2025年學歷類自考專業(yè)(法律)民事訴訟法學-稅法參考題庫含答案解析(5套試卷)2025年學歷類自考專業(yè)(法律)民事訴訟法學-稅法參考題庫含答案解析(篇1)【題干1】民事訴訟中，若當事人未在訴訟時效期間內(nèi)向法院起訴，且對方已通過書面形式明確放棄時效抗辯，法院應如何處理？【選項】A.繼續(xù)計算訴訟時效B.直接駁回起訴C.允許原告在訴訟時效期間屆滿后重新起訴D.根據(jù)具體情況裁定是否受理【參考答案】D【詳細解析】根據(jù)《民法典》第188條，訴訟時效期間屆滿后，當事人若已明確放棄時效抗辯，法院需結(jié)合具體情形（如對方是否實際知道或應當知道權(quán)利受損）裁定是否受理。選項D符合法律規(guī)定，而選項C錯誤在于時效期間已過，重新起訴可能被駁回；選項A和B均未考慮放棄抗辯的特殊情況。【題干2】稅務(wù)執(zhí)行程序中，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在偷稅行為，可采取的強制措施不包括以下哪項？【選項】A.扣押、查封該企業(yè)價值相當于應納稅款的商品B.直接凍結(jié)企業(yè)銀行存款C.責令納稅人限期繳納稅款D.申請法院強制執(zhí)行【參考答案】B【詳細解析】依據(jù)《稅收征收管理法》第38條，稅務(wù)機關(guān)可扣押、查封價值相當于應納稅款的商品，但凍結(jié)銀行存款需經(jīng)法院批準（選項B）。選項C是稅務(wù)機關(guān)的法定職責，選項D是稅務(wù)機關(guān)申請法院強制執(zhí)行的常規(guī)程序?！绢}干3】民事訴訟中，當事人申請證人出庭作證，法院應當如何審查？【選項】A.無需審查證人與案件的關(guān)系B.應當核實證人的身份、與當事人的關(guān)系及作證能力C.僅需審查證人是否簽署保證書D.由當事人自行決定是否通知證人【參考答案】B【詳細解析】根據(jù)《民事訴訟法》第79條，法院需審查證人的身份、與案件無利害關(guān)系及作證能力，選項B正確。選項A錯誤，選項C僅是輔助審查手段，選項D混淆了當事人申請與法院審查的權(quán)限?！绢}干4】稅法中，稅務(wù)爭議的稅務(wù)行政復議管轄機關(guān)層級如何確定？【選項】A.由縣級稅務(wù)機關(guān)直接管轄B.涉及省級以上稅務(wù)機關(guān)決定的案件由國務(wù)院稅務(wù)主管部門管轄C.糾紛金額超過50萬元由市級稅務(wù)機關(guān)管轄D.管轄機關(guān)為作出原具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)【參考答案】B【詳細解析】根據(jù)《稅務(wù)行政復議規(guī)則》第6條，省級以上稅務(wù)機關(guān)的決定由國務(wù)院稅務(wù)主管部門（如國家稅務(wù)總局）復議，選項B正確。選項A錯誤，縣級機關(guān)僅管轄縣級以下決定；選項C無法律依據(jù)；選項D僅適用于一般行政案件?！绢}干5】民事訴訟中，當事人提交的證據(jù)需滿足哪些基本要求？【選項】A.必須為原件且未經(jīng)公證B.需包含證據(jù)來源、證明目的及與案件的關(guān)聯(lián)性說明C.可僅通過電子形式提交但無需備份D.由當事人自行決定是否提供【參考答案】B【詳細解析】《民事訴訟法》第63條要求證據(jù)需載明來源、證明目的及關(guān)聯(lián)性，選項B正確。選項A限制過嚴，公證非強制性；選項C違反《電子證據(jù)規(guī)定》；選項D忽略法院對證據(jù)的審查義務(wù)?！绢}干6】稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)賬簿問題，可采取的最強制措施是？【選項】A.責令企業(yè)限期更正賬目B.對企業(yè)法定代表人實施行政拘留C.查封企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備并扣押賬簿D.直接吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照【參考答案】C【詳細解析】《稅收征收管理法》第59條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可查封扣押賬簿、商品等資料，但吊銷執(zhí)照需經(jīng)法院（選項D錯誤）；選項B的行政拘留適用于稅務(wù)人員濫用職權(quán)行為；選項A為一般處理措施?！绢}干7】民事訴訟中，無民事行為能力人由誰作為法定代理人？【選項】A.其配偶或成年子女B.其父母或成年兄弟姐妹C.由法院指定近親屬或律師擔任D.無須法定代理人【參考答案】C【詳細解析】《民事訴訟法》第57條明確，法院可指定無行為能力人的近親屬或律師為代理人，選項C正確。選項A和B未涵蓋所有情形；選項D違反程序規(guī)定?！绢}干8】稅務(wù)行政處罰中，罰款金額的計算基準通常為？【選項】A.違法經(jīng)營額的1%-10%B.稅款總額的50%-100%C.違法所得的3倍以下D.直接按固定金額處罰【參考答案】B【詳細解析】《稅收征收管理法》第82條明確，偷稅罰款為應納稅款的1-5倍，但選項B中的50%-100%適用于逃避追繳欠稅行為（如《稅收征管法》第63條），選項A為一般罰款基準?！