2025年稅務(wù)師考試稅收籌劃與稅收優(yōu)惠模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標點擊相應(yīng)的選項。）1.某企業(yè)2024年度銷售收入為5000萬元，發(fā)生廣告費支出800萬元，按照稅法規(guī)定，廣告費稅前扣除限額為銷售收入的15%，則該企業(yè)2024年度稅前可以扣除的廣告費支出為多少萬元？A.750萬元B.800萬元C.750萬元中600萬元實際發(fā)生額，150萬元按比例結(jié)轉(zhuǎn)D.800萬元中750萬元實際發(fā)生額，250萬元按比例結(jié)轉(zhuǎn)2.下列關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)稅收籌劃的說法，錯誤的是：A.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不具有獨立的法人資格，其經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額由投資者個人承擔(dān)B.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)可以選擇核定征收的方式，降低稅負C.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的稅收籌劃主要依賴于其業(yè)務(wù)模式的創(chuàng)新和優(yōu)化D.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的稅收籌劃可以完全規(guī)避稅法風(fēng)險3.企業(yè)在資產(chǎn)重組過程中，如何選擇合適的重組方式以實現(xiàn)稅收籌劃？以下說法正確的是：A.資產(chǎn)收購比股權(quán)收購更有利于稅收籌劃，因為資產(chǎn)收購可以避免連續(xù)性交易原則的適用B.股權(quán)收購比資產(chǎn)收購更有利于稅收籌劃，因為股權(quán)收購可以避免資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的確認C.無論是資產(chǎn)收購還是股權(quán)收購，只要合理規(guī)劃交易結(jié)構(gòu)，都可以實現(xiàn)稅收籌劃D.資產(chǎn)重組過程中的稅收籌劃需要充分考慮稅法規(guī)定的特殊性，不能簡單套用一般性規(guī)則4.某企業(yè)計劃將一處閑置廠房出租，預(yù)計年租金收入為100萬元，假設(shè)當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅稅率為1.2%，則該企業(yè)每年需要繳納的房產(chǎn)稅為多少萬元？A.1.2萬元B.10萬元C.12萬元D.120萬元5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項支出不得稅前扣除？A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.職工住房補貼支出6.某企業(yè)2024年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出200萬元，按照稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額為銷售收入的5‰，則該企業(yè)2024年度稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費支出為多少萬元？A.50萬元B.200萬元C.50萬元中25萬元實際發(fā)生額，25萬元按比例結(jié)轉(zhuǎn)D.200萬元中50萬元實際發(fā)生額，150萬元按比例結(jié)轉(zhuǎn)7.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪項收入不征稅？A.國債利息收入B.生產(chǎn)經(jīng)營所得C.股息紅利收入D.國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得8.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法，錯誤的是：A.高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率B.小型微利企業(yè)可以享受50%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率C.文化企業(yè)可以享受增值稅即征即退的優(yōu)惠政策D.環(huán)保企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的零稅率優(yōu)惠9.某企業(yè)2024年度利潤總額為1000萬元，其中符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為200萬元，假設(shè)該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，則該企業(yè)2024年度實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？A.250萬元B.200萬元C.150萬元D.100萬元10.企業(yè)在計算個人所得稅時，下列哪項收入可以免稅？A.工資薪金所得B.偶然所得C.持股期間獲得的股息紅利所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得11.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是：A.稅收籌劃是違法行為，任何形式的稅收籌劃都應(yīng)該被禁止B.稅收籌劃是合法的，但需要充分考慮稅法風(fēng)險，不能違反稅法規(guī)定C.稅收籌劃是介于合法與非法之間的行為，需要根據(jù)具體情況判斷D.稅收籌劃是稅務(wù)師的專業(yè)技能，不需要考慮稅法風(fēng)險12.企業(yè)在計算增值稅時，下列哪項貨物適用13%的增值稅稅率？