的設計和執(zhí)行情況。觀察和分析是指審計師觀察被審計單位的控制程序的執(zhí)行情況，并進行分析，以評價控制程序執(zhí)行的有效性。訪談是指審計師與被審計單位的員工進行訪談，以了解控制程序的執(zhí)行情況。4.請簡述內(nèi)部控制審計中的內(nèi)部控制缺陷的分類。內(nèi)部控制審計中的內(nèi)部控制缺陷的分類包括設計缺陷和運行缺陷。設計缺陷是指內(nèi)部控制設計中存在的不足，可能導致財務報表重大錯報。運行缺陷是指內(nèi)部控制執(zhí)行中存在的偏差，可能導致財務報表重大錯報。內(nèi)部控制缺陷還可以根據(jù)其嚴重程度分為重大缺陷和一般缺陷。重大缺陷是指可能導致財務報表重大錯報的內(nèi)部控制缺陷。一般缺陷是指可能導致財務報表錯報的內(nèi)部控制缺陷，但錯報的可能性較小。5.請簡述內(nèi)部控制審計報告的主要內(nèi)容。內(nèi)部控制審計報告的主要內(nèi)容包括審計師對被審計單位內(nèi)部控制的總體評價、重大缺陷的描述、一般缺陷的描述、內(nèi)部控制缺陷的修復情況等。審計師在內(nèi)部控制審計報告中對被審計單位的內(nèi)部控制進行總體評價，說明被審計單位的內(nèi)部控制是否能夠合理保證財務報表的可靠性。審計師在內(nèi)部控制審計報告中對重大缺陷進行描述，說明重大缺陷的性質、位置和對財務報表的影響。審計師在內(nèi)部控制審計報告中對一般缺陷進行描述，說明一般缺陷的性質、位置和對財務報表的影響。審計師在內(nèi)部控制審計報告中對內(nèi)部控制缺陷的修復情況進行描述，說明被審計單位對內(nèi)部控制缺陷的修復情況。五、論述題（本部分共2題，每題10分，共20分。請根據(jù)題目要求，詳細回答問題。）1.請詳細論述內(nèi)部控制審計的意義。內(nèi)部控制審計的意義主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，內(nèi)部控制審計可以幫助被審計單位識別和評估重大錯報風險，從而提高財務報表的可靠性。內(nèi)部控制審計師通過實施風險評估程序，可以了解被審計單位的內(nèi)部控制環(huán)境、內(nèi)部控制設計、內(nèi)部控制執(zhí)行等方面的情況，從而識別和評估重大錯報風險。其次，內(nèi)部控制審計可以幫助被審計單位改進內(nèi)部控制，提高內(nèi)部管理水平。內(nèi)部控制審計師在執(zhí)行內(nèi)部控制審計時，可以發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制缺陷，并提出改進建議，幫助被審計單位改進內(nèi)部控制，提高內(nèi)部管理水平。最后，內(nèi)部控制審計可以幫助被審計單位遵守相關法律法規(guī)，避免法律風險。內(nèi)部控制審計師在執(zhí)行內(nèi)部控制審計時，可以了解被審計單位是否遵守相關法律法規(guī)，并提出改進建議，幫助被審計單位遵守相關法律法規(guī)，避免法律風險。2.請詳細論述內(nèi)部控制審計中的風險評估程序的實施方法。內(nèi)部控制審計中的風險評估程序的實施方法包括詢問、查閱文件和記錄、觀察和分析、訪談等方法。詢問是指審計師與被審計單位的員工進行訪談，了解被審計單位的內(nèi)部控制環(huán)境、內(nèi)部控制設計、內(nèi)部控制執(zhí)行等方面的情況。查閱文件和記錄是指審計師查閱被審計單位的文件和記錄，了解控制程序的設計和執(zhí)行情況。觀察和分析是指審計師觀察被審計單位的控制程序的執(zhí)行情況，并進行分析，評價控制程序執(zhí)行的有效性。訪談是指審計師與被審計單位的員工進行訪談，了解控制程序的執(zhí)行情況。審計師在實施風險評估程序時，應當根據(jù)被審計單位的實際情況，選擇適當?shù)娘L險評估方法，并綜合運用多種風險評估方法，以提高風險評估的準確性。審計師在實施風險評估程序時，還應當關注被審計單位的內(nèi)部控制缺陷，并評估內(nèi)部控制缺陷對財務報表的影響，以便在后續(xù)的審計工作中采取適當?shù)膶徲嫵绦?。