公司固定資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的管理，確保固定資產(chǎn)的安全、完整，提高固定資產(chǎn)的使用效率，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司的實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)管理。（三）固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備等。二、固定資產(chǎn)管理部門及職責(zé)（一）管理部門公司固定資產(chǎn)實(shí)行分級管理，財(cái)務(wù)部為固定資產(chǎn)的價(jià)值管理部門，行政部門為固定資產(chǎn)的實(shí)物管理部門，各使用部門為固定資產(chǎn)的具體使用和保管部門。（二）財(cái)務(wù)部職責(zé)1.負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬，進(jìn)行固定資產(chǎn)的會計(jì)核算，準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的增減變動和結(jié)存情況。2.會同實(shí)物管理部門和使用部門，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.審核固定資產(chǎn)的購置、報(bào)廢、處置等事項(xiàng)的資金預(yù)算和會計(jì)處理。4.參與固定資產(chǎn)的清查和評估工作，提供相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。（三）行政部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)的實(shí)物管理制度和操作流程，組織實(shí)施固定資產(chǎn)的日常管理工作。2.建立固定資產(chǎn)實(shí)物臺賬，對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、購置日期、使用部門、存放地點(diǎn)等信息。3.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、發(fā)放、調(diào)配、維修、保養(yǎng)等工作，確保固定資產(chǎn)的正常使用。4.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、毀損等情況。5.會同財(cái)務(wù)部和使用部門，對閑置固定資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)劑和處理，提高固定資產(chǎn)的使用效率。（四）使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用和保管，確保固定資產(chǎn)的安全、完整。2.建立本部門固定資產(chǎn)的使用臺賬，記錄固定資產(chǎn)的使用情況和維修保養(yǎng)記錄。3.提出本部門固定資產(chǎn)的購置、維修、報(bào)廢等申請，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。4.配合行政部門和財(cái)務(wù)部進(jìn)行固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，提供相關(guān)的使用情況和資料。三、固定資產(chǎn)的購置（一）購置計(jì)劃各使用部門應(yīng)根據(jù)本部門的生產(chǎn)經(jīng)營需要和固定資產(chǎn)的使用狀況，于每年年末編制下一年度的固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)行政部門和財(cái)務(wù)部審核。行政部門和財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，對各部門的購置計(jì)劃進(jìn)行綜合平衡和審核，提出意見后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）購置審批固定資產(chǎn)購置計(jì)劃經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由行政部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。對于預(yù)算內(nèi)的固定資產(chǎn)購置，由行政部門根據(jù)審批后的購置計(jì)劃，辦理采購手續(xù)；對于預(yù)算外的固定資產(chǎn)購置，必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)專項(xiàng)審批后方可辦理采購手續(xù)。（三）采購方式固定資產(chǎn)的采購應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，根據(jù)購置金額的大小和采購數(shù)量的多少，分別采用招標(biāo)采購、詢價(jià)采購、直接采購等方式。對于金額較大、技術(shù)復(fù)雜的固定資產(chǎn)采購，應(yīng)采用招標(biāo)采購的方式；對于金額較小、技術(shù)簡單的固定資產(chǎn)采購，可采用詢價(jià)采購或直接采購的方式。（四）采購合同固定資產(chǎn)采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購商品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。采購合同簽訂前，應(yīng)經(jīng)公司法務(wù)部門審核，確保合同的合法性和有效性。（五）驗(yàn)收固定資產(chǎn)到貨后，行政部門應(yīng)組織使用部門和相關(guān)技術(shù)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、性能等是否符合合同要求。驗(yàn)收合格后，由驗(yàn)收人員簽署驗(yàn)收報(bào)告，并辦理入庫手續(xù)。對于驗(yàn)收不合格的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，要求供應(yīng)商換貨或退貨。四、固定資產(chǎn)的核算（一）入賬價(jià)值固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。外購固定資產(chǎn)的成本，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。（二）折舊方法公司采用年限平均法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值。固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得隨意變更。（三）會計(jì)核算財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和公司的財(cái)務(wù)管理制度，對固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)核算。定期編制固定資產(chǎn)報(bào)表，反映固定資產(chǎn)的增減變動和結(jié)存情況。五、固定資產(chǎn)的日常管理（一）資產(chǎn)編號與標(biāo)識行政部門對購置的固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號，并粘貼資產(chǎn)標(biāo)識牌。標(biāo)識牌應(yīng)注明固定資產(chǎn)的名稱、編號、規(guī)格、型號、使用部門、購置日期等信息，以便于識別和管理。（二）使用與保管各使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的使用和保管，嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用固定資產(chǎn)，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。嚴(yán)禁擅自拆卸、改裝固定資產(chǎn)，如因工作需要確需拆卸、改裝的，必須經(jīng)行政部門批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。