《稅法一》稅務(wù)師考試試題與參考答案(2024年)一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1.5題，共60分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）1.下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的是（）。A.稅收公平原則要求稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的支付能力分配，能力相等者稅負(fù)相同B.法律優(yōu)位原則指稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)，但低于稅收規(guī)章C.特別法優(yōu)于普通法原則僅適用于同一納稅主體的不同稅種D.實(shí)體從舊、程序從新原則要求稅收實(shí)體法和程序法均適用新規(guī)定2.2023年10月，甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）將自產(chǎn)的一批高檔化妝品無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，該批化妝品生產(chǎn)成本為80萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為5%，無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。甲企業(yè)上述行為應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.10.92B.12.18C.13.02D.14.563.下列行為中，屬于增值稅視同銷售貨物行為的是（）。A.超市將外購(gòu)的食用植物油用于職工食堂B.汽車生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的汽車用于管理部門辦公C.酒店將外購(gòu)的床上用品用于客房使用D.家具廠將外購(gòu)的板材委托其他企業(yè)加工成辦公桌后收回自用4.2023年12月，乙公司（增值稅一般納稅人）銷售自產(chǎn)設(shè)備并提供安裝服務(wù)，設(shè)備不含稅售價(jià)200萬(wàn)元，安裝服務(wù)不含稅收入50萬(wàn)元。乙公司未分別核算設(shè)備銷售和安裝服務(wù)的銷售額。已知設(shè)備銷售增值稅稅率為13%，安裝服務(wù)增值稅稅率為9%。乙公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.32.50B.31.50C.29.50D.28.505.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.采取分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付加工費(fèi)的當(dāng)天6.2023年8月，丙酒廠（增值稅一般納稅人）銷售自產(chǎn)白酒10噸，取得不含稅銷售額50萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金2.26萬(wàn)元（單獨(dú)核算）、優(yōu)質(zhì)費(fèi)1.13萬(wàn)元。已知白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。丙酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.10.00B.11.25C.12.50D.13.007.下列關(guān)于土地增值稅扣除項(xiàng)目的表述中，正確的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，不得計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用不得計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)，不得扣除D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的利息支出，一律按“取得土地使用權(quán)所支付的金額”和“房地產(chǎn)開發(fā)成本”之和的5%計(jì)算扣除8.2023年9月，丁房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售新建商品房5000平方米，取得不含稅收入8000萬(wàn)元。該項(xiàng)目取得土地使用權(quán)支付地價(jià)款2000萬(wàn)元（含契稅60萬(wàn)元），房地產(chǎn)開發(fā)成本3000萬(wàn)元，利息支出300萬(wàn)元（能提供金融機(jī)構(gòu)證明且未超過(guò)按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額）。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%，土地增值稅稅率如表所示。丁公司應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。|增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率|稅率（%）|速算扣除系數(shù)（%）||||||不超過(guò)50%的部分|30|0||超過(guò)50%至100%的部分|40|5||超過(guò)100%至200%的部分|50|15||超過(guò)200%的部分|60|35|A.1125.00B.1237.50C.1350.00D.1462.509.下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。A.納稅人開采原煤直接對(duì)外銷售的，計(jì)稅依據(jù)為原煤的銷售數(shù)量B.納稅人以自采原礦洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售的，計(jì)稅依據(jù)為原礦的銷售額C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用（非生產(chǎn)用）的，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的同類銷售價(jià)格D.納稅人開采天然氣用于連續(xù)生產(chǎn)甲醇的，視同銷售，計(jì)稅依據(jù)為天然氣的成本價(jià)10.2023年7月，戊油田（增值稅一般納稅人）開采原油10萬(wàn)噸，對(duì)外銷售8萬(wàn)噸，取得不含稅收入4000萬(wàn)元；將2萬(wàn)噸原油用于加熱井，已知原油資源稅稅率為6%。戊油田應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。A.240.00B.192.00C.144.00D.0.0011.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率按納稅人所在地不同，分別為7%、5%、1%D.進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，需繳納城市維護(hù)建設(shè)稅12.2023年5月，己公司進(jìn)口一批高檔手表（消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品），海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為20%。己公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.31.20B.39.00C.46.80D.52.0013.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述中，正確的是（）。A.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收，購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再征收B.納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款（含增值稅）C.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加關(guān)稅，不含消費(fèi)稅D.車輛購(gòu)置稅的稅率為10%，但新能源汽車減半征收14.2023年3月，庚公司購(gòu)買一輛自用小汽車，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明不含稅價(jià)款30萬(wàn)元，支付車輛裝飾費(fèi)1.13萬(wàn)元（含增值稅）。已知車輛購(gòu)置稅稅率為10%。庚公司應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。A.3.00B.3.10C.3.13D.3.2315.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，正確的是（）。A.企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者向依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的，需繳納環(huán)境保護(hù)稅B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)稅大氣污染物、水污染物的排放量，應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量，應(yīng)稅噪聲的分貝數(shù)C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅D.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按月申報(bào)繳納16.2023年11月，辛企業(yè)（工業(yè)企業(yè)）直接向環(huán)境排放應(yīng)稅水污染物，經(jīng)監(jiān)測(cè)，排放總量為10000立方米，其中化學(xué)需氧量（COD）排放量為200千克，氨氮排放量為50千克。