绢}干9】民事訴訟中，管轄權(quán)異議的提出期限是？【選項】A.一審舉證期限屆滿前B.一審判決作出前C.二審判決作出前D.上訴期間屆滿前【參考答案】A【詳細解析】《民事訴訟法》第127條規(guī)定，管轄權(quán)異議應在提交答辯狀期間提出，通常與舉證期限重合；選項B錯誤，判決前已錯過期限；選項D屬上訴程序?！绢}干10】稅務(wù)強制執(zhí)行中，法院可采取的財產(chǎn)執(zhí)行措施不包括？【選項】A.拍賣、變賣被執(zhí)行人的車輛B.凍結(jié)被執(zhí)行人銀行存款C.將被執(zhí)行人列入失信名單D.強制劃撥被執(zhí)行人社保賬戶【參考答案】C【詳細解析】《民事訴訟法》第248條允許強制劃撥社保賬戶（選項D），但失信名單由征信機構(gòu)依法出具，法院無權(quán)直接實施（選項C錯誤）。選項A和B均為常規(guī)措施。【題干11】民事訴訟中，舉證責任倒置的適用情形是？【選項】A.人身損害賠償案件B.債權(quán)人主張債權(quán)已履行C.侵權(quán)人主張損害賠償不成立D.涉及商業(yè)秘密的案件【參考答案】B【詳細解析】《民事訴訟法》第67條明確，債權(quán)人主張債權(quán)已履行時，由債務(wù)人舉證反證（選項B）。選項A適用普通舉證規(guī)則；選項C為侵權(quán)責任反證；選項D不適用舉證倒置?！绢}干12】稅務(wù)行政賠償中，賠償義務(wù)機關(guān)的認定原則是？【選項】A.按稅務(wù)機關(guān)隸屬關(guān)系逐級追究B.由直接作出違法行為的稅務(wù)機關(guān)承擔C.按稅務(wù)機關(guān)過錯程度分擔責任D.由上級稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一下達賠償決定【參考答案】B【詳細解析】《國家賠償法》第14條采用“誰違法誰擔責”原則，選項B正確。選項A違反直接責任原則；選項C無法律依據(jù)；選項D屬于程序問題。【題干13】民事訴訟中，當事人申請撤訴的條件不包括？【選項】A.法院已裁定不準予撤訴B.撤訴未違反法律、行政法規(guī)強制性規(guī)定C.原告與被告已達成和解協(xié)議D.撤訴請求未被其他訴訟請求吸收【參考答案】A【詳細解析】《民事訴訟法》第145條明確，撤訴需經(jīng)法院準許，選項A已不準予撤訴，故排除；選項B為撤訴條件之一；選項C和解不影響撤訴；選項D屬于合并審理情形。【題干14】稅務(wù)行政復議中，復議機關(guān)審理期限的計算起點是？【選項】A.收到復議申請書的次日起60日B.復議機關(guān)立案決定的次日起60日C.復議申請人收到復議決定書的次日起計算D.復議申請受理通知送達日的次日起計算【參考答案】B【詳細解析】《稅務(wù)行政復議規(guī)則》第42條明確，審理期限自立案次日起計算（選項B）。選項A為普通行政訴訟期限；選項C和D與復議程序無關(guān)。【題干15】民事訴訟中，送達訴訟文書的主要方式不包括？【選項】A.留置送達B.電子送達至當事人指定的電子郵箱C.公告送達在法院公告欄D.委托當事人居住地基層組織送達【參考答案】B【詳細解析】《民事訴訟法》第85條允許電子送達（包括電子郵箱），但需當事人同意或已提供電子地址（選項B不明確同意情形，存在瑕疵）；選項A、C、D均為法定方式?！绢}干16】稅務(wù)行政處罰中，罰款決定與強制執(zhí)行由哪個機關(guān)分別作出？【選項】A.稅務(wù)機關(guān)決定，法院執(zhí)行B.稅務(wù)機關(guān)決定并執(zhí)行C.稅務(wù)機關(guān)決定，由當事人自行履行D.稅務(wù)機關(guān)決定后申請法院強制執(zhí)行【參考答案】D【詳細解析】《稅收征管法》第87條明確，稅務(wù)機關(guān)決定后可申請法院強制執(zhí)行（選項D）。選項B錯誤，選項C違反強制執(zhí)行規(guī)定?！绢}干17】民事訴訟中，二審法院審理上訴案件的期限是？【選項】A.收到上訴狀后15日內(nèi)B.簡易程序案件20日內(nèi)C.普通程序案件3個月內(nèi)D.簡易程序案件1個月內(nèi)【參考答案】C【詳細解析】《民事訴訟法》第160條規(guī)定，二審普通程序為3個月（選項C），簡易程序為1個月（選項D）。選項A為一審期限，選項B無依據(jù)?！绢}干18】稅務(wù)行政賠償中，賠償請求人需先行賠償后追償?shù)那樾问?？【選項】A.被撫養(yǎng)人生活費B.精神損害賠償C.違法所得的追繳D.財產(chǎn)損失的直接損失【參考答案】C【詳細解析】《國家賠償法》第18條明確，行政機關(guān)追繳違法所得需先賠償后追償（選項C）。選項A、B為間接損失，無需先行賠償?！绢}干19】民事訴訟中，訴訟費用由敗訴方承擔的例外情形是？【選項】A.因當事人和解撤訴B.因法院錯誤裁定導致撤訴C.訴訟費用金額超過勝訴金額D.當事人因不可抗力無法承擔【參考答案】B【詳細解析】《民事訴訟法》第91條允許法院裁定減免訴訟費用（選項B）。選項A由當事人分擔，選項C無法律依據(jù)，選項D需通過特別程序申請。【題干20】稅務(wù)行政復議中，復議機關(guān)可依據(jù)什么原則作出決定？