出納考試單選題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬通常采用（）賬簿。A.活頁(yè)式B.訂本式C.卡片式D.備查答案：B2.企業(yè)到銀行提取現(xiàn)金500元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)登記（）。A.現(xiàn)金日記賬B.銀行存款日記賬C.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬D.不用登記答案：C3.銀行存款日記賬的登記依據(jù)是（）。A.轉(zhuǎn)賬憑證B.現(xiàn)金收款憑證C.銀行存款收付款憑證D.現(xiàn)金付款憑證答案：C4.下列結(jié)算方式中，由付款人直接委托銀行將款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式是（）。A.支票結(jié)算方式B.匯兌結(jié)算方式C.銀行本票結(jié)算方式D.銀行匯票結(jié)算方式答案：B5.企業(yè)收到購(gòu)貨單位匯來(lái)的前欠貨款100萬(wàn)元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)使得（）。A.資產(chǎn)增加100萬(wàn)元，收入增加100萬(wàn)元B.資產(chǎn)增加100萬(wàn)元，負(fù)債減少100萬(wàn)元C.資產(chǎn)增加100萬(wàn)元，負(fù)債增加100萬(wàn)元D.資產(chǎn)項(xiàng)目一增一減，資產(chǎn)總額保持不變答案：D6.現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺500元，經(jīng)研究決定由出納人員賠償300元，余款報(bào)損。則批準(zhǔn)處理后的會(huì)計(jì)分錄為（）。A.借：庫(kù)存現(xiàn)金500貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢500B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢500貸：庫(kù)存現(xiàn)金500C.借：其他應(yīng)收款300營(yíng)業(yè)外支出200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢500D.借：其他應(yīng)收款300管理費(fèi)用200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢500答案：D7.企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要支付現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)（）審查批準(zhǔn)。A.本企業(yè)單位負(fù)責(zé)人B.上級(jí)主管部門(mén)C.開(kāi)戶銀行D.財(cái)稅部門(mén)答案：C8.下列不屬于支票絕對(duì)記載事項(xiàng)的是（）。A.無(wú)條件支付的委托B.付款人名稱C.出票地D.出票日期答案：C9.銀行匯票的提示付款期限自出票日起（）。A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月答案：A10.企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開(kāi)立采購(gòu)專用賬戶時(shí)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。A.材料采購(gòu)B.其他貨幣資金C.預(yù)付賬款D.在途物資答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于出納工作內(nèi)容的有（）A.辦理現(xiàn)金收付B.登記現(xiàn)金日記賬C.保管庫(kù)存現(xiàn)金D.編制財(cái)務(wù)報(bào)表答案：ABC2.以下屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的有（）A.職工工資B.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品D.購(gòu)買固定資產(chǎn)答案：ABC3.下列關(guān)于支票的說(shuō)法正確的有（）A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬D.普通支票可以支取現(xiàn)金也可以轉(zhuǎn)賬答案：ABCD4.銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單不一致的原因可能有（）A.企業(yè)或銀行記賬錯(cuò)誤B.存在未達(dá)賬項(xiàng)C.銀行對(duì)賬單有誤D.日記賬登記不及時(shí)答案：AB5.企業(yè)的貨幣資金包括（）A.庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.應(yīng)收賬款答案：ABC6.現(xiàn)金清查的方法有（）A.實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法B.技術(shù)推算法C.核對(duì)賬目法D.抽樣盤(pán)點(diǎn)法答案：A7.以下屬于其他貨幣資金核算內(nèi)容的有（）A.外埠存款B.銀行匯票存款C.信用卡存款D.存出投資款答案：ABCD8.下列結(jié)算方式中，適用于同城結(jié)算的有（）A.支票B.銀行本票C.商業(yè)匯票D.委托收款答案：ABD9.出納人員不得兼任（）工作。A.稽核B.會(huì)計(jì)檔案保管C.收入、支出、費(fèi)用賬目登記D.債權(quán)債務(wù)賬目登記答案：ABCD10.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，下列未達(dá)賬項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額小于銀行對(duì)賬單余額的有（）A.企業(yè)開(kāi)出支票，銀行尚未支付B.企業(yè)送存支票，銀行尚未入賬C.銀行代收款項(xiàng)，企業(yè)尚未接到收款通知D.銀行代付款項(xiàng)，企業(yè)尚未接到付款通知答案：AC三、判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）答案：×2.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬由會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的收付款憑證，逐日逐筆順序登記。（）答案：×3.銀行匯票喪失，可以掛失止付。（）答案：×4.企業(yè)銀行存款的賬面余額與銀行對(duì)賬單余額因未達(dá)賬項(xiàng)存在差額時(shí)，應(yīng)按照銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)整銀行存款日記賬。（）答案：×5.現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。（）答案：√6.企業(yè)與銀行核對(duì)銀行存款賬目時(shí)，對(duì)已發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)，并以銀行存款余額調(diào)節(jié)表作為原始憑證進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（）答案：×7.出納人員在辦理收款或付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。（）答案：√8.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)1個(gè)月。（）答案：×9.企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單所記的內(nèi)容是相同的，都是反映企業(yè)的銀行存款的增減變動(dòng)情況。（）答案：√10.企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)是外埠存款。（）答案：√四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述現(xiàn)金管理的基本原則。答案：現(xiàn)金管理的基本原則包括：開(kāi)戶單位必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開(kāi)戶銀行監(jiān)督；國(guó)家鼓勵(lì)開(kāi)戶單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中采用轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算；開(kāi)戶單位的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除規(guī)定范圍可使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；開(kāi)戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對(duì)開(kāi)戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。2.簡(jiǎn)述銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單不一致的原因。答案：一是企業(yè)或銀行記賬錯(cuò)誤，如數(shù)字記錯(cuò)、科目記錯(cuò)等；二是存在未達(dá)賬項(xiàng)，即企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞時(shí)間差異，導(dǎo)致一方已入賬，另一方尚未入賬的款項(xiàng)，包括企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付四種情況。3.簡(jiǎn)述支票的種類及各自用途。答案：支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票既可以支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。4.簡(jiǎn)述其他貨幣資金包含的內(nèi)容。答案：其他貨幣資金包含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。這些資金存放地點(diǎn)和用途與庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款不同，所以單獨(dú)核算。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制。答案：要加強(qiáng)崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)，不相容崗位分離；嚴(yán)格貨幣資金收支流程，對(duì)收入及時(shí)入賬，支出按審批流程辦理；加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款管理，定期清查盤(pán)點(diǎn)；強(qiáng)化票據(jù)及印章管理，專人負(fù)責(zé)，嚴(yán)格登記；加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，定期檢查貨幣資金業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。2.當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金短缺時(shí)，從出納工作角度討論可能的原因及預(yù)防措施。答案：原因可能有收付記錄錯(cuò)誤、未嚴(yán)格執(zhí)行審批流程、現(xiàn)金保管不善等。預(yù)防措施包括收付現(xiàn)金時(shí)認(rèn)真核對(duì)，確保記錄準(zhǔn)確；嚴(yán)格遵循審批制度；加強(qiáng)現(xiàn)金保管，如使用保險(xiǎn)柜等；定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。3.討論銀行存款余額調(diào)節(jié)表在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用。答案：銀行存款余額調(diào)節(jié)表能核對(duì)企業(yè)與銀行賬目差異，發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤。通過(guò)調(diào)節(jié)未達(dá)賬項(xiàng)，能確定企業(yè)可動(dòng)用的銀行存款實(shí)際數(shù)額，為資金安排提供