出納考試單選題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.庫存現金日記賬通常采用（）賬簿。A.活頁式B.訂本式C.卡片式D.備查答案：B2.企業(yè)到銀行提取現金500元，此項業(yè)務應登記（）。A.現金日記賬B.銀行存款日記賬C.現金日記賬和銀行存款日記賬D.不用登記答案：C3.銀行存款日記賬的登記依據是（）。A.轉賬憑證B.現金收款憑證C.銀行存款收付款憑證D.現金付款憑證答案：C4.下列結算方式中，由付款人直接委托銀行將款項支付給收款人的結算方式是（）。A.支票結算方式B.匯兌結算方式C.銀行本票結算方式D.銀行匯票結算方式答案：B5.企業(yè)收到購貨單位匯來的前欠貨款100萬元，此項業(yè)務使得（）。A.資產增加100萬元，收入增加100萬元B.資產增加100萬元，負債減少100萬元C.資產增加100萬元，負債增加100萬元D.資產項目一增一減，資產總額保持不變答案：D6.現金清查中，發(fā)現現金短缺500元，經研究決定由出納人員賠償300元，余款報損。則批準處理后的會計分錄為（）。A.借：庫存現金500貸：待處理財產損溢500B.借：待處理財產損溢500貸：庫存現金500C.借：其他應收款300營業(yè)外支出200貸：待處理財產損溢500D.借：其他應收款300管理費用200貸：待處理財產損溢500答案：D7.企業(yè)一般不得從本單位的現金收入中直接支付現金，因特殊情況需要支付現金的，應事先報經（）審查批準。A.本企業(yè)單位負責人B.上級主管部門C.開戶銀行D.財稅部門答案：C8.下列不屬于支票絕對記載事項的是（）。A.無條件支付的委托B.付款人名稱C.出票地D.出票日期答案：C9.銀行匯票的提示付款期限自出票日起（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月答案：A10.企業(yè)將款項匯往外地開立采購專用賬戶時，應借記的會計科目是（）。A.材料采購B.其他貨幣資金C.預付賬款D.在途物資答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于出納工作內容的有（）A.辦理現金收付B.登記現金日記賬C.保管庫存現金D.編制財務報表答案：ABC2.以下屬于現金開支范圍的有（）A.職工工資B.個人勞務報酬C.向個人收購農副產品D.購買固定資產答案：ABC3.下列關于支票的說法正確的有（）A.支票分為現金支票、轉賬支票和普通支票B.現金支票只能用于支取現金C.轉賬支票只能用于轉賬D.普通支票可以支取現金也可以轉賬答案：ABCD4.銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致的原因可能有（）A.企業(yè)或銀行記賬錯誤B.存在未達賬項C.銀行對賬單有誤D.日記賬登記不及時答案：AB5.企業(yè)的貨幣資金包括（）A.庫存現金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.應收賬款答案：ABC6.現金清查的方法有（）A.實地盤點法B.技術推算法C.核對賬目法D.抽樣盤點法答案：A7.以下屬于其他貨幣資金核算內容的有（）A.外埠存款B.銀行匯票存款C.信用卡存款D.存出投資款答案：ABCD8.下列結算方式中，適用于同城結算的有（）A.支票B.銀行本票C.商業(yè)匯票D.委托收款答案：ABD9.出納人員不得兼任（）工作。A.稽核B.會計檔案保管C.收入、支出、費用賬目登記D.債權債務賬目登記答案：ABCD10.編制銀行存款余額調節(jié)表時，下列未達賬項中，會導致企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額小于銀行對賬單余額的有（）A.企業(yè)開出支票，銀行尚未支付B.企業(yè)送存支票，銀行尚未入賬C.銀行代收款項，企業(yè)尚未接到收款通知D.銀行代付款項，企業(yè)尚未接到付款通知答案：AC三、判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)可以坐支現金。（）答案：×2.庫存現金日記賬由會計人員根據審核無誤的收付款憑證，逐日逐筆順序登記。（）答案：×3.銀行匯票喪失，可以掛失止付。（）答案：×4.企業(yè)銀行存款的賬面余額與銀行對賬單余額因未達賬項存在差額時，應按照銀行存款余額調節(jié)表調整銀行存款日記賬。（）答案：×5.現金支票只能支取現金，轉賬支票只能用于轉賬。（）答案：√6.企業(yè)與銀行核對銀行存款賬目時，對已發(fā)現的未達賬項，應當編制銀行存款余額調節(jié)表進行調節(jié)，并以銀行存款余額調節(jié)表作為原始憑證進行相應的賬務處理。（）答案：×7.出納人員在辦理收款或付款業(yè)務后，應在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。（）答案：√8.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過1個月。（）答案：×9.企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行對賬單所記的內容是相同的，都是反映企業(yè)的銀行存款的增減變動情況。（）答案：√10.企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項是外埠存款。（）答案：√四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述現金管理的基本原則。答案：現金管理的基本原則包括：開戶單位必須依照規(guī)定收支和使用現金，接受開戶銀行監(jiān)督；國家鼓勵開戶單位和個人在經濟活動中采用轉賬方式進行結算；開戶單位的經濟往來，除規(guī)定范圍可使用現金外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算；開戶銀行負責現金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現金進行監(jiān)督管理。2.簡述銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致的原因。答案：一是企業(yè)或銀行記賬錯誤，如數字記錯、科目記錯等；二是存在未達賬項，即企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞時間差異，導致一方已入賬，另一方尚未入賬的款項，包括企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付四種情況。3.簡述支票的種類及各自用途。答案：支票分為現金支票、轉賬支票和普通支票?，F金支票只能用于支取現金；轉賬支票只能用于轉賬；普通支票既可以支取現金，也可以用于轉賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉賬，不得支取現金。4.簡述其他貨幣資金包含的內容。答案：其他貨幣資金包含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。這些資金存放地點和用途與庫存現金、銀行存款不同，所以單獨核算。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何加強企業(yè)貨幣資金的內部控制。答案：要加強崗位分工與授權批準，不相容崗位分離；嚴格貨幣資金收支流程，對收入及時入賬，支出按審批流程辦理；加強現金和銀行存款管理，定期清查盤點；強化票據及印章管理，專人負責，嚴格登記；加強內部審計監(jiān)督，定期檢查貨幣資金業(yè)務，發(fā)現問題及時糾正。2.當企業(yè)出現現金短缺時，從出納工作角度討論可能的原因及預防措施。答案：原因可能有收付記錄錯誤、未嚴格執(zhí)行審批流程、現金保管不善等。預防措施包括收付現金時認真核對，確保記錄準確；嚴格遵循審批制度；加強現金保管，如使用保險柜等；定期盤點現金，及時發(fā)現問題。3.討論銀行存款余額調節(jié)表在企業(yè)財務管理中的作用。答案：銀行存款余額調節(jié)表能核對企業(yè)與銀行賬目差異，發(fā)現記賬錯誤。通過調節(jié)未達賬項，能確定企業(yè)可動用的銀行存款實際數額，為資金安排提供