稅收學(xué)基礎(chǔ)知識單選題100道及答案解析

1.稅收的本質(zhì)是（）

A.分配關(guān)系B.交換關(guān)系C.消費關(guān)系D.生產(chǎn)關(guān)系

答案：A

解京：稅收的本質(zhì)是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標準和程

序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。

2.稅收的首要職能是（）

A.經(jīng)濟職能B.財政職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)控職能

答案：B

解瓦：財政職能是稅收首要的和基本的職能。

3.下列稅種中，屬于直接稅的是（）

A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D,關(guān)稅

答案：C

解析：直接稅是指稅負不能轉(zhuǎn)嫁，而由納稅人直接負擔(dān)的稅收，如所得稅、財產(chǎn)稅等。企業(yè)

所得稅屬于直接稅。

4.稅收的經(jīng)濟效應(yīng)表現(xiàn)為（）

A.收入效應(yīng)和替代效應(yīng)B.乘數(shù)效應(yīng)和加速效應(yīng)C.擠出效應(yīng)和吸入效應(yīng)D.擴張效

應(yīng)和緊縮效應(yīng)

答案：A

解析：稅收的經(jīng)濟效應(yīng)表現(xiàn)為收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。

5.稅負轉(zhuǎn)嫁的基本方式不包括（）

A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.消轉(zhuǎn)D.混轉(zhuǎn)

答案：D

解至：稅負轉(zhuǎn)嫁的基本方式包括前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)。

6.下列屬于中央稅的是（）

A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.個人所得稅

答案：C

解雇消費稅屬于中央稅，

7.稅收原則中，最基本的原則是（）

A.公平原則B.效率原則C.財政原則D.法治原則

答案：C

解析：財政原則是稅收最基本的原則，保障財政收入是稅收的首要任務(wù)。

8.拉弗曲線說明的是（）

A.稅率與稅收收入之間的關(guān)系B.稅率與經(jīng)濟增長之間的關(guān)系

C.稅收收入與經(jīng)濟增長之間的關(guān)系D.稅收收入與政府支出之間的關(guān)系

答案：A

薛析：拉弗曲線表明了稅率與稅收收入之間的關(guān)系。

9.稅收制度的核心要素是（）

A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)

答案：C

解瓦：稅率是計算稅額的尺度，是稅收制度的核心要素。

10.我國現(xiàn)行增值稅的類型是（）

A,生產(chǎn)型增值稅B,收入型增值稅C.消費型增值稅D.混合型增值稅

答案：C

解析：我國現(xiàn)行增值稅是消費型增值稅。

11.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，按照買價和（）的扣除率計算進項稅額。

A.9%B.10%C.13%D.16%

答案：A

解析：增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，按照買價和9%的扣除率計算進項稅額。

12.下列行為中，應(yīng)繳納增值稅的是（）

A.單位聃用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)

B.單位為聘用的員工提供服務(wù)

C.將自產(chǎn)貨物用于集體福利

D.存款利息

答案：C

解加：將自產(chǎn)貨物用于集體福利，視同銷售，應(yīng)繳納增值稅。

13.下列項目中，免征增值稅的是（）

A.個人銷售自己使用過的物品B.企業(yè)銷售不動產(chǎn)

C.進口貨物D.提供加工修理修配勞務(wù)

答案：A

薛析：個人銷售自己使用過的物品免征增值稅。

14.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）

A.3%B.6%C.9%D.13%

答案：A

解析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%o

15.增值稅的納稅期限不包括（）

A.1日B.3日C.7日D.1個月

答案：C

解器：增值稅的納稅期限包括1日、3日、5日、10日、15日、I個月或者1個季度。

16.消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）

A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.進口環(huán)節(jié)

答案：B

薛析：消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)，批發(fā)環(huán)節(jié)只有卷煙加征一道