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.B解析：小李作為內(nèi)部控制審計師，在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，首先應該詳細記錄該缺陷，并評估其對財務報表的影響，這是內(nèi)部控制審計的基本程序。立即向公司管理層報告可能會打草驚蛇，影響后續(xù)審計工作的正常進行。建議公司立即暫停采購活動是針對具體問題的應急措施，而非首要審計步驟。與公司采購部門負責人溝通可以了解情況，但應在記錄和評估之后進行。2.A解析：風險評估程序的主要目的是識別和評估內(nèi)部控制缺陷，為后續(xù)的內(nèi)部控制測試和審計提供依據(jù)。確定內(nèi)部控制設計的合理性是內(nèi)部控制設計階段的工作。評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性和測試內(nèi)部控制的運行效果是內(nèi)部控制測試階段的工作。3.A解析：關鍵內(nèi)部控制缺陷是指可能導致財務報表重大錯報的內(nèi)部控制缺陷，這是內(nèi)部控制審計報告中的重要內(nèi)容。公司管理層未能及時修復的內(nèi)部控制缺陷是內(nèi)部控制缺陷的修復情況。需要審計師立即采取行動的內(nèi)部控制缺陷是內(nèi)部控制缺陷的應急處理情況。公司內(nèi)部控制體系中存在的所有缺陷是內(nèi)部控制缺陷的全面描述。4.A解析：在執(zhí)行內(nèi)部控制審計時，審計師通常會采用查閱文件和記錄、訪談、觀察、重新執(zhí)行等方法。查詢數(shù)據(jù)庫、分析數(shù)據(jù)、測試程序、評估風險是數(shù)據(jù)分析階段的工作。進行實地考察、拍攝照片、編寫報告、提出建議是審計工作的一部分，但不是執(zhí)行內(nèi)部控制審計時采用的主要方法。舉辦培訓會議、組織內(nèi)部審計、開展風險評估、設計控制措施是內(nèi)部控制建設和改進階段的工作。5.A解析：控制活動是指公司內(nèi)部控制體系中設計的各種控制措施，這是內(nèi)部控制的基本要素之一。公司管理層為實現(xiàn)控制目標而采取的行動是管理行為。審計師在執(zhí)行內(nèi)部控制審計時采取的程序是審計程序。公司內(nèi)部控制體系中存在的缺陷是內(nèi)部控制缺陷。6.D解析：內(nèi)部控制環(huán)境要素包括管理層的誠信和道德價值觀、公司的治理結構、審計委員會的獨立性等。公司的內(nèi)部控制缺陷是內(nèi)部控制缺陷的描述，不是內(nèi)部控制環(huán)境的要素。7.A解析：信息與溝通是指公司內(nèi)部信息的收集、處理和傳遞，這是內(nèi)部控制的基本要素之一。公司外部信息的收集、處理和傳遞是外部溝通。審計師在執(zhí)行內(nèi)部控制審計時收集的信息是審計證據(jù)。公司內(nèi)部控制體系中存在的缺陷是內(nèi)部控制缺陷。8.D解析：抽樣方法的基本要素包括樣本量、抽樣方法、抽樣風險?？刂迫毕莶皇浅闃臃椒ǖ囊?。9.B解析：控制測試是指測試內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性，這是內(nèi)部控制審計的重要程序。測試內(nèi)部控制設計的合理性是內(nèi)部控制設計階段的工作。評估內(nèi)部控制缺陷的影響是風險評估階段的工作。識別內(nèi)部控制缺陷是風險評估階段的工作。10.C解析：風險評估矩陣的基本要素包括風險發(fā)生的可能性、風險的影響程度、風險的應對措施。風險的識別時間不是風險評估矩陣的要素。11.A解析：控制缺陷是指公司內(nèi)部控制體系中存在的不足，這是內(nèi)部控制缺陷的描述。公司管理層未能及時修復的內(nèi)部控制缺陷是內(nèi)部控制缺陷的修復情況?？赡軐е仑攧請蟊碇卮箦e報的內(nèi)部控制缺陷是關鍵內(nèi)部控制缺陷。審計師在執(zhí)行內(nèi)部控制審計時發(fā)現(xiàn)的問題是審計發(fā)現(xiàn)。12.D解析：訪談方法的基本要素包括訪談對象、訪談內(nèi)容、訪談記錄。訪談地點不是訪談方法的基本要素。13.A解析：內(nèi)部控制缺陷的分類包括設計缺陷和運行缺陷。重大缺陷和一般缺陷是內(nèi)部控制缺陷的嚴重程度分類。預防性控制和發(fā)現(xiàn)性控制是控制活動的分類。內(nèi)部控制和外部控制是控制類型的分類。