【選項】A.依法行政原則B.誠實信用原則C.公平原則D.效率原則【參考答案】A【詳細解析】《行政復議法》第28條要求復議機關(guān)“依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章和factualevidence作出決定”（選項A）。選項B、C為一般法律原則，選項D非復議核心原則。2025年學歷類自考專業(yè)(法律)民事訴訟法學-稅法參考題庫含答案解析(篇2)【題干1】在民事訴訟中，當事人申請財產(chǎn)保全的，應當提供擔保。若申請有錯誤導致被申請人損失，法院應如何處理？【選項】A.由申請人承擔賠償責任B.由法院承擔賠償責任C.法院不承擔責任D.由被申請人自愿承擔【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)《民事訴訟法》第101條，申請有錯誤造成被申請人或者其他人的損失的，申請人應當承擔賠償責任。此題考察財產(chǎn)保全程序中的責任劃分，正確選項為A。選項B錯誤，因法院無過錯不承擔賠償責任；選項C和D與法律規(guī)定相悖?！绢}干2】下列哪項不屬于民事訴訟中的法定回避情形？【選項】A.書記員與當事人存在有利害關(guān)系B.審判長與案件無關(guān)聯(lián)C.原告代理人系被告的近親屬D.書記員與案件當事人存在婚姻關(guān)系【參考答案】B【詳細解析】《民事訴訟法》第46條規(guī)定，審判人員、書記員、翻譯人員、鑒定人員等與案件有直接利害關(guān)系或可能影響公正審判的應當回避。B選項中審判長與案件無關(guān)聯(lián)，不構(gòu)成回避情形。其他選項均符合回避條件?！绢}干3】稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機關(guān)可以采取的強制措施不包括以下哪項？【選項】A.查封賬簿B.扣押納稅人財產(chǎn)C.暫停納稅人出口業(yè)務(wù)D.查詢銀行存款【參考答案】C【詳細解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第59條，稅務(wù)機關(guān)查封、扣押納稅人財產(chǎn)的期限不得超過30日，但經(jīng)批準可延長。暫停出口業(yè)務(wù)屬于行政處罰范疇，非稅務(wù)檢查強制措施。選項C正確?！绢}干4】民事訴訟中，當事人因不可抗力不能按期舉證的，應當如何處理？【選項】A.自動喪失訴訟權(quán)利B.向法院申請延期舉證C.經(jīng)法院批準可順延D.需提供擔?！緟⒖即鸢浮緽【詳細解析】《民事訴訟法》第65條明確規(guī)定，因不可抗力不能完成舉證的，當事人可向法院申請延期。選項B正確，其他選項均不符合法律規(guī)定?！绢}干5】稅務(wù)行政處罰的救濟途徑不包括以下哪項？【選項】A.行政復議B.民事訴訟C.行政賠償訴訟D.仲裁【參考答案】D【詳細解析】根據(jù)《稅收征管法》第88條，稅務(wù)爭議的救濟途徑為行政復議和行政訴訟，賠償訴訟屬于衍生程序。仲裁僅適用于合同糾紛，D選項錯誤?！绢}干6】民事訴訟中，簡易程序的審理期限為多久？【選項】A.3個月B.6個月C.1年D.3年【參考答案】A【詳細解析】《民事訴訟法》第157條明確簡易程序?qū)徖砥谙逓?個月，但經(jīng)當事人同意可延長至6個月。選項A正確，其他選項均超出法定期限。【題干7】下列哪項屬于訴訟時效中斷的事由？【選項】A.當事人提起訴訟B.當事人達成和解協(xié)議C.當事人向法院申請執(zhí)行D.當事人向仲裁機構(gòu)申請仲裁【參考答案】A【詳細解析】《民法典》第188條規(guī)定，訴訟時效因起訴、和解、履行義務(wù)等中斷。選項A正確，選項B和解協(xié)議成立時即中斷，但題干未明確協(xié)議效力，D選項仲裁屬于非訴訟程序，不中斷時效?！绢}干8】稅務(wù)行政處罰的幅度依據(jù)什么確定？【選項】A.稅收優(yōu)惠幅度B.違法行為情節(jié)C.納稅人經(jīng)濟狀況D.當?shù)刎斦芰Α緟⒖即鸢浮緽【詳細解析】《行政處罰法》第32條及《稅收征管法》第82條均規(guī)定，行政處罰應與違法情節(jié)相當。選項B正確，其他選項均與處罰裁量無關(guān)?！绢}干9】民事訴訟中，當事人申請撤訴被駁回后，應如何處理？【選項】A.自動轉(zhuǎn)為普通程序B.可向上一級法院上訴C.需重新提交起訴狀D.法院直接判決【參考答案】A【詳細解析】《民事訴訟法》第177條規(guī)定，撤訴被駁回后，案件按原程序繼續(xù)審理。選項A正確，選項B上訴需在判決后提出，C和D均不符合程序規(guī)定?！绢}干10】稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人提供哪些資料？【選項】A.五年內(nèi)所有銀行賬戶流水B.近三年完整賬簿C.當事人身份證復印件D.納稅申報表原件【參考答案】B【詳細解析】《稅收征管法》第59條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可檢查賬簿、記賬憑證等資料，但無權(quán)要求五年銀行流水或身份證復印件。