消費稅。

17.下列消費品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是（）

A.卷煙B.金銀首飾C.白酒D.小汽車

答案：B

而雇金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。

18.消費稅采用的稅率形式主要是（）

A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.比例稅至和定額稅率

答案：D

解析：消費稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式。

19.企業(yè)所得稅的納稅人不包括（）

A.個人獨資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.有限責(zé)任公司D.股份有限公司

答案：A、B

薛析：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅。

20.企業(yè)所得稅的稅率為（）

A.20%B.25%C.30%D.33%

答案：B

解施企業(yè)所得稅的基本稅率為25%o

21.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所

得額時扣除。

A.12%B.15%C.20%D.30%

答案：A

解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅

所得額時扣除。

22.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）

A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.財政撥款D.接受捐贈收入

答案：C

解析：財政撥款屬于企業(yè)所得稅不征稅收入。

23.企業(yè)所得^的納稅年度為（）

A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止

C.企業(yè)的實際經(jīng)營期D.企業(yè)自行確定

答案：A

解加：企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷1月1日起至12月31日止。

24.個人所得稅的納稅人分為（）

A.居民納稅人和非居民納稅人B.中國公民和外國公民

C.自然人納稅人和法人納稅人D.個體工商戶和個人獨資企業(yè)

答案：A

解席;個人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。

25.下列所得中，適用比例稅率的是（）

A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.經(jīng)營所得D.財產(chǎn)租賃所得

答案：D

解金：財產(chǎn)租賃所得適用比例稅率，稅率為20%。

26.居民個人取得綜合所得，按（）計算個人所得稅。

A.次B.月C.季D,年

答案：D

解析：居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅。

27.個人所得稅專項附加扣除不包括（）

A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房貸款利息D.商業(yè)健康保險

答案：D

解金：個人所得稅專項附和扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住

房租金、贍養(yǎng)老人等支出，

28.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，錯誤的是（）

A.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收

B.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值計算繳納

C,房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)

D.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

答案：B

解析：房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值計算繳納，具體減除幅度，由省、

自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。

29.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）

A.納稅人實際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積

C.納稅人申報的土地面積D.稅務(wù)機關(guān)核定的土地面積

答案：A

解析;城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積。

30.下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）

A.國家機關(guān)自用的土地B.企業(yè)內(nèi)的綠化用地

C.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場的辦公用地D.港口的碼頭用地

答案：A、D

施析：國家機關(guān)自用的土地、港口的碼頭用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

31.耕地占用稅的征稅對象是（）

A.占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的行為

B.占用耕地從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的行為

C.占用耕地種植農(nóng)作物的行為

D.占用耕地養(yǎng)殖水產(chǎn)品的行為

答案：A

薪析;耕地占用稅的征稅對象是占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的行為。

32.契稅的納稅義務(wù)人是（）

A.出售房屋的一方B.購買房屋的一方

C.出租房屋的一方D.贈與房屋的一方

答案：B

薛析：契稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地，房屋權(quán)屬，承受的單位和個人“

33.下列行為中，應(yīng)繳納契稅的是（）

A.法定繼承人繼承房屋權(quán)屬

B.企業(yè)以自有房產(chǎn)投資于另一企業(yè)并取得相應(yīng)的股權(quán)

C.企業(yè)分立中，派生方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬

D.夫妻離婚后變更房屋權(quán)屬

答案：B

解京：企業(yè)以自有房產(chǎn)投資于另一企業(yè)并取得相應(yīng)的股權(quán)，應(yīng)繳納契稅。

34.車輛購置稅的稅率為（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：B

解加：車輛購置稅的稅率為10%.

