1課程綱要個(gè)人所得稅當(dāng)前的疑惑其他問題交流3國(guó)地稅概要1242國(guó)地稅概要稅法概要國(guó)地稅稅種劃分國(guó)地稅征管范圍國(guó)地稅的區(qū)別稅收管理體制3稅法概要稅收概念和職能職能財(cái)政經(jīng)濟(jì)社會(huì)滿足公共需要保障財(cái)政收入調(diào)整分配和調(diào)控經(jīng)濟(jì)制度與法律實(shí)體法程序法處罰法爭(zhēng)訟法地方法規(guī)三性原則:真實(shí)性相關(guān)性合理性4國(guó)地稅種劃分稅種:增值稅、消費(fèi)稅、燃油稅、車輛購(gòu)置稅、出口產(chǎn)品退稅、進(jìn)口產(chǎn)品增值稅/消費(fèi)稅、證券交易稅、儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅等，共有國(guó)稅稅種十五種。稅種:個(gè)人所得稅、地方企業(yè)所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、契稅、土地增值稅、地方教育附加稅等，共有地稅稅種十五種。當(dāng)前中央與地方共享稅:增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅為中央與地方共享稅。國(guó)稅地稅其他5國(guó)地稅征管范圍征收的主要是維護(hù)國(guó)家權(quán)益、實(shí)施宏觀調(diào)控所必需的稅種(消費(fèi)稅、關(guān)稅)和關(guān)乎國(guó)計(jì)民生的主要稅種的部分稅收(增值稅)。主要負(fù)責(zé)適合地方征管的稅種以增加地方財(cái)政收入(營(yíng)業(yè)稅、耕地占用稅、車船使用稅)。國(guó)稅地稅其他6國(guó)地稅的區(qū)別國(guó)稅與地稅，是指國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)和地方稅務(wù)局系統(tǒng)，一般是指稅務(wù)機(jī)關(guān)，而不是針對(duì)稅種而言的。為適應(yīng)分稅制的要求，全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)分為國(guó)家稅務(wù)局（簡(jiǎn)稱國(guó)稅）和地方稅務(wù)局（簡(jiǎn)稱地稅），負(fù)責(zé)征收不同的稅種。其中，中央稅歸中央所有，地方稅歸地方所有，中央與地方共享稅分配后分別歸中央與地方所有。7稅收管理體制稅收管理體制是中央和地方之間劃分稅收管理權(quán)限的制度。是國(guó)家財(cái)政管理體制的重要組成部分，體現(xiàn)了稅收管理集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系。中國(guó)的稅收征管體制原則，遵循"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理"的原則。稅法統(tǒng)一，稅權(quán)集中，實(shí)行分級(jí)管理。8個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅概念個(gè)人所得稅納稅人個(gè)人所得稅的發(fā)展個(gè)人所得稅軟件概況個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目介紹9個(gè)人所得稅概念個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)本國(guó)公民、居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來(lái)源于本國(guó)的所得征收的一種所得稅。

也可以理解為：是以個(gè)人（自然人）取得的應(yīng)稅所得為征收對(duì)象所征收的一種稅。10個(gè)人所得稅的納稅人非居民納稅人居民納稅人扣繳義務(wù)人在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，是居民義務(wù)納稅人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，即就其在中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，是非居民納稅義務(wù)人，承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人，指支付個(gè)人應(yīng)納稅所得企業(yè)（公司）、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社團(tuán)組織、軍隊(duì)、駐華機(jī)構(gòu)（不包括外國(guó)駐華使領(lǐng)館和聯(lián)合國(guó)及其他依法享有外交特權(quán)和豁免的國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)）、個(gè)體戶等單位或個(gè)人。11個(gè)人所得稅的發(fā)展再次調(diào)整調(diào)整起征點(diǎn)個(gè)人所得稅法頒布2008年3月1日起由1600元提高到2000元1994年10月31日人大常委會(huì)發(fā)布了新修改的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》2011年6月30日，十一屆全國(guó)人大常委會(huì)第二十一次會(huì)議表決通過了全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定。個(gè)人所得稅免征額將從現(xiàn)行的2000元提高到3500元，同時(shí)調(diào)整稅率。12個(gè)人所得稅軟件的概況易稅門戶雙軟整合代扣代繳系統(tǒng)個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng).是國(guó)家指定的唯一的個(gè)人所得稅申報(bào)軟件，是金稅工程的重要組成部分。能夠建立代扣代繳明細(xì)，實(shí)現(xiàn)全員全額明細(xì)化管理2012年升級(jí)成易稅門戶版本，功能更加完善。個(gè)稅工具箱11項(xiàng)模塊優(yōu)化，讓辦稅人員使用更加便捷。2013年再次進(jìn)行升級(jí)，在易稅門戶中實(shí)現(xiàn)了企業(yè)所得稅匯算清繳（涉稅通）和四川網(wǎng)上繳稅模塊的增加。13個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目介紹應(yīng)稅項(xiàng)目正常與非正常工資薪金離、退、解除勞動(dòng)合同全年一次性獎(jiǎng)金特殊行業(yè)及股期行權(quán)收入其他結(jié)合軟件進(jìn)行系統(tǒng)了解14當(dāng)前的疑惑軟件問題業(yè)務(wù)問題您的疑惑？