選項B正確，D需經(jīng)納稅人同意?！绢}干11】民事訴訟中，當事人申請鑒定費用由誰承擔？【選項】A.勝訴方承擔B.敗訴方承擔C.法院根據(jù)實際情況決定D.當事人平均分擔【參考答案】C【詳細解析】《民事訴訟法》第79條規(guī)定，鑒定費用由提出申請的當事人預付，法院根據(jù)責任劃分決定承擔。選項C正確，其他選項均未考慮實際情況。【題干12】稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行程序中，當事人逾期不履行應如何處理？【選項】A.加倍繳納罰款B.加收滯納金C.拍賣財產(chǎn)抵繳D.直接追究刑事責任【參考答案】B【詳細解析】《行政處罰法》第56條規(guī)定，逾期不履行可加收滯納金，但不得加倍罰款。選項B正確，選項D需構(gòu)成犯罪才可追究?！绢}干13】民事訴訟中，二審法院審理上訴案件的期限為多久？【選項】A.1個月B.3個月C.6個月D.1年【參考答案】B【詳細解析】《民事訴訟法》第180條規(guī)定，二審審理期限為3個月，經(jīng)批準可延長。選項B正確，其他選項均不符合規(guī)定?！绢}干14】稅務(wù)登記管理中，納稅人發(fā)生哪些變化需辦理變更登記？【選項】A.納稅人名稱變更B.納稅人銀行賬戶變更C.納稅人地址變更D.納稅人經(jīng)營范圍未變【參考答案】A【詳細解析】《稅收征管法》第24條規(guī)定，納稅人名稱、稅種、銀行賬戶等變更需辦理登記。選項A正確，D中經(jīng)營范圍未變無需登記。【題干15】民事訴訟中，證據(jù)保全的申請應當向哪個法院提出？【選項】A.被申請人所在地法院B.證據(jù)所在地法院C.原告所在地法院D.上級法院【參考答案】B【詳細解析】《民事訴訟法》第101條規(guī)定，證據(jù)保全向證據(jù)所在地法院申請。選項B正確，其他選項均不符合管轄規(guī)定?！绢}干16】稅務(wù)行政處罰中，當事人要求聽證的時限為多久？【選項】A.罰款決定作出前15日B.罰款決定作出前10日C.罰款決定作出前7日D.罰款決定作出前30日【參考答案】A【詳細解析】《行政處罰法》第46條規(guī)定，聽證告知期不得少于15日。選項A正確，其他選項時限不足?！绢}干17】民事訴訟中，當事人申請強制執(zhí)行的期限為多久？【選項】A.判決生效后1年B.判決生效后2年C.判決生效后3年D.判決生效后5年【參考答案】A【詳細解析】《民事訴訟法》第215條規(guī)定，申請強制執(zhí)行時效為2年，自判決生效起算。選項A正確，其他選項均超出法定期限?！绢}干18】稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人提供哪些文件？【選項】A.納稅人五年內(nèi)所有合同B.納稅人最近三年財務(wù)報表C.納稅人身份證原件D.納稅人銀行密碼【參考答案】B【詳細解析】《稅收征管法》第59條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可檢查賬簿、報表等資料，但無權(quán)要求合同原件或銀行密碼。選項B正確，A和D超出權(quán)限范圍?！绢}干19】民事訴訟中，當事人申請撤訴被駁回后，可否再次申請？【選項】A.可以再次申請撤訴B.可以申請撤回上訴C.可以申請再審D.不可再次申請【參考答案】C【詳細解析】《民事訴訟法》第177條規(guī)定，撤訴被駁回后案件繼續(xù)審理，當事人可申請再審。選項C正確，其他選項均不符合程序規(guī)定。【題干20】稅務(wù)行政處罰中，當事人陳述申辯權(quán)如何行使？【選項】A.必須在聽證前行使B.可在任何階段行使C.僅在處罰決定作出前行使D.需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準【參考答案】B【詳細解析】《行政處罰法》第42條規(guī)定，當事人可在處罰決定作出前陳述申辯，稅務(wù)機關(guān)須充分聽取。選項B正確，其他選項均限制行使權(quán)利。2025年學歷類自考專業(yè)(法律)民事訴訟法學-稅法參考題庫含答案解析(篇3)【題干1】民事訴訟中，若當事人因不可抗力導致無法在訴訟時效期間完成起訴，應如何處理？【選項】A.自動延長訴訟時效B.需向法院申請延期C.訴訟時效中斷D.訴訟時效消滅【參考答案】B【詳細解析】根據(jù)《民法典》第188條，不可抗力屬于訴訟時效中止的事由，但需當事人向法院或仲裁機構(gòu)申請中止，經(jīng)審查確認后訴訟時效暫停計算，而非自動延長或中斷。選項B正確，A錯誤因無自動延長的規(guī)定；C錯誤因中斷需有法定事由（如起訴、承認債務(wù)）；D錯誤因不可抗力導致時效暫停而非消滅?！绢}干2】稅務(wù)執(zhí)行程序中，稅務(wù)機關(guān)可采取的強制措施不包括以下哪項？【選項】A.拍賣價值不明的扣押財產(chǎn)B.暫停支付納稅人賬戶資金C.強制扣除納稅人工資D.拘留納稅人【參考答案】D【詳細解析】《稅收征收管理法》第59條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可扣押價值相當于應納稅款的商品、貨物，但不得扣押人身；選項D拘留屬于行政處罰措施，需經(jīng)司法機關(guān)批準，非稅務(wù)機關(guān)職權(quán)范圍。