35.下列車輛中，免征車輛購置稅的是（）

A.外國駐華使館自用車輛B.個人購買的小汽車

C.企業(yè)購置的貨車D.公交公司購置的公共汽電車輛

答案：A

解瓦：外國駐華使館自用車輛免征車輛購置稅。

36.印花稅的稅率形式有（）

A.比例稅率和定額稅率B.累進稅率和定額稅率

C.比例稅率和累進稅率D.單一比例稅率

答案：A

解析：印花稅的稅率形式有比例稅率和定額稅率。

37.下列憑證中，免征印花稅的是（）

A.財產(chǎn)租賃合同B.借款合同

C.農(nóng)牧業(yè)保險合同D.技術(shù)合同

答案：C

解析：農(nóng)牧業(yè)保險合同免征印花稅。

38.資源稅的征稅范圍不包括（）

A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油

答案：D

解瓦：人造石油不屬于資源稅的征稅范圍。

39.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）

A.資源稅實行從量定額計征

B.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或

者銷售數(shù)量

C.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或在取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)F1

D.資源稅在開采地納稅

答案：B、C

解京：資源稅實行從價計征為主、從量計征為輔的計征方式；資源稅在應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售地或

者開采地納稅。

40.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）

A.增值稅、消費稅的實綱稅額B.增值稅、消費稅的應(yīng)納稅額

C.增值稅、消費稅的欠繳稅額D.增值稅、消費稅的查補稅額

答案：A

薛析：城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際微納的增值稅、消費稅稅額V

41.城市維護建設(shè)稅的稅率不包括（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

答案：C

解至：城市維護建設(shè)稅的稅率分為7%（市區(qū)）、5%（縣城、鎮(zhèn)）和1%（不在市區(qū)、縣城

或鎮(zhèn)的）。

42.煙葉稅的稅率為（：

A.10%B.15%C.20%D.25%

答案：C

解析：煙葉^的稅率為20%o

43.關(guān)稅的征稅對象是（）

A.進出境的貨物B.進出境的物品

C.進出境的運輸工具D,進出境的勞務(wù)

答案：A、B

解析：關(guān)稅的征稅對象是準許進出境的貨物和物品。

44.進口貨物的關(guān)稅完稅價格不包括（）

A.貨物的貨價B.貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前E勺運輸及其相關(guān)費用

C,貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸后的運輸及其相關(guān)費用

D.貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的保險費

答案：C

解析:進口貨物的關(guān)稅完稅價格不包括貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸后的運輸及其相關(guān)費

用。

45.出口貨物的完稅價格計算公式為（）

A.離岸價格+（1+出口稅率）B.離岸價格X（1+出口稅率）

C.到岸價格+（1+出口稅率）D.到岸價格X（1+出口稅率）

答案：A

薛析：出口貨物的完稅價格=離岸價格？（1+出口稅率）。

46.稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅申報之日起（）日內(nèi)審核并發(fā)給納稅申報

憑證。

A.5B.10C.15D.30

答案：D

解析：稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅申報之日起30日內(nèi)審核并發(fā)給納稅申報

憑證。

47.稅務(wù)登記的種類不包括（）

A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.年檢登記

答案；D

解京：稅務(wù)登記的種類包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等，不包括年檢登記。

48.下列關(guān)于稅收保全措施的表述，錯誤的是（）

A.稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

B.稅收保全措施的執(zhí)行對象包括納稅人的商品、貨物

C.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)

D.稅收保全措施可以由稅務(wù)機關(guān)直接執(zhí)行

答案：D

解析：稅收保全措施不可以由稅務(wù)機關(guān)直接執(zhí)行，需要經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準。

49.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)

除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。

A.萬分之五B.萬分之三C.千分之五D.千分之三

答案：A

解瓦：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機

關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

50.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）

A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役

答案：D

解析：拘役屬于刑事處罰，不屬于稅務(wù)行政處罰。

51.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述，錯誤的是（）

A.申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請

B.行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定

C.對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可

以向人民法院提起行政訴訟

D.稅務(wù)行政復(fù)議實行一審終審制

答案：D

解析：稅務(wù)行政復(fù)議實行一級復(fù)議制。

52.稅務(wù)行政訴訟的管轄不包括（）

A.級別管轄B.地域管轄C.移送管轄D.指定管轉(zhuǎn)