勞務(wù)工的計(jì)稅方法？勞務(wù)工的免稅基數(shù)？返聘人員如何計(jì)稅？

外籍人的計(jì)稅方法？外籍人的免稅基數(shù)？

公積金上限

公積金計(jì)稅方法？

補(bǔ)扣公積金如何計(jì)稅？

年終的計(jì)稅方式？?jī)?nèi)退一次性補(bǔ)償處理提前退退休處理解除勞動(dòng)合同處理？

軟件誤、錯(cuò)、漏報(bào)

軟件申報(bào)流程和時(shí)間外籍人如何計(jì)稅補(bǔ)扣公積金計(jì)稅年終獎(jiǎng)及離退人員軟件操作問題勞務(wù)工如何計(jì)稅15軟件問題操作流程填寫納稅人基礎(chǔ)信息填寫報(bào)表生成申報(bào)數(shù)據(jù)申報(bào)并獲取反饋申報(bào)失敗征期內(nèi)修正申報(bào)申報(bào)成功申報(bào)成功下月正常申報(bào)征期后自查申報(bào)申報(bào)成功申報(bào)成功全額扣款打印代扣代繳稅款憑證16業(yè)務(wù)問題-勞務(wù)工如何計(jì)稅？勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅法中所說的勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目涵蓋的面相當(dāng)廣泛，它指?jìng)€(gè)人獨(dú)立從事各種技藝、提供各項(xiàng)勞務(wù)取得的報(bào)酬，具體指從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、錄象、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)濟(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)，凡是從事以上勞務(wù)取得的所的均為勞務(wù)報(bào)酬，都應(yīng)按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

勞務(wù)派遣工政策支撐：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<征收個(gè)人所得稅若干問題的規(guī)定>的通知》（國(guó)稅發(fā)[1994]89號(hào)）財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于個(gè)人提供非有形商品推銷代理等服務(wù)活動(dòng)取得收入征收營(yíng)業(yè)稅和個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅字[1997]103號(hào)）軟件填寫方法（操作）17業(yè)務(wù)問題-外籍人如何計(jì)稅？工資薪金所得總額，是指發(fā)放給納稅人的，在稅款所屬期限內(nèi)取得的實(shí)際含稅收入總額。

錄入時(shí)應(yīng)將不含稅的收入換算成含稅收入，外幣折合成人民幣后再錄入系統(tǒng)。外幣折合人民幣時(shí)，如為美元、日元和港幣，應(yīng)當(dāng)按照填開完稅憑證的上一月最后一日中國(guó)人民銀行公布的人民幣對(duì)上述本種貨幣的基準(zhǔn)匯價(jià)，折合成人民幣計(jì)算繳納稅款；如為美元、日元和港幣以外的其他貨幣的，應(yīng)當(dāng)按照填開完稅憑證的上一月最后一日美元對(duì)人民幣的基準(zhǔn)匯價(jià)和國(guó)家外匯管理局提供的同日紐約外匯市場(chǎng)美元對(duì)主要外幣的匯價(jià)進(jìn)行套算，按套算后的匯價(jià)作為折合率計(jì)算繳納稅款。

本項(xiàng)不可在軟件中直接錄入，需要雙擊軟件里面填寫“附表一外籍人員境內(nèi)外工資薪金所得明細(xì)表”。費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為4800元。適用公式，根據(jù)不同的情況采用5種不同的公司計(jì)算。18業(yè)務(wù)問題-補(bǔ)扣公積金計(jì)稅？社平工資通常指某一地區(qū)一定時(shí)期內(nèi)（通常為一年）全部職工工資總額除以這一時(shí)期內(nèi)職工人數(shù)后所得的平均工資，通過該時(shí)期該范圍全體職工的工資總額與職工平均人數(shù)之比而得到。（現(xiàn)在統(tǒng)計(jì)局已經(jīng)不再有職工平均工資統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目，而以在崗職工平均工資取代），簡(jiǎn)稱社平工資、社平。公積金軟件中怎么確定住房公積金上限？住房公積金超過上限應(yīng)該如何計(jì)稅？補(bǔ)扣公積金如何計(jì)稅？19業(yè)務(wù)問題-全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅？我們來(lái)看看軟件中操作：休頓一下吧。。20業(yè)務(wù)問題-內(nèi)退一次性補(bǔ)償收入政策依據(jù)內(nèi)退一次性補(bǔ)償收入，是指根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)政策問題的通知》(國(guó)稅發(fā)[1999]58號(hào))，個(gè)人因內(nèi)部退養(yǎng)從原任職單位取得的收入。計(jì)稅方法分?jǐn)傇路輸?shù)，是指?jìng)€(gè)人辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所屬月份數(shù)。分?jǐn)傇路輸?shù)，是指?jìng)€(gè)人辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所屬月份數(shù)。月均補(bǔ)償額為內(nèi)退一次性補(bǔ)償收入除以分?jǐn)傇路輸?shù)。應(yīng)納稅所得額=當(dāng)月工薪收入額+內(nèi)退一次性補(bǔ)償收入-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)21業(yè)務(wù)問題-提前退休一次性補(bǔ)貼收入政策依據(jù)國(guó)家稅務(wù)局公告2011年第6號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人