公司出納考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.庫存現(xiàn)金日記賬應由（）登記。A.會計B.出納C.會計主管D.總經(jīng)理2.企業(yè)一般使用（）結(jié)算起點以下的零星支出可用現(xiàn)金支付。A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元3.銀行匯票的提示付款期限自出票日起（）。A.10日B.1個月C.2個月D.6個月4.支票的出票人是（）。A.付款人B.收款人C.存款人D.銀行5.企業(yè)收到的銀行本票，應借記（）科目。A.銀行存款B.庫存現(xiàn)金C.其他貨幣資金D.應收票據(jù)6.出納人員不得兼任（）工作。A.固定資產(chǎn)明細賬登記B.債權(quán)債務賬目的登記C.庫存現(xiàn)金日記賬登記D.銀行存款日記賬登記7.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)長款，在查明原因前應記入（）科目。A.其他應付款B.其他應收款C.營業(yè)外收入D.管理費用8.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過（）。A.3個月B.6個月C.9個月D.12個月9.企業(yè)送存現(xiàn)金時，一般填寫（）。A.現(xiàn)金交款單B.進賬單C.支票存根D.收款收據(jù)10.銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致的原因可能是（）。A.記賬錯誤B.未達賬項C.二者都有可能D.以上都不對二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于現(xiàn)金開支范圍的有（）A.職工工資B.個人勞務報酬C.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品D.結(jié)算起點以下的零星支出2.下列屬于銀行結(jié)算方式的有（）A.銀行匯票B.商業(yè)匯票C.委托收款D.托收承付3.庫存現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)有（）A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行收款憑證D.銀行付款憑證4.出納工作的基本原則包括（）A.內(nèi)部牽制原則B.錢賬分管原則C.日清月結(jié)原則D.權(quán)責發(fā)生制原則5.下列關(guān)于支票的說法正確的有（）A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票可以支取現(xiàn)金也可轉(zhuǎn)賬C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬D.普通支票可以支取現(xiàn)金也可轉(zhuǎn)賬6.企業(yè)銀行存款賬戶包括（）A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶7.現(xiàn)金清查的方法有（）A.實地盤點法B.技術(shù)推算法C.核對賬目法D.函證法8.以下屬于其他貨幣資金核算內(nèi)容的有（）A.外埠存款B.銀行本票存款C.信用卡存款D.存出投資款9.出納人員辦理收款或付款后，應在（）上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。A.原始憑證B.記賬憑證C.收款憑證D.付款憑證10.銀行存款日記賬與銀行對賬單核對時，出現(xiàn)未達賬項的原因有（）A.企業(yè)已收，銀行未收B.企業(yè)已付，銀行未付C.銀行已收，企業(yè)未收D.銀行已付，企業(yè)未付三、判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）2.銀行本票可以背書轉(zhuǎn)讓。（）3.出納人員可以兼任稽核工作。（）4.庫存現(xiàn)金限額由企業(yè)自行決定。（）5.商業(yè)承兌匯票由銀行承兌。（）6.企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票，應及時送存銀行。（）7.現(xiàn)金日記賬應每天結(jié)出余額。（）8.銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請求付款或退款。（）9.企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致，肯定是記賬錯誤。（）10.支票的出票日期可以使用小寫填寫。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述現(xiàn)金管理的基本原則。答：錢賬分管原則，即管錢不管賬，管賬不管錢；收付合法原則；收付兩清原則；日清月結(jié)原則，每日清理現(xiàn)金收支，按日結(jié)賬并核對庫存現(xiàn)金。2.簡述銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致的原因。答：一是記賬錯誤，企業(yè)或銀行記賬過程中出現(xiàn)記錯賬、漏記賬等情況；二是未達賬項，即企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞時間不同，導致一方已入賬，另一方尚未入賬的款項。3.簡述支票的種類及各自用途。答：支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票既可以支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，只能用于轉(zhuǎn)賬。4.簡述出納工作的主要內(nèi)容。答：主要包括貨幣資金核算，如辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等；往來結(jié)算，如辦理往來款項的結(jié)算業(yè)務；工資核算，如執(zhí)行工資計劃、發(fā)放工資獎金等；還包括保管庫存現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空白票據(jù)等。五、討論題（每題5分，共4題）1.談談如何加強企業(yè)現(xiàn)金管理以防范風險。答：嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，明確現(xiàn)金開支范圍；加強庫存現(xiàn)金限額管理；規(guī)范現(xiàn)金收付流程，加強票據(jù)和印章管理；定期進行現(xiàn)金清查，確保賬實相符；強化對出納人員的監(jiān)督和培訓，提高其風險防范意識。2.企業(yè)在選擇銀行結(jié)算方式時應考慮哪些因素？答：應考慮結(jié)算的安全性，確保資金安全；結(jié)算的及時性，滿足資金周轉(zhuǎn)需求；結(jié)算成本，包括手續(xù)費等；業(yè)務特點，如交易對象、交易金額等；銀行的服務質(zhì)量和信譽等因素。3.討論電子支付對出納工作帶來的影響及應對措施。答：影響：改變支付方式，提高工作效率但增加信息安全風險；交易記錄形式變化。應對措施：加強對電子支付系統(tǒng)的學習與操作；強化信息安全意識，采取加密等安全措施；及時核對電子支付記錄，確保資金準確。4.說說如何做好出納的日清月結(jié)工作。答：每日營業(yè)終了，清點庫存現(xiàn)金并與日記賬余額核對，確保賬實相符；整理、核對當天的收付款憑證，登記日記賬；結(jié)算當天的銀行存款收支，與銀行對賬單核對，如有未達賬項及時記錄；將當天的票據(jù)、憑證等整理歸檔，保證工作有序，數(shù)據(jù)準確。答案一、單項選擇題1.B2.A3.B4.C5.A6.B7.A8.B9.A10.C二、多項選擇題1.ABCD2.AB