答案：C

解析：稅務(wù)行政訴訟的管轄包括級別管轄、地域管轄、指定管轄。

53.下列關(guān)于稅收籌劃的表述，正確的是（）

A.稅收籌劃的目的是降低稅負

B.稅收籌劃應(yīng)遵循合法性、前瞻性和綜合性原則

C.稅收籌劃是在納稅義務(wù)發(fā)生后進行的謀劃和安排

D.稅收籌劃只針對企業(yè)所得稅進行

答案：B

解析：稅收籌劃的目的不僅僅是降低稅負，還包括實現(xiàn)企業(yè)整體利益最大化等；稅收籌劃是

在納稅義務(wù)發(fā)生之前進行的謀劃和安排；稅收籌劃并非只針對企業(yè)所得稅，而是涉及多個稅

種。稅收籌劃應(yīng)遵循合法性、前瞻性和綜合性原則。

54.稅收籌劃的特點不包括（）

A.合法性B.風(fēng)險性C.籌劃性D.固定性

答案：D

解加：稅收籌劃具有合法性、風(fēng)險性、籌劃性等特點，不具有固定性。

55.企業(yè)進行稅收籌劃時，應(yīng)遵循的原則不包括（）

A.成本效益原則B.時效性原則C.穩(wěn)健性原則D.冒險性原則

答案：D

解京：企業(yè)稅收籌劃應(yīng)遵循成本效益原則、時效性原則、穩(wěn)健性原則，不應(yīng)遵循冒險性原則。

56.以下不屬于稅收優(yōu)惠形式的是（）

A.減稅B.免稅C.加成D.退稅

答案：C

解析：加成不屬于稅收優(yōu)惠形式，減稅、免稅、退稅屬于稅收優(yōu)惠形式。

57.稅收制度的構(gòu)成要素中，體現(xiàn)征稅廣度的是（）

A.納稅人B.征稅對象C.稅目D.稅率

答案：C

解雇稅目體現(xiàn)征稅的廣度。

58.按照稅負能否轉(zhuǎn)嫁，稅收可以分為（）

A.從價稅和從量稅B,直接稅和間接稅C.中央稅和地方稅D.價內(nèi)稅和價外稅

答案：B

解析：按照稅負能否轉(zhuǎn)嫁，稅收分為直接稅和間接稅。

59.下列屬于稅收法律的是（）

A.《稅收征管法實施細貝J》B.《增值稅暫行條例》

C.《企業(yè)所得稅法》D.《稅務(wù)代理試行辦法》

答案：C

解雇《企業(yè)所得稅法》屬于稅收法律。

60.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用13%稅率的是（）

A.圖書B.化妝品C.農(nóng)機D.暖氣

答案：A

解析：增值稅一般納稅人銷售圖書適用13%稅率。

61.某商場為增值柳?般納木兌人，采取以舊換新方式銷售電視機，每臺零售價3（X）0元，本

月售出電視機150臺，天收回150臺1日電視，每臺舊電視折價200元，該業(yè)務(wù)應(yīng)計算的

俏項稅額多（）

A.58500元B.65000元C.52700元D.61200元

答案：A

解京：以舊換新銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購

價格。銷項稅額=3000XI50+（1+13%）義13%=585co元。

62.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售貨物取得含稅銷售額20600元，該企業(yè)本月

