臺球俱樂部財務核算規(guī)范制度

一、總則本制度適用于臺球俱樂部全體員工，旨在規(guī)范俱樂部財務核算行為，保證財務信息真實、準確、完整，提高俱樂部經(jīng)濟效益，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。臺球俱樂部秉持“以球會友，共享歡樂”的經(jīng)營理念，在財務核算過程中，遵循國家相關法律法規(guī)及財務會計準則，同時結合俱樂部實際運營情況制定本規(guī)范制度。二、人員職責與權限（一）財務人員職責1.會計職責-負責俱樂部日常賬務處理，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，確保賬目清晰、準確。-按照財務制度規(guī)定，定期編制財務報表，如資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，真實反映俱樂部財務狀況和經(jīng)營成果。-負責俱樂部財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務資料的完整性和安全性。2.出納職責-嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，負責俱樂部現(xiàn)金的收付、保管和銀行存款的收支業(yè)務，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。-及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬實相符。-負責審核各類報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷單據(jù)有權拒絕支付。（二）審批權限1.日常費用審批-單筆費用在[X]元以下的，由部門負責人審批后，交財務審核報銷。-單筆費用在[X]元至[X]元之間的，需經(jīng)分管副總經(jīng)理審批后，再由財務審核報銷。-單筆費用超過[X]元的，必須經(jīng)過總經(jīng)理審批，財務方可審核報銷。2.重大支出審批對于俱樂部的重大投資、設備采購等支出，需經(jīng)管理層集體決策，形成書面決議后，由總經(jīng)理簽字審批，財務部門方可執(zhí)行相關支付程序。三、財務核算具體事項（一）收入核算1.主營業(yè)務收入-俱樂部的主營業(yè)務收入包括臺球場地出租收入、會員費收入等。場地出租收入按照實際出租時間和收費標準確認收入；會員費收入在會員辦理入會手續(xù)并收到款項時，按照合同約定的受益期限分期確認收入。-收入確認時，需開具合法有效的發(fā)票，并做好相關記錄，確保收入的真實性和完整性。2.其他業(yè)務收入-俱樂部的其他業(yè)務收入如臺球器材銷售收入、餐飲服務收入等，按照實際銷售情況，在發(fā)出商品或提供服務并收到款項或取得收款權利時確認收入。（二）成本核算1.場地成本-場地租金、場地裝修攤銷等費用作為場地成本核算。場地租金按照租賃協(xié)議約定的支付方式和期限進行分攤計入成本；場地裝修費用按照預計使用年限進行攤銷。2.器材成本-臺球器材的采購成本、運輸費、裝卸費等計入器材成本。器材成本按照實際領用情況，分期計入營業(yè)成本。3.人力成本-員工工資、獎金、福利等支出作為人力成本核算。人力成本按照員工所在部門和崗位，分別計入相應的成本費用科目。（三）費用核算1.銷售費用-俱樂部為推廣業(yè)務發(fā)生的廣告宣傳費、促銷活動費等計入銷售費用。銷售費用按照實際發(fā)生情況進行核算，確保費用支出與業(yè)務推廣效果相匹配。2.管理費用-行政管理部門發(fā)生的辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等計入管理費用。管理費用嚴格按照預算進行控制，對于超預算支出需經(jīng)相關領導審批。3.財務費用-俱樂部因籌集資金發(fā)生的利息支出、手續(xù)費等計入財務費用。財務費用應定期進行核對和分析，合理控制融資成本。四、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置-俱樂部購置固定資產(chǎn)需提前提交購置申請，經(jīng)相關部門審核、領導審批后，按照采購流程進行采購。-固定資產(chǎn)購置后，由資產(chǎn)管理部門進行驗收、登記，并建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、購置時間、使用部門等信息。2.固定資產(chǎn)折舊-財務部門按照國家財務制度和俱樂部規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)處置-固定資產(chǎn)報廢、出售、轉讓等處置行為，需經(jīng)資產(chǎn)管理部門提出申請，相關領導審批后，由財務部門進行賬務處理。（二）流動資產(chǎn)（庫存商品）管理1.庫存商品采購-臺球器材、餐飲商品等庫存商品的采購需根據(jù)市場需求和庫存情況，制定采購計劃，經(jīng)審批后進行采購。-采購過程中，嚴格把控商品質量和價格，確保采購成本合理。2.庫存商品管理-倉庫管理人員負責庫存商品的出入庫管理，建立庫存明細賬，定期進行盤點，確保賬實相符。-對于積壓商品，應及時進行清理和處理，減少庫存資金占用。五、財務信息管理（一）財務報表編制與報送1.財務部門應按照國家財務制度和相關法律法規(guī)的要求，定期編制財務報表，包括月度、季度和年度財務報表。2.財務報表編制完成后，需經(jīng)財務負責人審核、俱樂部管理層審批后，及時報送相關部門和領導，為決策提供準確的財務信息支持。（二）財務分析1.財務部門應定期對俱樂部的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析報告應包括各項財務指標的分析、預算執(zhí)行情況分析、成本費用控制情況分析等內容，為俱樂部管理層提供決策依據(jù)。六、安全保障與風險管理（一）財務安全1.俱樂部應建立健全財務安全管理制度，確保財務信息和資金的安全。2.財務人員應嚴格遵守財務保密制度，不得泄露俱樂部財務信息。同時，加強對財務印章、票據(jù)等重要物品的保管，防止丟失和被盜用。（二）風險管理1.財務部門應定期對俱樂部面臨的財務風險進行評估，如市場風險、信用風險、流動性風險等。2.針對不同的風險，制定相應的風險應對措施，如優(yōu)化資金結構、加強應收賬款管理、建立風險預警機制等，降低風險對俱樂部的影響。七、企業(yè)文化與人文關懷在財務核算中的體現(xiàn)1.俱樂部倡導“以球會友，共享歡樂”的企業(yè)文化，在財務核算中，對于用于會員活動、員工培訓等方面的支出，應合理核算并給予支持，以促進企業(yè)文化的建設。2.關注員工福利，在人力成本核算中，充分考慮員工的薪酬待遇、福利保障等方面，體現(xiàn)人文關懷。同時，對于員工因