選項A正確（需拍賣前評估價值），B正確（凍結(jié)賬戶），C正確（扣減工資），D錯誤。【題干3】民事訴訟中，當事人申請財產(chǎn)保全的金額不得超過其主張的賠償金額，但稅法中執(zhí)行保全的金額是否受此限制？【選項】A.受相同限制B.可超過主張金額C.需經(jīng)法院批準D.與主張金額無關(guān)【參考答案】B【詳細解析】《稅收征收管理法》第59條明確，稅務(wù)機關(guān)可扣押、查封價值相當于應納稅款的財產(chǎn)，但未限制金額不得超過納稅爭議標的額。例如，若爭議金額為10萬元，稅務(wù)機關(guān)可扣押價值20萬元的財產(chǎn)（需保留必要生活資料）。選項A錯誤（民事訴訟限制），B正確，C錯誤（無需法院批準），D錯誤（與主張金額相關(guān)）?！绢}干4】稅法中的“納稅擔?！敝贫冗m用于哪些情形？【選項】A.納稅人欠稅金額超過5萬元B.納稅人賬戶余額不足應納稅額C.納稅人存在轉(zhuǎn)移財產(chǎn)風險D.以上情形均適用【參考答案】D【詳細解析】《稅收征收管理法》第73條及實施細則規(guī)定，納稅擔保適用于欠稅金額超過5萬元、賬外財產(chǎn)不足或存在轉(zhuǎn)移風險等情形。選項A正確（5萬元門檻），B錯誤（不足不強制擔保），C正確（風險存在需擔保），D綜合正確?！绢}干5】民事訴訟中，若當事人提交的納稅憑證被認定為虛假，可能引發(fā)哪些法律后果？【選項】A.喪失訴訟時效B.被法院駁回起訴C.承擔虛假陳述責任D.稅務(wù)機關(guān)直接追繳稅款【參考答案】C【詳細解析】《民事訴訟法》第112條及《稅收征管法》第66條均規(guī)定，納稅人提供虛假憑證導致訴訟錯誤的，需承擔虛假陳述責任；稅務(wù)機關(guān)可追繳稅款（D）但需通過行政程序，非訴訟程序直接適用。選項C正確，A錯誤（虛假憑證與時效無關(guān)），B錯誤（需審查實體真實性），D錯誤（訴訟程序不直接追繳）?！绢}干6】稅法中，稅務(wù)機關(guān)對扣繳義務(wù)人的追繳權(quán)限是否受“先查后補”原則限制？【選項】A.完全不受限制B.僅限已發(fā)現(xiàn)問題的補稅C.可追溯3年內(nèi)未申報的稅款D.需經(jīng)納稅人同意【參考答案】C【詳細解析】《稅收征管法》第64條及實施細則規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可追繳納稅人3年內(nèi)未申報或少申報的稅款、滯納金及罰款，但扣繳義務(wù)人未申報的稅款追繳不受此限制。選項C正確（追溯3年），A錯誤（扣繳義務(wù)人無此限制），B錯誤（僅限發(fā)現(xiàn)問題），D錯誤（無需同意）。【題干7】民事訴訟中，稅務(wù)協(xié)助義務(wù)的執(zhí)行主體包括哪些機構(gòu)？【選項】A.稅務(wù)機關(guān)B.公安機關(guān)C.人民法院D.以上均可【參考答案】D【詳細解析】《稅收征管法》第88條及《民事訴訟法》第104條均規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)、公安機關(guān)、法院均可依法相互協(xié)助執(zhí)行稅務(wù)信息或措施。例如，法院可要求稅務(wù)機關(guān)提供納稅人財產(chǎn)線索，稅務(wù)機關(guān)可要求法院協(xié)助查封財產(chǎn)。選項D正確，A、B、C單獨均不全面。【題干8】稅法中“納稅信用等級”對民事案件審理有何影響？【選項】A.高等級納稅人可豁免訴訟風險B.低等級納稅人需預交高額保證金C.法院優(yōu)先適用快速審理程序D.與案件審理無關(guān)【參考答案】C【詳細解析】納稅信用等級（如A、B、M級）僅影響稅務(wù)行政處罰的裁量標準（如罰款比例），與民事案件的審理程序、證據(jù)采信無關(guān)。選項C正確，A錯誤（信用等級不豁免實體責任），B錯誤（保證金制度不適用于民事案件），D正確但表述不嚴謹（需強調(diào)“無直接關(guān)聯(lián)”）?！绢}干9】民事訴訟中，稅務(wù)部門的筆錄證據(jù)需滿足哪些形式要件？【選項】A.當事人簽字B.現(xiàn)場兩名以上工作人員見證C.錄音錄像同步保存D.以上均需滿足【參考答案】D【詳細解析】《最高人民法院關(guān)于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》第14條及《稅收征管法》第64條要求，稅務(wù)筆錄需有執(zhí)法人員簽名、當事人簽字（或蓋章）、現(xiàn)場見證人簽字，并全程錄音錄像。選項D正確，A、B、C單獨均不完整。【題干10】稅法中“滯納金”的計算基數(shù)是否包括罰款部分？【選項】A.僅限未繳稅款B.含滯納金及罰款C.含滯納金D.與爭議金額無關(guān)【參考答案】A【詳細解析】《稅收征管法》第32條明確滯納金以未繳稅款為基數(shù)計算，罰款屬于行政處罰，不納入滯納金基數(shù)。例如，納稅人欠稅10萬元，滯納金按每日萬分之五計算，罰款2萬元不重復計征。選項A正確，B、C錯誤，D錯誤?！绢}干11】民事訴訟中，稅務(wù)執(zhí)行程序與訴訟時效的競合如何處理？