應(yīng)繳納吃增值稅稅額4（）

A.600元B.2000元C.618元D.2060元

答案：A

解瓦：小規(guī)模納稅人不含稅銷售額=含稅銷售額+（1+征收率），應(yīng)納稅額=不含稅銷售額

X征收率。本月應(yīng)繳納的增值稅稅額=20600+（1+3%）X3%=600元。

63.下列項目中，應(yīng)征收消費稅的是（）

A.電動汽車B.體育用鞭炮C.實木地板D.護膚護發(fā)品

答案：C

解析：實木地板屬于消費稅征稅范圍。

64.某化妝品廠將一批自產(chǎn)化妝品用作職工福利，其成本為8萬元，消費稅稅率為30%,

消費幣兌成本利潤率為5%,則其計稅銷售額為（）

A.12萬元B.10萬元C.8.8萬元D.9.2萬元

答案：A

解析：組成計稅價格二成本X（1+成本利潤率）4-（1-消費稅稅率）=8X（1+5%）4-（1

-30%）=12萬元。

65.企業(yè)所得稅中，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的項目是（）

A.業(yè)務(wù)招待費B.非廣告性贊助支出C.資產(chǎn)折舊D,無形資產(chǎn)攤銷

答案：B

解蘇：非廣告性贊助支出不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

66.個人所得稅中，稿酬所得適用的稅率為（）

A.20%B.10%C.30%D.20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%

答案：D

薛析：稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%o

67.某作家取得一次未扣除個人所得稅的稿酬收入200CK）元，其應(yīng)繳納的個人所得稅稅額

為（）

A.2240元B.2800元C.3200元D.4000元

答案：A

解析:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X20%X（l-30%）,應(yīng)納稅所得額=每次收入額X（1-20%）。

應(yīng)納稅額=20000X（1-20%）X20%X（1-30%）=2240元。

68.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）

A,房產(chǎn)稅從價計征的依據(jù)是房產(chǎn)原值

B.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

C.房產(chǎn)出租的，以租金收入為計稅依據(jù)，稅率為1.2%

D.房產(chǎn)稅在房產(chǎn)所在地繳納

答案：B

解加:房產(chǎn)稅從價計征的依據(jù)是房產(chǎn)余值；房產(chǎn)出租的，以租金收入為計稅依據(jù)，稅率為12%；

房產(chǎn)稅在房產(chǎn)所在地繳納，

69.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人通常包括（）

A,擁有土地使用權(quán)的單位和個人B.土地的實際使用人

C.土地的代管人D.以上都是

答案：D

解京：城鎮(zhèn)十?地使用稅的納稅義務(wù)人通常包括擁有十.地使用權(quán)的單位和個人、土地的實際使

用人、土地的代管人等。

70.下列土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）

A,企業(yè)內(nèi)的廣場用地B.鹽場的鹽灘用地

C.港口的碼頭用地D.現(xiàn)場的候機樓用地

答案：B、C

解析：鹽場的鹽灘用地、港口的碼頭用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

71.耕地占用稅的征稅范圍包括（）

A.占用耕地建房B.占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)

C.占用林地建房D.以上都是

答案：D

解析：耕地占用稅的征稅范圍包括占用耕地建房、占用耕地從事非農(nóng)'業(yè)建設(shè)等。

72.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）

A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B.辦理土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天

C.交付土地、房屋的當(dāng)天D.實際取得土地、房屋的當(dāng)天

答案：A

解京：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。

73.車輛購置稅的征稅范圍包括（）

A.汽車B.摩托車C.電車D.以上都是

答案：D

解析：車輛購置稅的征稅范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車等。

74.印花稅的稅率采用（）

A.比例稅率B.定額稅率C.比例稅率和定額稅率D.累進稅率

答案：C

解云：印花稅的稅率采用比例稅率和定額稅率。

75.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是（）

A.開采環(huán)節(jié)B.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)C,收購環(huán)節(jié)D.以上都是

答案：D

解析：資源稅的納稅環(huán)節(jié)包括開采環(huán)節(jié)、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)、收購環(huán)節(jié)等。