已知當(dāng)?shù)厮廴疚锂?dāng)量值：COD為1千克/當(dāng)量，氨氮為0.8千克/當(dāng)量，環(huán)境保護(hù)稅稅額為3元/當(dāng)量。辛企業(yè)應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.750.00B.937.50C.1125.00D.1500.0017.下列關(guān)于煙葉稅的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.煙葉稅的納稅人為收購(gòu)煙葉的單位B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額C.煙葉稅的稅率為20%D.煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起10日內(nèi)申報(bào)繳納18.2023年4月，壬煙草公司收購(gòu)晾曬煙葉，支付收購(gòu)價(jià)款500萬(wàn)元，另支付價(jià)外補(bǔ)貼50萬(wàn)元。已知煙葉稅稅率為20%。壬公司應(yīng)繳納煙葉稅（）萬(wàn)元。A.100.00B.110.00C.120.00D.130.0019.下列關(guān)于稅收立法的表述中，正確的是（）。A.全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的稅收法律，如《中華人民共和國(guó)增值稅法》B.國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)，其法律地位低于稅收法律但高于稅收部門規(guī)章C.財(cái)政部制定的稅收部門規(guī)章，需以國(guó)務(wù)院令的形式發(fā)布D.地方人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)可以制定所有稅種的地方性法規(guī)20.下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)規(guī)范性文件可以設(shè)定行政許可、行政處罰B.稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自發(fā)布之日起30日后施行C.制定稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)公開征求意見，期限一般不少于30日D.稅務(wù)規(guī)范性文件由制定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）21.下列關(guān)于稅法解釋的表述中，正確的有（）。A.立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力B.司法解釋僅適用于具體的案件審理C.行政解釋在行政執(zhí)法中具有普遍約束力，但不能作為法庭判案的直接依據(jù)D.字面解釋是稅法解釋的基本方法E.擴(kuò)充解釋是指為了更好地體現(xiàn)立法精神，對(duì)稅法條文的字面含義作擴(kuò)大范圍的解釋22.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.商場(chǎng)將外購(gòu)的家電用于職工福利B.服裝廠將自產(chǎn)的服裝捐贈(zèng)給貧困地區(qū)C.運(yùn)輸公司將自產(chǎn)的貨車用于對(duì)外出租D.食品廠將自產(chǎn)的面包用于生產(chǎn)車間工人早餐E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建的商品房用于對(duì)外銷售23.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述中，正確的有（）。A.納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅電子普通發(fā)票的，進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額B.納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×9%（用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的，可加計(jì)1%）C.納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于免征增值稅項(xiàng)目的，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣D.納稅人因管理不善造成購(gòu)進(jìn)貨物被盜的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣E.納稅人取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%24.下列關(guān)于消費(fèi)稅稅目的表述中，正確的有（）。A.高檔化妝品包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護(hù)膚類化妝品和成套化妝品B.酒包括白酒、黃酒、啤酒和其他酒，調(diào)味料酒屬于消費(fèi)稅征稅范圍C.鞭炮、焰火包括體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線D.成品油包括汽油、柴油、石腦油、溶劑油、航空煤油、潤(rùn)滑油、燃料油E.小汽車包括乘用車、中輕型商用客車和超豪華小汽車25.下列關(guān)于土地增值稅清算的表述中，正確的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算B.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行清算C.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行清算D.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的，應(yīng)在辦理注銷前進(jìn)行清算E.土地增值稅清算時(shí)，未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)可暫不計(jì)算增值額26.下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。A.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅B.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征20%資源稅D.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅E.對(duì)依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過(guò)充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，減征50%資源稅27.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的表述中，正確的有（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加均以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)B.對(duì)出口貨物、勞務(wù)和跨境銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)退還增值稅、消費(fèi)稅的，應(yīng)同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加C.納稅人所在地為市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%；縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；其他地區(qū)的，稅率為1%D.教育費(fèi)附加的征收率為3%，地方教育附加的征收率為2%E.海關(guān)對(duì)進(jìn)口貨物代征的增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)同時(shí)代征城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加28.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述中，正確的有（）。A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格確定，不包括增值稅稅款B.納稅人以受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購(gòu)置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款C.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法核定其應(yīng)納稅額D.車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日E.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅29.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，正確的有（）。A.應(yīng)稅大氣污染物、水污染物的計(jì)稅依據(jù)為污染物的排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)B.應(yīng)稅固體廢物的計(jì)稅依據(jù)為固體廢物的排放量C.應(yīng)稅噪聲的計(jì)稅依據(jù)為超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)D.納稅人安裝使用符合國(guó)家規(guī)定和監(jiān)測(cè)規(guī)范的污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備的，按照自動(dòng)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)計(jì)算應(yīng)稅污染物的排放量E.