【選項】A.執(zhí)行程序中斷訴訟時效B.訴訟時效繼續(xù)計算C.執(zhí)行終結(jié)后重新起算時效D.需法院裁定【參考答案】B【詳細解析】《稅收征管法》第61條及《民法典》第194條均規(guī)定，納稅人未繳納滯納金不影響訴訟時效繼續(xù)計算。例如，納稅人欠稅被強制執(zhí)行后，若對執(zhí)行結(jié)果提起訴訟，訴訟時效從稅款到期日而非執(zhí)行日重新起算。選項B正確，A錯誤（執(zhí)行不中斷時效），C錯誤（時效不終結(jié)重算），D錯誤（無需法院裁定）?！绢}干12】稅法中“稅務(wù)稽查”與“稅務(wù)審計”在程序上的主要區(qū)別是什么？【選項】A.稅務(wù)稽查針對企業(yè)B.稅務(wù)審計需納稅人申請C.稅務(wù)稽查可強制檢查D.審計報告具有強制執(zhí)行效力【參考答案】C【詳細解析】《稅收征管法》第60條及《審計法》規(guī)定，稅務(wù)稽查由稅務(wù)機關(guān)主動實施，可強制進入企業(yè)場所檢查賬簿（選項C正確）；稅務(wù)審計由審計機關(guān)主導，需納稅人配合且審計報告僅作為參考（選項B錯誤，D錯誤）。選項A錯誤（稽查也針對個人）?！绢}干13】民事訴訟中，稅務(wù)機關(guān)提供的納稅評估報告能否作為直接證據(jù)使用？【選項】A.可直接作為證據(jù)B.需經(jīng)法院質(zhì)證C.僅限調(diào)解程序使用D.需轉(zhuǎn)化為書證【參考答案】B【詳細解析】《最高人民法院關(guān)于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》第14條要求，稅務(wù)評估報告需經(jīng)當事人質(zhì)證才能作為證據(jù)使用。例如，稅務(wù)機關(guān)主張某企業(yè)稅負異常，需提交評估報告并讓當事人質(zhì)證其數(shù)據(jù)來源及計算方法。選項B正確，A錯誤（需質(zhì)證），C錯誤（調(diào)解程序無特殊限制），D錯誤（無需轉(zhuǎn)化）?！绢}干14】稅法中“強制執(zhí)行”的適用前提不包括以下哪項？【選項】A.納稅人未在限期內(nèi)繳納或提供擔保B.稅務(wù)機關(guān)已發(fā)出催繳通知C.執(zhí)行標的物價值明顯低于應納稅款D.需經(jīng)法院批準【參考答案】C【詳細解析】《稅收征管法》第59條及《行政強制法》規(guī)定，強制執(zhí)行的前提是納稅人未繳納或未提供擔保（選項A正確），且稅務(wù)機關(guān)已送達催繳通知（選項B正確）。選項C錯誤（即使價值低于稅款也可執(zhí)行，但需保留必要生活資料），D錯誤（稅務(wù)機關(guān)可自行執(zhí)行）?！绢}干15】民事訴訟中，稅務(wù)部門的“先履行抗辯權(quán)”如何行使？【選項】A.僅限對訴訟時效抗辯B.可要求對方先履行納稅義務(wù)C.需經(jīng)法院裁定D.僅適用于執(zhí)行程序【參考答案】B【詳細解析】《稅收征管法》第88條及《民事訴訟法》第223條允許稅務(wù)機關(guān)在納稅人未履行納稅義務(wù)時，以“先履行抗辯權(quán)”拒絕履行其民事義務(wù)。例如，納稅人拖欠稅款導致法院判決其賠償，稅務(wù)機關(guān)可拒絕履行賠償義務(wù)直至稅款繳納。選項B正確，A錯誤（抗辯權(quán)不限于時效），C錯誤（無需法院裁定），D錯誤（抗辯權(quán)在訴訟中適用）。【題干16】稅法中“納稅擔?！钡膿７秶话ㄒ韵履捻棧俊具x項】A.現(xiàn)金、銀行存款B.房屋、車輛等不動產(chǎn)C.抵押物D.稅收優(yōu)惠承諾【參考答案】D【詳細解析】《稅收征管法》第73條及實施細則規(guī)定，納稅擔保包括現(xiàn)金、存款、不動產(chǎn)、股權(quán)等財產(chǎn)，但排除稅收優(yōu)惠（如減免稅承諾）。選項D正確（優(yōu)惠承諾不可擔保），A、B、C錯誤?！绢}干17】民事訴訟中，稅務(wù)部門的“協(xié)助執(zhí)行”措施如何終止？【選項】A.當事人達成和解協(xié)議B.執(zhí)行完畢或執(zhí)行終結(jié)C.納稅人提供擔保D.需經(jīng)法院裁定【參考答案】B【詳細解析】《稅收征管法》第88條及《民事訴訟法》第233條均規(guī)定，執(zhí)行措施在納稅人履行義務(wù)或執(zhí)行完畢后自動終止（選項B正確）。選項A錯誤（和解協(xié)議不終止協(xié)助執(zhí)行），C錯誤（擔保需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準），D錯誤（終止無需法院裁定）?！绢}干18】稅法中“稅務(wù)行政復議”與“行政訴訟”的管轄法院有何不同？【選項】A.復議由縣級稅務(wù)機關(guān)管轄B.行訴由被告所在地法院管轄C.復議需先向上一級機關(guān)申請D.行訴可由原告選擇被告住所地法院【參考答案】B【詳細解析】《行政復議法》第12條及《行政訴訟法》第14條規(guī)定，稅務(wù)復議由縣級稅務(wù)機關(guān)管轄（選項A錯誤），行政訴訟由被告（稅務(wù)機關(guān)）所在地法院管轄（選項B正確）。