2025年稅務(wù)師職業(yè)資格認(rèn)證考試試題集及解析一、單項(xiàng)選擇題（共20題，每題1分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理的費(fèi)用支出，在稅前扣除時(shí)，應(yīng)遵循的基本原則是：A.收益匹配原則B.實(shí)際發(fā)生原則C.相關(guān)性原則D.合理性原則2.下列關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，表述正確的是：A.年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的單位和個(gè)人B.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的單位和個(gè)人C.年應(yīng)稅銷售額超過40萬元的單位和個(gè)人D.年應(yīng)稅銷售額超過30萬元的單位和個(gè)人3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般不得少于：A.3年B.5年C.10年D.15年4.個(gè)人所得稅法中，下列收入項(xiàng)目中，屬于免稅收入的是：A.股息、紅利所得B.利息、股息、紅利所得C.偶然所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的表述，正確的是：A.高新技術(shù)企業(yè)可享受15%的企業(yè)所得稅稅率B.小型微利企業(yè)可享受20%的企業(yè)所得稅稅率C.重點(diǎn)扶持行業(yè)的企業(yè)可享受10%的企業(yè)所得稅稅率D.以上均正確6.根據(jù)個(gè)人所得稅法，居民個(gè)人綜合所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，下列項(xiàng)目不得扣除的是：A.專項(xiàng)扣除B.專項(xiàng)附加扣除C.依法確定的其他扣除D.生產(chǎn)經(jīng)營所得7.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額的處理方式是：A.不得抵扣B.全額抵扣C.部分抵扣D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定抵扣比例8.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用支出，在稅前扣除時(shí)，應(yīng)提供的證明材料不包括：A.發(fā)票B.銀行結(jié)算單C.付款憑證D.非法票據(jù)9.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，下列表述正確的是：A.按實(shí)際收入全額計(jì)稅B.減除20%的費(fèi)用后計(jì)稅C.減除30%的費(fèi)用后計(jì)稅D.減除50%的費(fèi)用后計(jì)稅10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理，表述正確的是：A.存貨的折舊年限一般為1年B.機(jī)器設(shè)備的折舊年限一般為5年C.運(yùn)輸工具的折舊年限一般為3年D.以上均正確11.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用支出，在稅前扣除時(shí)，應(yīng)遵循的原則不包括：A.相關(guān)性原則B.合理性原則C.實(shí)際發(fā)生原則D.收益匹配原則12.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為：A.3%B.5%C.6%D.13%13.個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，下列表述正確的是：A.按實(shí)際收入全額計(jì)稅B.減除20%的費(fèi)用后計(jì)稅C.減除30%的費(fèi)用后計(jì)稅D.減除50%的費(fèi)用后計(jì)稅14.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法，一般應(yīng)采用：A.直線法B.雙倍余額遞減法C.年數(shù)總和法D.以上均可15.下列關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，表述錯(cuò)誤的是：A.年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的單位和個(gè)人B.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的單位和個(gè)人C.年應(yīng)稅銷售額超過40萬元的單位和個(gè)人D.年應(yīng)稅銷售額超過30萬元的單位和個(gè)人16.個(gè)人所得稅法中，下列收入項(xiàng)目中，屬于免稅收入的是：A.股息、紅利所得B.利息、股息、紅利所得C.偶然所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的表述，正確的是：A.高新技術(shù)企業(yè)可享受15%的企業(yè)所得稅稅率B.小型微利企業(yè)可享受20%的企業(yè)所得稅稅率C.重點(diǎn)扶持行業(yè)的企業(yè)可享受10%的企業(yè)所得稅稅率D.以上均正確18.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用支出，在稅前扣除時(shí)，應(yīng)提供的證明材料不包括：A.發(fā)票B.銀行結(jié)算單C.付款憑證D.非法票據(jù)19.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，下列表述正確的是：A.按實(shí)際收入全額計(jì)稅B.減除20%的費(fèi)用后計(jì)稅C.減除30%的費(fèi)用后計(jì)稅D.減除50%的費(fèi)用后計(jì)稅20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理，表述正確的是：A.存貨的折舊年限一般為1年B.機(jī)器設(shè)備的折舊年限一般為5年C.運(yùn)輸工具的折舊年限一般為3年D.以上均正確二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分）1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列支出項(xiàng)目中，屬于稅前扣除范圍的有：A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)2.增值稅法規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)D.提供金融服務(wù)3.個(gè)人所得稅法中，下列收入項(xiàng)目中，屬于綜合所得的有：A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.偶然所得4.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列資產(chǎn)中，屬于固定資產(chǎn)的有：A.機(jī)器設(shè)備B.運(yùn)輸工具C.存貨D.租入固定資產(chǎn)5.增值稅法規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于增值稅免稅范圍的有：A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書的買賣C.個(gè)人銷售的自己使用過的物品D.出口貨物6.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列支出項(xiàng)目中，屬于專項(xiàng)附加扣除范圍的有：A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列支出項(xiàng)目中，屬于稅前扣除范圍的有：A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8.