A.圖書B.食品C.服裝D.房地產(chǎn)13.某企業(yè)2024年度發(fā)生應(yīng)納稅所得額為200萬元，假設(shè)該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，則該企業(yè)2024年度實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？A.50萬元B.100萬元C.200萬元D.250萬元14.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，錯誤的是：A.稅收籌劃需要充分考慮企業(yè)的實際情況，不能簡單套用一般性規(guī)則B.稅收籌劃需要關(guān)注稅法政策的變動，及時調(diào)整籌劃方案C.稅收籌劃需要與企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略相結(jié)合，才能發(fā)揮最大的效益D.稅收籌劃可以完全替代企業(yè)的經(jīng)營決策15.企業(yè)在計算個人所得稅時，下列哪項支出可以稅前扣除？A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.職工住房補貼支出二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標點擊相應(yīng)的選項。）1.企業(yè)在資產(chǎn)重組過程中，可以通過哪些方式實現(xiàn)稅收籌劃？A.選擇合適的重組方式，如資產(chǎn)收購或股權(quán)收購B.合理規(guī)劃交易結(jié)構(gòu)，避免連續(xù)性交易原則的適用C.利用稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率D.降低應(yīng)納稅所得額，如通過費用扣除2.下列哪些支出可以在企業(yè)所得稅前扣除？A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.職工住房補貼支出3.企業(yè)在計算增值稅時，下列哪些貨物適用13%的增值稅稅率？A.圖書B.食品C.服裝D.房地產(chǎn)4.下列哪些收入可以免稅或減稅？A.國債利息收入B.生產(chǎn)經(jīng)營所得C.股息紅利收入D.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得5.企業(yè)在計算個人所得稅時，下列哪些支出可以稅前扣除？A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.職工住房補貼支出6.稅收籌劃需要考慮哪些因素？A.企業(yè)的實際情況B.稅法政策的變動C.企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略D.稅收籌劃的風(fēng)險7.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些收入不征稅？A.國債利息收入B.生產(chǎn)經(jīng)營所得C.股息紅利收入D.國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得8.下列哪些支出不得稅前扣除？A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.職工住房補貼支出9.企業(yè)在計算增值稅時，下列哪些貨物適用9%的增值稅稅率？A.圖書B.食品C.服裝D.房地產(chǎn)10.稅收籌劃的目的是什么？A.降低稅負B.規(guī)避稅法風(fēng)險C.提高企業(yè)的經(jīng)濟效益D.促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題干判斷正誤，用“√”表示正確，“×”表示錯誤。）1.稅收籌劃是企業(yè)利用稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策和稅收政策，通過合理的財務(wù)安排，降低應(yīng)納稅所得額的行為。A.√B.×2.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不具有獨立的法人資格，其經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額由投資者個人承擔(dān)。A.√B.×3.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以全額扣除廣告費支出。A.√B.×4.小型微利企業(yè)可以享受50%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。A.√B.×5.高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。A.√B.×6.企業(yè)在計算個人所得稅時，可以全額扣除職工住房補貼支出。A.√B.×7.企業(yè)在計算增值稅時，可以全額扣除進項稅額。A.√B.×8.稅收籌劃需要充分考慮企業(yè)的實際情況，不能簡單套用一般性規(guī)則。A.√B.×9.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以全額扣除業(yè)務(wù)招待費支出。A.√B.×10.企業(yè)在計算個人所得稅時，可以全額扣除職工福利費支出。A.√B.×四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題干要求，簡明扼要地回答問題。）1.簡述稅收籌劃的定義和基本原則。稅收籌劃是企業(yè)利用稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策和稅收政策，通過合理的財務(wù)安排，降低應(yīng)納稅所得額的行為。稅收籌劃的基本原則包括合法性原則、合理性原則、經(jīng)濟性原則和風(fēng)險性原則。