選項C錯誤（復議無此要求），D錯誤（行政訴訟不適用選擇被告住所地）?！绢}干19】民事訴訟中，稅務(wù)機關(guān)提供的“完稅憑證”作為證據(jù)時，需滿足哪些形式要求？【選項】A.需加蓋公章B.需有納稅人簽章C.需經(jīng)法院認證D.以上均需滿足【參考答案】D【詳細解析】《最高人民法院關(guān)于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》第14條及《稅收征管法》第59條要求，完稅憑證需加蓋稅務(wù)機關(guān)公章（A正確），有納稅人簽章（B正確），并經(jīng)法院認證（C正確）。例如，某企業(yè)主張已繳稅，需提交加蓋公章的完稅憑證、納稅人簽章及法院認證文件。選項D正確，A、B、C單獨均不完整?！绢}干20】稅法中“稅務(wù)稽查”的檢查范圍是否包括個人儲蓄賬戶？【選項】A.僅限企業(yè)賬戶B.包括企業(yè)及個人經(jīng)營賬戶C.包括個人儲蓄賬戶D.需經(jīng)納稅人同意【參考答案】C【詳細解析】《稅收征管法》第60條及《儲蓄賬戶查詢規(guī)定》規(guī)定，稅務(wù)稽查可依法查詢企業(yè)及個人儲蓄賬戶（選項C正確），但需經(jīng)納稅人同意僅適用于金融機構(gòu)內(nèi)部信息（非稽查程序）。選項A錯誤（個人儲蓄賬戶可查），B錯誤（不包括儲蓄賬戶），D錯誤（稽查無需同意）。2025年學歷類自考專業(yè)(法律)民事訴訟法學-稅法參考題庫含答案解析(篇4)【題干1】訴訟時效中斷的法定事由包括：()【選項】A.當事人提起訴訟B.當事人申請仲裁C.不可抗力事件D.當事人承認債務(wù)【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)《民法典》第188條，訴訟時效中斷的事由包括當事人起訴、申請仲裁或承認債務(wù)請求，其中不可抗力屬于時效中止的情形，因此正確答案為A?！绢}干2】民事訴訟中，舉證責任由被告承擔的法定情形是：()【選項】A.原告主張被告存在侵權(quán)行為B.被告主張原告合同無效C.原告主張被告放棄繼承權(quán)D.被告主張原告違約【參考答案】B【詳細解析】《民事訴訟法》第67條明確，當事人對主張事實有舉證責任，合同無效需由主張方舉證，因此被告主張合同無效時需承擔舉證責任，答案為B。【題干3】訴訟費用由原告預交的金額范圍是：()【選項】A.全部訴訟費用的50%B.全部訴訟費用的30%C.全部訴訟費用的10%D.全部訴訟費用的20%【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)《訴訟費用交納辦法》第13條，原告預交費用不超過案件受理費50%，因此正確答案為A?！绢}干4】稅務(wù)爭議中，當事人可向上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復議的法定情形是：()【選項】A.對稅務(wù)機關(guān)的罰款決定不服B.對稅務(wù)機關(guān)的稅費核定決定不服C.對稅務(wù)機關(guān)的行政處罰決定不服D.對稅務(wù)機關(guān)的稅收保全措施不服【參考答案】B【詳細解析】《稅收征收管理法》第88條明確，當事人對稅務(wù)機關(guān)的稅費核定決定不服的，可申請上一級稅務(wù)機關(guān)復議，因此答案為B?！绢}干5】個人所得稅專項附加扣除中，3歲以下嬰幼兒照護費用的扣除標準是：()【選項】A.每月1000元B.每月2000元C.每月3000元D.每月5000元【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第4條，3歲以下嬰幼兒照護費用每月扣除1000元，因此答案為A?！绢}干6】民事訴訟中，判決生效后若一方拒絕履行，另一方可申請強制執(zhí)行的方式是：()【選項】A.向法院申請強制執(zhí)行B.向仲裁機構(gòu)申請強制執(zhí)行C.向稅務(wù)機關(guān)申請強制執(zhí)行D.向公安機關(guān)申請強制執(zhí)行【參考答案】A【詳細解析】《民事訴訟法》第237條明確，生效判決可由當事人向執(zhí)行法院申請強制執(zhí)行，因此答案為A。【題干7】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是：()【選項】A.企業(yè)實際控制人B.企業(yè)法定代表人C.企業(yè)注冊地主管稅務(wù)機關(guān)D.企業(yè)納稅申報義務(wù)人【參考答案】D【詳細解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第1條，納稅義務(wù)人為依法辦理稅務(wù)登記的企業(yè)，因此答案為D?！绢}干8】稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機關(guān)可采取的強制措施不包括：()【選項】A.查封扣押財產(chǎn)B.暫停出口退稅C.責令提供賬簿憑證D.對當事人處以罰款【參考答案】B【詳細解析】《稅收征收管理法》第59條明確，稅務(wù)機關(guān)可采取查封扣押、暫停出口退稅等措施，但暫停出口退稅屬于行政強制措施而非直接強制措施，因此答案為B。