（三）轉(zhuǎn)移與調(diào)撥固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部各部門之間的轉(zhuǎn)移和調(diào)撥，應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移調(diào)撥單》，經(jīng)轉(zhuǎn)出部門和轉(zhuǎn)入部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)行政部門審批。行政部門根據(jù)審批后的《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移調(diào)撥單》，辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)，并及時(shí)更新固定資產(chǎn)實(shí)物臺賬和使用部門的使用臺賬。（四）維修與保養(yǎng)各使用部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行日常維護(hù)保養(yǎng)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告行政部門。行政部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的使用狀況和維修保養(yǎng)記錄，制定固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)計(jì)劃，安排專業(yè)人員進(jìn)行維修保養(yǎng)。對于大型設(shè)備的維修保養(yǎng)，應(yīng)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的維修單位進(jìn)行。維修保養(yǎng)費(fèi)用應(yīng)按照公司的費(fèi)用報(bào)銷制度進(jìn)行報(bào)銷。六、固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)（一）清查盤點(diǎn)周期公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。在發(fā)生自然災(zāi)害、重大事故等特殊情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)清查盤點(diǎn)。（二）清查盤點(diǎn)方法清查盤點(diǎn)工作由行政部門會同財(cái)務(wù)部和使用部門共同組織實(shí)施。清查盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法，對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、使用狀況等進(jìn)行逐一核對，并與固定資產(chǎn)實(shí)物臺賬和財(cái)務(wù)賬進(jìn)行核對。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，提出處理意見。（三）清查盤點(diǎn)報(bào)告清查盤點(diǎn)結(jié)束后，行政部門應(yīng)編制《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告》，詳細(xì)說明清查盤點(diǎn)的情況、盤盈盤虧的原因和處理意見?！豆潭ㄙY產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告》經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為調(diào)整固定資產(chǎn)賬務(wù)的依據(jù)。七、固定資產(chǎn)的處置（一）處置范圍固定資產(chǎn)的處置包括出售、報(bào)廢、毀損、捐贈等。對于閑置不用、技術(shù)落后、損壞無法修復(fù)等固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處置。（二）處置審批固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照公司的審批權(quán)限進(jìn)行審批。對于金額較小的固定資產(chǎn)處置，由行政部門會同財(cái)務(wù)部提出處理意見，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；對于金額較大的固定資產(chǎn)處置，必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)辦公會研究決定。（三）處置程序1.出售：對于需要出售的固定資產(chǎn)，行政部門應(yīng)會同財(cái)務(wù)部對固定資產(chǎn)進(jìn)行評估，確定合理的出售價(jià)格。通過公開拍賣、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行出售，并簽訂出售合同。出售收入應(yīng)及時(shí)上繳公司財(cái)務(wù)部。2.報(bào)廢：對于達(dá)到使用年限、損壞無法修復(fù)的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)提出報(bào)廢申請，填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表》，經(jīng)行政部門和財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理處置，清理收入應(yīng)上繳公司財(cái)務(wù)部。3.毀損：對于因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成毀損的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)及時(shí)報(bào)告行政部門和財(cái)務(wù)部，并保護(hù)好現(xiàn)場。行政部門和財(cái)務(wù)部應(yīng)會同相關(guān)部門對毀損情況進(jìn)行調(diào)查，查明原因，提出處理意見。經(jīng)批準(zhǔn)后，對毀損的固定資產(chǎn)進(jìn)行清理處置，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。4.捐贈：對于需要捐贈的固定資產(chǎn)，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，辦理相關(guān)捐贈手續(xù)。捐贈資產(chǎn)的賬面價(jià)值應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。八、固定資產(chǎn)的檔案管理（一）檔案內(nèi)容固定資產(chǎn)檔案包括固定資產(chǎn)的購置合同、發(fā)票、驗(yàn)收報(bào)告、維修保養(yǎng)記錄、清查盤點(diǎn)報(bào)告、處置審批文件等相關(guān)資料。（二）檔案保管行政部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)檔案的保管工作，建立固定資產(chǎn)檔案臺賬，對檔案資料進(jìn)行分類整理、裝訂成冊，并妥善保管。固定資產(chǎn)檔案的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）檔案查閱公司內(nèi)部各部門因工作需要查閱固定資產(chǎn)檔案的，應(yīng)填寫《檔案查閱申請表》，經(jīng)行政部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱檔案時(shí)，應(yīng)遵守檔案管理的有關(guān)規(guī)定，不得損壞、涂改檔案資料。九、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查公司審計(jì)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)的管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的購置、核算、日常管理、清查盤點(diǎn)、處置等環(huán)節(jié)。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）考核評價(jià)公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理考核評價(jià)制度，對各部門的固定資