納稅人未安裝使用污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備的，按照監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)出具的符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和監(jiān)測(cè)規(guī)范的監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)計(jì)算30.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的有（）。A.稅收法律關(guān)系的主體包括征稅主體和納稅主體B.稅收法律關(guān)系的客體是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對(duì)象，即稅款C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和所承擔(dān)的義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實(shí)決定E.稅收法律關(guān)系具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)三、計(jì)算題（共8題，每題2分，共16分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）（一）甲卷煙廠（增值稅一般納稅人）2023年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從煙農(nóng)手中收購(gòu)煙葉，支付收購(gòu)價(jià)款300萬(wàn)元，按規(guī)定支付價(jià)外補(bǔ)貼30萬(wàn)元，已開具收購(gòu)發(fā)票。（2）將收購(gòu)的煙葉全部運(yùn)往乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）委托加工成煙絲，支付不含稅加工費(fèi)20萬(wàn)元，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。乙企業(yè)無(wú)同類煙絲銷售價(jià)格。（3）將收回的煙絲的60%用于生產(chǎn)A牌卷煙，40%直接對(duì)外銷售，取得不含稅收入200萬(wàn)元。（4）銷售自產(chǎn)A牌卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱（每標(biāo)準(zhǔn)箱250條，每標(biāo)準(zhǔn)條200支），取得不含稅收入800萬(wàn)元。已知：煙葉稅稅率為20%，煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，A牌卷煙消費(fèi)稅比例稅率為56%，定額稅率為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱。31.甲卷煙廠收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納煙葉稅（）萬(wàn)元。A.60.00B.66.00C.72.00D.78.0032.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A.132.00B.156.00C.180.00D.204.0033.甲卷煙廠銷售40%煙絲應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A.0.00B.24.00C.36.00D.48.0034.甲卷煙廠銷售A牌卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A.448.00B.463.00C.478.00D.493.00（二）丙房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2023年11月銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（位于市區(qū)），取得含稅銷售收入11300萬(wàn)元。該項(xiàng)目為2020年開工的新項(xiàng)目，適用一般計(jì)稅方法。已知：該項(xiàng)目取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款為3000萬(wàn)元（含契稅90萬(wàn)元），房地產(chǎn)開發(fā)成本為4000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為地價(jià)款與開發(fā)成本之和的10%（能提供金融機(jī)構(gòu)證明且符合扣除規(guī)定），與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為增值稅的12%（城建稅7%、教育費(fèi)附加3%、地方教育附加2%）。35.丙公司銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.930.00B.1027.27C.1130.00D.1243.0036.丙公司計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除的“取得土地使用權(quán)所支付的金額”為（）萬(wàn)元。A.3000.00B.2910.00C.3090.00D.3180.0037.丙公司計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.700.00B.750.00C.800.00D.850.0038.丙公司應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。A.1560.00B.1785.00C.2010.00D.2235.00四、綜合分析題（共12題，每題2分，共24分。由單項(xiàng)選擇題和多項(xiàng)選擇題組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）（一）丁公司（增值稅一般納稅人）為生產(chǎn)企業(yè)，2023年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)設(shè)備一批，開具增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)款500萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)5.65萬(wàn)元（含稅）。（2）將自產(chǎn)的一臺(tái)設(shè)備投資于關(guān)聯(lián)企業(yè)戊公司，該設(shè)備生產(chǎn)成本為80萬(wàn)元，無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，成本利潤(rùn)率為10%。（3）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300萬(wàn)元，增值稅39萬(wàn)元；支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，增值稅0.9萬(wàn)元。（4）購(gòu)進(jìn)一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅26萬(wàn)元。（5）因管理不善，上月購(gòu)進(jìn)的一批原材料（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，該批原材料成本為20萬(wàn)元（其中含運(yùn)費(fèi)成本2萬(wàn)元）。（6）銷售2018年購(gòu)進(jìn)的一輛小汽車（未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），取得含稅收入21.8萬(wàn)元。已知：增值稅稅率為13%，小汽車銷售適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法（征收率3%，減按2%征收）。39.業(yè)務(wù)（1）的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.65.00B.65.65C.66.00D.66.5540.業(yè)務(wù)（2）的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.11.44B.11.70C.12.04D.12.4841.業(yè)務(wù)（3）可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.39.00B.39.90C.40.00D.40.9042.業(yè)務(wù)（4）可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.0.00B.13.00C.26.00D.39.0043.業(yè)務(wù)（5）應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.2.34B.2.56C.2.78D.2.9044.業(yè)務(wù)（6）應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.0.42B.0.60C.0.65D.0.70（二）戊企業(yè)（增值稅一般納稅人，位于市區(qū)）2023年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為15%。（2）銷售自產(chǎn)高檔化妝品取得不含稅收入500萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金5.65萬(wàn)元（單獨(dú)核算，未逾期）。（3）將自產(chǎn)的高檔化妝品用于職工福利，該批化妝品成本為30萬(wàn)元，同類產(chǎn)品不含稅銷售價(jià)格為40萬(wàn)元。（4）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅26萬(wàn)元；支付廣告費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅0.6萬(wàn)元。（5）因自然災(zāi)害損失一批原材