76.城市維護建設(shè)稅的稅率，在市區(qū)的為（）

A.1%B.5%C.7%D.9%

答案：C

解析：城市維護建設(shè)稅在市區(qū)的稅率為7%o

77.煙葉稅的納稅人為（）

A.煙農(nóng)B.煙草公司C.收購煙葉的單位D.銷售煙葉的單位

答案：C

解加：煙葉稅的納稅人為收購煙葉的單位。

78.進口貨物的增值稅由（）征收。

A.海關(guān)B.稅務(wù)機關(guān)C.財政部門D.國務(wù)院

答案：A

薛析：進口貨物的增值稅由海關(guān)征收。

79.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）

A.1個月B.3個月C6個月D.1年

答案：C

解析：稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。

80.卜列屬于稅務(wù)行政處罰簡易程序適用條件的是（）

A.對公民處以5（）元以下罰款B.對?法人處以1000元以下罰款

C.案情簡單、事實清楚、違法后果比較輕微且有法定依據(jù)應(yīng)當(dāng)給予處罰的違法行為

D.以上都是

答案：D

解析：稅務(wù)行政處罰簡易程序適用條件包括對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處

以10（H）元以下罰款，案情簡單、事實清楚、違法后果比較輕微且有法定依據(jù)應(yīng)當(dāng)給予處罰

的違法行為。

81.稅務(wù)行政復(fù)議申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出

具體行政行為之日起（）內(nèi)提出行政復(fù)議申請。

A.15日B.30日C.69日D.90日

答案：Q

解加:稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政

復(fù)議申請。

82.下列關(guān)于稅務(wù)代理的說法，錯誤的是（）

A.稅務(wù)代理是一種社會中介服務(wù)B.稅務(wù)代理是稅務(wù)機關(guān)的延伸

C.稅務(wù)代理應(yīng)遵循自愿原則D.稅務(wù)代理應(yīng)遵循公正原則

答案：B

解析：稅務(wù)代理不是稅務(wù)機關(guān)的延伸。

X1稅收籌劃的目標是（）

A.實現(xiàn)稅負最小化B.實現(xiàn)稅后利潤最大化

C.實現(xiàn)企業(yè)價值最大化D.以上都是

答案：D

焦析;稅收籌劃的目標可以是實現(xiàn)稅負最小化、稅后利潤最大化、企業(yè)價值最大化等。

84.某企業(yè)進行稅收籌劃，將原本應(yīng)在本月確認的收入推遲到下月確認，這種籌劃方法屬于

（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策籌劃B.延期納稅籌劃C.稅負轉(zhuǎn)嫁籌劃D.選擇合理的計稅方

法籌劃

答案：B

解言;將收入推遲確認屬于延期納稅籌劃。

85.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，錯誤的是（）

A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

B.增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票

C.一般納稅人在任何情形下都可以領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票

D.增值稅專用發(fā)票是記載商品銷售額和增值稅稅額的財務(wù)收支憑證

答案：C

解蘇：一般納稅人有法定情形的，不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票。

86.消贄稅的納稅地點一段為（）

A.納稅人機構(gòu)所在地或者居住地B.銷售地

C.消費地D.生產(chǎn)地

答案：A

解析：消費稅的納稅地點一般為納稅人機構(gòu)所在地或者居住地。

87.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高

不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的（）。

A.60%,5%oB.50%,5%oC.60%,3%oD.50%,3%。

答案：A

就析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最

高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。。

88.個人所得稅中，居民個人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年

（）內(nèi)辦理匯算清繳。

A.3月I日至6月3（）日B.1月I日至3月31日

C.1月1日至6月30日D.3月1日至5月31日

答案：A

解析：居民個人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至

6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。

89.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是（）

A.對依照房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn)，不論是否記載在會計賬簿固定資產(chǎn)科目中，均應(yīng)按照房屋

原價計算繳納房產(chǎn)稅

B.房屋原價應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)會計制度規(guī)定進行核算

C.納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

D.對于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價值計入房產(chǎn)原值時，可扣減原來相應(yīng)設(shè)

備和設(shè)施的價值

答案：D

解京：對于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價值計入房產(chǎn)原值時，不可以扣減原來

相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價值。

90.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）

A.納稅人實際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積

C.納稅人申報的土地面積D.稅務(wù)機關(guān)核定的土地面積

答案：A

城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積。

91.耕地占用稅實行（：稅率。

A.比例B.定額C.累進D.超額累進

答