14.D解析：重新執(zhí)行方法的基本要素包括重新執(zhí)行的控制活動、重新執(zhí)行的時間、重新執(zhí)行的地點。重新執(zhí)行的結果是重新執(zhí)行的評價內(nèi)容，不是重新執(zhí)行方法的要素。15.B解析：內(nèi)部控制評價是指評估內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性，這是內(nèi)部控制審計的重要程序。評估內(nèi)部控制設計的合理性是內(nèi)部控制設計階段的工作。評估內(nèi)部控制缺陷的影響是風險評估階段的工作。評估內(nèi)部控制缺陷的修復情況是內(nèi)部控制缺陷的修復評價。16.D解析：數(shù)據(jù)分析方法的基本要素包括數(shù)據(jù)來源、數(shù)據(jù)分析工具、數(shù)據(jù)分析結果。數(shù)據(jù)分析目的是數(shù)據(jù)分析的出發(fā)點，不是數(shù)據(jù)分析方法的要素。17.A解析：內(nèi)部控制缺陷的修復是指公司管理層采取措施修復內(nèi)部控制缺陷，這是內(nèi)部控制缺陷的修復情況。審計師采取措施修復內(nèi)部控制缺陷是審計師的職責，但不是內(nèi)部控制缺陷的修復。公司內(nèi)部控制體系中存在的缺陷得到修復是內(nèi)部控制缺陷的修復結果。審計師評估內(nèi)部控制缺陷的修復情況是審計師的職責，但不是內(nèi)部控制缺陷的修復。18.D解析：觀察方法的基本要素包括觀察對象、觀察內(nèi)容、觀察記錄。觀察時間是觀察的要素，但不是觀察方法的基本要素。19.B解析：內(nèi)部控制審計報告是指審計師對內(nèi)部控制有效性的評估報告，這是內(nèi)部控制審計報告的主要內(nèi)容。審計師對內(nèi)部控制缺陷的評估報告是內(nèi)部控制缺陷的評估報告。審計師對內(nèi)部控制缺陷的修復情況的評估報告是內(nèi)部控制缺陷的修復評價報告。審計師對內(nèi)部控制環(huán)境的評估報告是內(nèi)部控制環(huán)境的評估報告。20.D解析：內(nèi)部控制自我評估方法的基本要素包括評估對象、評估內(nèi)容、評估方法。評估結果是內(nèi)部控制自我評估的評價內(nèi)容，不是內(nèi)部控制自我評估方法的要素。二、多項選擇題答案及解析1.ABCD解析：內(nèi)部控制審計的基本原則包括客觀性、獨立性、專業(yè)勝任能力和保密性?？陀^性要求審計師在執(zhí)行審計工作時，應當保持客觀公正的態(tài)度，不受任何外界因素的影響。獨立性要求審計師在執(zhí)行審計工作時，應當獨立于被審計單位，不得與被審計單位存在利益沖突。專業(yè)勝任能力要求審計師在執(zhí)行審計工作時，應當具備相應的專業(yè)知識和技能，能夠勝任內(nèi)部控制審計工作。保密性要求審計師在執(zhí)行審計工作時，應當對被審計單位的商業(yè)秘密進行保密，不得泄露被審計單位的商業(yè)秘密。2.ABCD解析：內(nèi)部控制審計中的風險評估程序包括詢問、查閱文件和記錄、觀察和分析、訪談等方法。詢問是指審計師與被審計單位的員工進行訪談，了解被審計單位的內(nèi)部控制環(huán)境、內(nèi)部控制設計、內(nèi)部控制執(zhí)行等方面的情況。查閱文件和記錄是指審計師查閱被審計單位的文件和記錄，了解控制程序的設計和執(zhí)行情況。觀察和分析是指審計師觀察被審計單位的控制程序的執(zhí)行情況，并進行分析，評價控制程序執(zhí)行的有效性。訪談是指審計師與被審計單位的員工進行訪談，了解控制程序的執(zhí)行情況。3.ABCD解析：內(nèi)部控制審計中的控制測試方法包括重新執(zhí)行、查閱文件和記錄、觀察和分析、訪談等方法。重新執(zhí)行是指審計師執(zhí)行被審計單位的控制程序，以評價控制程序執(zhí)行的有效性。查閱文件和記錄是指審計師查閱被審計單位的文件和記錄，了解控制程序的設計和執(zhí)行情況。觀察和分析是指審計師觀察被審計單位的控制程序的執(zhí)行情況，并進行分析，評價控制程序執(zhí)行的有效性。訪談是指審計師與被審計單位的員工進行訪談，了解控制程序的執(zhí)行情況。4.ABCD解析：內(nèi)部控制審計中的控制缺陷的分類包括設計缺陷和運行缺陷。