增值稅法規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)D.提供金融服務(wù)9.個(gè)人所得稅法中，下列收入項(xiàng)目中，屬于綜合所得的有：A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.偶然所得10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列資產(chǎn)中，屬于固定資產(chǎn)的有：A.機(jī)器設(shè)備B.運(yùn)輸工具C.存貨D.租入固定資產(chǎn)三、判斷題（共10題，每題1分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用支出，在稅前扣除時(shí)，應(yīng)提供合法有效的證明材料。（√）2.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（√）3.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除均可以扣除。（√）4.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般不得少于10年。（√）5.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。（√）6.個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，減除20%的費(fèi)用后計(jì)稅。（√）7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法，一般應(yīng)采用直線法。（√）8.增值稅納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的單位和個(gè)人。（√）9.個(gè)人所得稅法中，股息、紅利所得屬于免稅收入。（×）10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用支出，在稅前扣除時(shí)，應(yīng)遵循相關(guān)性原則和合理性原則。（√）四、計(jì)算題（共5題，每題4分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物取得含稅收入100萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？解：銷項(xiàng)稅額=100/(1+13%)×13%=11.84萬元進(jìn)項(xiàng)稅額=10.4萬元應(yīng)納增值稅=11.84-10.4=1.44萬元2.某個(gè)人2024年取得工資薪金所得20萬元，專項(xiàng)扣除1萬元，專項(xiàng)附加扣除2萬元，依法確定的其他扣除1萬元。該個(gè)人當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少元？解：應(yīng)納稅所得額=20-1-2-1=16萬元應(yīng)納個(gè)人所得稅=16×3%=0.48萬元=4800元3.某企業(yè)2024年發(fā)生廣告費(fèi)支出50萬元，管理費(fèi)用20萬元，銷售費(fèi)用30萬元。已知該企業(yè)2023年銷售（營業(yè)）收入為200萬元，2024年銷售（營業(yè)）收入為250萬元。該企業(yè)2024年可稅前扣除的廣告費(fèi)為多少萬元？解：廣告費(fèi)扣除限額=250×15%=37.5萬元實(shí)際發(fā)生額為50萬元，超過扣除限額，可稅前扣除37.5萬元4.某企業(yè)2024年購進(jìn)一臺機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。該設(shè)備2024年應(yīng)計(jì)提的折舊額為多少萬元？解：應(yīng)計(jì)提折舊額=100/5=20萬元5.某小規(guī)模納稅人2024年銷售貨物取得含稅收入50萬元。該小規(guī)模納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？解：應(yīng)納增值稅=50/(1+3%)×3%=1.44萬元五、簡答題（共5題，每題5分）1.簡述企業(yè)所得稅法中，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法有哪些？答：企業(yè)所得稅法中，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法一般應(yīng)采用直線法。但可以采用其他折舊方法，如雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等，但需報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。2.簡述個(gè)人所得稅法中，居民個(gè)人綜合所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法。答：居民個(gè)人綜合所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法為：工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得四項(xiàng)所得，減除專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。3.簡述增值稅法中，增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。答：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。根據(jù)現(xiàn)行政策，年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的納稅人，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅。4.簡述企業(yè)所得稅法中，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用支出，在稅前扣除時(shí)應(yīng)遵循的原則。答：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用支出，在稅前扣除時(shí)應(yīng)遵循相關(guān)性原則、合理性原則、實(shí)際發(fā)生原則和收益匹配原則。5.簡述個(gè)人所得稅法中，專項(xiàng)附加扣除的范圍。答：個(gè)人所得稅法中，專項(xiàng)附加扣除的范圍包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人六項(xiàng)支出。答案單項(xiàng)選擇題1.D2.A3.C4.B5.D6.D7.A8.D9.B10.B11.D12.A13.B14.A15.D16.B17.D18.D19.B20.B多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABCD3.ABC4.AB5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.AB判斷題1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.×10.√計(jì)算題1.1.44萬元2.4800元3.37.5萬元4.20萬元5.1.44萬元簡答題1.答：企業(yè)所得稅法中，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法一般應(yīng)采用直線法。但可以采用其他折舊方法