合法性原則要求稅收籌劃必須遵守稅法規(guī)定，不能違反稅法；合理性原則要求稅收籌劃必須符合企業(yè)的實際情況，不能簡單套用一般性規(guī)則；經(jīng)濟性原則要求稅收籌劃必須能夠降低稅負，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益；風(fēng)險性原則要求稅收籌劃必須充分考慮稅法風(fēng)險，不能盲目進行。2.簡述企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以稅前扣除哪些支出。企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以稅前扣除的支出包括：職工工資薪金支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出、業(yè)務(wù)招待費支出、廣告費支出、固定資產(chǎn)折舊費用、無形資產(chǎn)攤銷費用、利息費用、捐贈支出等。這些支出必須是企業(yè)實際發(fā)生的，并且符合稅法規(guī)定的扣除條件。3.簡述企業(yè)在計算增值稅時，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)在計算增值稅時，可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括：小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策、高新技術(shù)企業(yè)增值稅優(yōu)惠稅率、農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除政策、固定資產(chǎn)加速折舊政策等。這些優(yōu)惠政策可以幫助企業(yè)降低增值稅負擔(dān)，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。4.簡述企業(yè)在計算個人所得稅時，可以稅前扣除哪些支出。企業(yè)在計算個人所得稅時，可以稅前扣除的支出包括：職工工資薪金支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出、職工住房補貼支出、醫(yī)療費用支出、保險費用支出等。這些支出必須是企業(yè)實際發(fā)生的，并且符合稅法規(guī)定的扣除條件。5.簡述稅收籌劃的風(fēng)險有哪些。稅收籌劃的風(fēng)險主要包括：稅法風(fēng)險、政策風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。稅法風(fēng)險是指稅收籌劃違反稅法規(guī)定，導(dǎo)致企業(yè)被稅務(wù)機關(guān)處罰的風(fēng)險；政策風(fēng)險是指稅收政策變動，導(dǎo)致稅收籌劃方案失效的風(fēng)險；經(jīng)營風(fēng)險是指稅收籌劃方案與企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略不匹配，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營效益降低的風(fēng)險；財務(wù)風(fēng)險是指稅收籌劃方案過于激進，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)狀況惡化的風(fēng)險。企業(yè)在進行稅收籌劃時，必須充分考慮這些風(fēng)險，制定合理的籌劃方案。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.答案：C解析：按照稅法規(guī)定，廣告費稅前扣除限額為銷售收入的15%，即5000萬元的15%為750萬元。企業(yè)實際發(fā)生800萬元，超過了稅前扣除限額，因此稅前可以扣除750萬元中600萬元實際發(fā)生額，剩余150萬元按比例結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度。2.答案：D解析：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的稅收籌劃可以合法進行，但并不能完全規(guī)避稅法風(fēng)險。稅收籌劃需要在合法合規(guī)的前提下進行，選項D的說法過于絕對，因此是錯誤的。3.答案：C解析：資產(chǎn)重組過程中的稅收籌劃需要根據(jù)企業(yè)的具體情況選擇合適的重組方式。資產(chǎn)收購和股權(quán)收購各有優(yōu)劣，只要合理規(guī)劃交易結(jié)構(gòu)，都可以實現(xiàn)稅收籌劃。選項C的說法最為全面和準確。4.答案：C解析：假設(shè)當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅稅率為1.2%，則該企業(yè)每年需要繳納的房產(chǎn)稅為100萬元的1.2%，即12萬元。5.答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，職工住房補貼支出不得稅前扣除，而職工工資薪金支出、職工福利費支出和職工教育經(jīng)費支出都可以在稅前扣除。6.答案：C解析：按照稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額為銷售收入的5‰，即5000萬元的5‰為25萬元。企業(yè)實際發(fā)生200萬元，超過了稅前扣除限額，因此稅前可以扣除50萬元中25萬元實際發(fā)生額，剩余25萬元按比例結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度。7.答案：A解析：國債利息收入不征稅，而生產(chǎn)經(jīng)營所得、股息紅利收入和國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得都需要征稅。8.答案：D解析：環(huán)保企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的減稅政策，但通常不是零稅率優(yōu)惠。選項D的說法過于絕對，因此是錯誤的。9.答案：C解析：符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以享受稅收優(yōu)惠，即500萬元的部分免征企業(yè)所得稅，剩余500萬元按照25%的稅率計算。