設計缺陷是指內(nèi)部控制設計中存在的不足，可能導致財務報表重大錯報。運行缺陷是指內(nèi)部控制執(zhí)行中存在的偏差，可能導致財務報表重大錯報。內(nèi)部控制缺陷還可以根據(jù)其嚴重程度分為重大缺陷和一般缺陷。重大缺陷是指可能導致財務報表重大錯報的內(nèi)部控制缺陷。一般缺陷是指可能導致財務報表錯報的內(nèi)部控制缺陷，但錯報的可能性較小。5.ABCD解析：內(nèi)部控制審計中的內(nèi)部控制環(huán)境要素包括管理層的誠信和道德價值觀、公司的治理結構、審計委員會的獨立性。公司的內(nèi)部控制缺陷是內(nèi)部控制缺陷的描述，不是內(nèi)部控制環(huán)境的要素。6.ABCD解析：內(nèi)部控制審計中的信息與溝通要素包括公司內(nèi)部信息的收集、處理和傳遞、公司外部信息的收集、處理和傳遞、審計師在執(zhí)行內(nèi)部控制審計時收集的信息、公司內(nèi)部控制體系中存在的缺陷。公司內(nèi)部信息的收集、處理和傳遞是內(nèi)部控制的基本要素之一。公司外部信息的收集、處理和傳遞是外部溝通。審計師在執(zhí)行內(nèi)部控制審計時收集的信息是審計證據(jù)。公司內(nèi)部控制體系中存在的缺陷是內(nèi)部控制缺陷。7.ABCD解析：內(nèi)部控制審計中的控制活動要素包括授權和批準、職責分離、對賬和調節(jié)、報告和溝通。授權和批準是指對各項經(jīng)濟業(yè)務進行授權和批準，確保各項經(jīng)濟業(yè)務的合法性。職責分離是指將各項經(jīng)濟業(yè)務的職責進行分離，防止舞弊行為的發(fā)生。對賬和調節(jié)是指對各項經(jīng)濟業(yè)務進行對賬和調節(jié)，確保各項經(jīng)濟業(yè)務的準確性。報告和溝通是指對各項經(jīng)濟業(yè)務進行報告和溝通，確保各項經(jīng)濟業(yè)務的透明度。8.ABCD解析：內(nèi)部控制審計中的監(jiān)控要素包括內(nèi)部審計、管理層的監(jiān)督、外部審計、內(nèi)部控制缺陷的修復情況。內(nèi)部審計是指內(nèi)部審計部門對內(nèi)部控制進行監(jiān)督和評價。管理層的監(jiān)督是指管理層對內(nèi)部控制進行監(jiān)督和評價。外部審計是指外部審計師對內(nèi)部控制進行監(jiān)督和評價。內(nèi)部控制缺陷的修復情況是指內(nèi)部控制缺陷的修復情況，這是內(nèi)部控制監(jiān)控的重要內(nèi)容。9.ABCD解析：內(nèi)部控制審計中的風險評估方法包括風險評估矩陣、風險評估問卷、風險評估訪談、風險評估觀察。風險評估矩陣是一種常用的風險評估工具。風險評估問卷是一種常用的風險評估方法。風險評估訪談是一種常用的風險評估方法。風險評估觀察是一種常用的風險評估方法。10.ABCD解析：內(nèi)部控制審計中的控制測試方法包括重新執(zhí)行、查閱文件和記錄、觀察和分析、訪談等方法。重新執(zhí)行是指審計師執(zhí)行被審計單位的控制程序，以評價控制程序執(zhí)行的有效性。查閱文件和記錄是指審計師查閱被審計單位的文件和記錄，了解控制程序的設計和執(zhí)行情況。觀察和分析是指審計師觀察被審計單位的控制程序的執(zhí)行情況，并進行分析，評價控制程序執(zhí)行的有效性。訪談是指審計師與被審計單位的員工進行訪談，了解控制程序的執(zhí)行情況。11.ABCD解析：內(nèi)部控制審計中的控制缺陷的分類包括設計缺陷和運行缺陷。設計缺陷是指內(nèi)部控制設計中存在的不足，可能導致財務報表重大錯報。運行缺陷是指內(nèi)部控制執(zhí)行中存在的偏差，可能導致財務報表重大錯報。內(nèi)部控制缺陷還可以根據(jù)其嚴重程度分為重大缺陷和一般缺陷。重大缺陷是指可能導致財務報表重大錯報的內(nèi)部控制缺陷。一般缺陷是指可能導致財務報表錯報的內(nèi)部控制缺陷，但錯報的可能性較小。12.ABCD解析：內(nèi)部控制審計中的內(nèi)部控制環(huán)境要素包括管理層的誠信和道德價值觀、公司的治理結構、審計委員會的獨立性。公司的內(nèi)部控制缺陷是內(nèi)部控制缺陷的描述，不是內(nèi)部控制環(huán)境的要素。13.ABCD解析：內(nèi)部控制審計中的信息與溝通要