【題干9】民事訴訟中，適用簡易程序?qū)徖淼陌讣?，審限為?)【選項】A.3個月B.6個月C.9個月D.12個月【參考答案】A【詳細解析】《民事訴訟法》第157條明確，簡易程序?qū)徬逓?個月，因此答案為A?！绢}干10】增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購條件包括：()【選項】A.企業(yè)需取得一般納稅人資格B.企業(yè)需完成稅務(wù)登記C.企業(yè)需提交財務(wù)負責人身份證明D.企業(yè)需通過電子稅務(wù)局申請【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，一般納稅人憑認證資格領(lǐng)購專用發(fā)票，因此答案為A。【題干11】民事訴訟中，當事人申請撤訴需滿足的條件不包括：()【選項】A.原告自愿申請B.案件已進入二審程序C.法院已裁定準予撤訴D.當事人已達成調(diào)解協(xié)議【參考答案】B【詳細解析】《民事訴訟法》第253條明確，二審程序中不得撤訴，因此答案為B?！绢}干12】個人所得稅的納稅申報方式包括：()【選項】A.紙質(zhì)申報B.電子稅務(wù)局申報C.稅務(wù)稽查部門申報D.第三方服務(wù)平臺申報【參考答案】A、B、D【詳細解析】《個人所得稅法》第9條規(guī)定，納稅人可通過電子稅務(wù)局、第三方平臺或紙質(zhì)方式申報，因此答案為A、B、D?！绢}干13】民事訴訟中，調(diào)解書生效后具有與判決相同的法律效力，但調(diào)解協(xié)議的履行期限：()【選項】A.不得長于1年B.不得長于2年C.不得長于3年D.無明確限制【參考答案】A【詳細解析】《民事訴訟法》第201條明確，調(diào)解書生效后，當事人請求執(zhí)行的期限為2年，但調(diào)解協(xié)議履行期限不得長于1年，因此答案為A。【題干14】稅務(wù)行政處罰中，罰款的數(shù)額依據(jù)：()【選項】A.違法行為造成的直接經(jīng)濟損失B.違法行為造成的間接經(jīng)濟損失C.違法行為所涉及的稅款金額D.違法行為所涉及的滯納金金額【參考答案】C【詳細解析】《稅收征收管理法》第82條明確，罰款數(shù)額依據(jù)所涉及的稅款金額，因此答案為C。【題干15】民事訴訟中，當事人申請回避的法定情形包括：()【選項】A.審判人員與案件有利害關(guān)系B.書記員與案件有利害關(guān)系C.譯文人員與案件有利害關(guān)系D.送達人員與案件有利害關(guān)系【參考答案】A【詳細解析】《民事訴訟法》第47條明確，審判人員、書記員、翻譯人員、鑒定人員回避的情形，因此答案為A。【題干16】企業(yè)所得稅的納稅期限為：()【選項】A.按月預繳B.按季預繳C.按年匯算清繳D.按月匯算清繳【參考答案】A、B、C【詳細解析】《企業(yè)所得稅法》第56條明確，企業(yè)按月或按季預繳，按年匯算清繳，因此答案為A、B、C?！绢}干17】民事訴訟中，判決生效后若一方不履行，另一方可申請強制執(zhí)行的期限為：()【選項】A.6個月B.1年C.2年D.3年【參考答案】B【詳細解析】《民事訴訟法》第237條明確，申請強制執(zhí)行的期限為2年，因此答案為B?！绢}干18】稅務(wù)爭議中，行政復議的受理機關(guān)不包括：()【選項】A.當事人所在地的稅務(wù)機關(guān)B.被申請稅務(wù)機關(guān)的上一級機關(guān)C.爭議事項涉及的稅務(wù)機關(guān)D.國家稅務(wù)總局【參考答案】C【詳細解析】《稅收征收管理法》第88條明確，復議機關(guān)為被申請稅務(wù)機關(guān)的上一級機關(guān)，因此答案為C?！绢}干19】個人所得稅中，專項附加扣除的納稅人包括：()【選項】A.企業(yè)員工B.個體工商戶C.自由職業(yè)者D.非居民個人【參考答案】A、B、C【詳細解析】《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第2條明確，納稅人包括企業(yè)員工、個體工商戶和自由職業(yè)者，非居民個人需符合條件，因此答案為A、B、C?！绢}干20】民事訴訟中，適用普通程序?qū)徖淼陌讣?，審限為?)【選項】A.3個月B.6個月C.9個月D.12個月【參考答案】B【詳細解析】《民事訴訟法》第149條明確，普通程序?qū)徬逓?個月，因此答案為B。2025年學歷類自考專業(yè)(法律)民事訴訟法學-稅法參考題庫含答案解析(篇5)【題干1】民事訴訟中，當事人因不可抗力導致無法在訴訟時效期間完成起訴，應如何處理？【選項】A.訴訟時效終止B.訴訟時效暫停C.訴訟時效中斷D.訴訟時效延長【參考答案】B【詳細解析】根據(jù)《民法典》第188條，不可抗力屬于訴訟時效的中斷事由，但中斷需由當事人主張或法院認定。若當事人因不可抗力客觀無法行使權(quán)利，應視為時效暫停而非終止。選項B正確?！绢}干2】在民事訴訟中，當事人申請財產(chǎn)保全的金額不得超過實際損失金額的多少？【選項】A.50%B.100%C.150%D.200%【參考答案】B【詳細解析】《民事訴訟法》第101條規(guī)定財產(chǎn)保全的金額應與實際損失相當，但未