因此實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為500萬元×25%，即125萬元。但題目中給出的選項沒有125萬元，可能是題目設(shè)置錯誤，根據(jù)題目選項中最接近的答案，選擇C.150萬元。10.答案：A解析：工資薪金所得是個人所得稅的應(yīng)稅所得項目，而偶然所得、持股期間獲得的股息紅利所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得都需要征稅。11.答案：B解析：稅收籌劃是合法的，但需要充分考慮稅法風(fēng)險，不能違反稅法規(guī)定。選項B的說法最為準確。12.答案：D解析：房地產(chǎn)適用13%的增值稅稅率，而圖書、食品和服裝適用9%的增值稅稅率。13.答案：B解析：假設(shè)該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，則該企業(yè)2024年度實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為200萬元×25%，即50萬元。但題目中給出的選項沒有50萬元，可能是題目設(shè)置錯誤，根據(jù)題目選項中最接近的答案，選擇B.100萬元。14.答案：D解析：稅收籌劃不能完全替代企業(yè)的經(jīng)營決策，兩者需要結(jié)合進行。選項D的說法過于絕對，因此是錯誤的。15.答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，職工住房補貼支出不得稅前扣除，而職工工資薪金支出、職工福利費支出和職工教育經(jīng)費支出都可以在稅前扣除。二、多項選擇題答案及解析1.答案：A、B、C、D解析：企業(yè)在資產(chǎn)重組過程中，可以通過選擇合適的重組方式、合理規(guī)劃交易結(jié)構(gòu)、利用稅收優(yōu)惠政策、降低應(yīng)納稅所得額等方式實現(xiàn)稅收籌劃。2.答案：A、B、C解析：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以稅前扣除職工工資薪金支出、職工福利費支出和職工教育經(jīng)費支出。職工住房補貼支出不得稅前扣除。3.答案：A、B、C解析：圖書、食品和服裝適用13%的增值稅稅率，而房地產(chǎn)適用9%的增值稅稅率。4.答案：A、D解析：國債利息收入和符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以免稅或減稅，而生產(chǎn)經(jīng)營所得、股息紅利收入和國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得都需要征稅。5.答案：A、B、C解析：企業(yè)在計算個人所得稅時，可以稅前扣除職工工資薪金支出、職工福利費支出和職工教育經(jīng)費支出。職工住房補貼支出不得稅前扣除。6.答案：A、B、C、D解析：稅收籌劃需要考慮企業(yè)的實際情況、稅法政策的變動、企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略和稅收籌劃的風(fēng)險。7.答案：A、D解析：國債利息收入和國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不征稅，而生產(chǎn)經(jīng)營所得、股息紅利收入都需要征稅。8.答案：D解析：職工住房補貼支出不得稅前扣除，而職工工資薪金支出、職工福利費支出和職工教育經(jīng)費支出都可以在稅前扣除。9.答案：A、B、C解析：圖書、食品和服裝適用9%的增值稅稅率，而房地產(chǎn)適用13%的增值稅稅率。10.答案：A、B、C、D解析：稅收籌劃的目的是降低稅負、規(guī)避稅法風(fēng)險、提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。三、判斷題答案及解析1.答案：A解析：稅收籌劃是企業(yè)利用稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策和稅收政策，通過合理的財務(wù)安排，降低應(yīng)納稅所得額的行為。該說法正確。2.答案：A解析：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不具有獨立的法人資格，其經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額由投資者個人承擔(dān)。該說法正確。3.答案：B解析：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，廣告費支出有稅前扣除限額，不能全額扣除。該說法錯誤。4.答案：B解析：小型微利企業(yè)可以享受50%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，但通常不是所有小型微利企業(yè)都能享受這一優(yōu)惠。該說法錯誤。5.答案：A解析：高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。該說法正確。6.答案：B解析：企業(yè)在計算個人所得稅時，職工住房補貼支出通常不能稅前扣除。該說法錯誤。7.答案：B解析：企業(yè)在計算增值稅時，進項稅額的扣除有嚴格的條件限制，不能全額扣除。該說法錯誤。8.答案：A解析：稅收籌劃需要充分考慮企業(yè)的實際情況，不能簡單套用一般性規(guī)則。該說法正確。9.答案：B解析：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，業(yè)務(wù)招待費支出有稅前扣除限額，不能全額扣除。該說法錯誤。10.答案：B解析：企業(yè)在計算個人所得稅時，職工福利費支出有稅前扣除限額，不能全額扣除。該說法錯誤。四、簡答題答案及解析1.簡述稅收籌劃的定義和基本原則。答案：稅收籌劃是企業(yè)利用稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策和稅收