2025年公共財(cái)政與預(yù)算管理專業(yè)總結(jié)能力考試及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.2024年修訂的《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》中，新增的“跨年度預(yù)算平衡機(jī)制”核心要求是：A.年度預(yù)算必須收支平衡B.允許通過預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金平滑年度收支波動(dòng)C.地方政府舉債規(guī)模不得超過上年度一般公共預(yù)算支出的10%D.中央財(cái)政赤字率不得突破3%2.下列關(guān)于財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的表述中，正確的是：A.一般性轉(zhuǎn)移支付以“因素法”分配，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付以“項(xiàng)目法”分配B.專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付占比越高，財(cái)政資金使用效率越高C.均衡性轉(zhuǎn)移支付屬于專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的子類D.轉(zhuǎn)移支付無需納入預(yù)算管理3.某縣2024年一般公共預(yù)算收入12億元，政府性基金預(yù)算收入8億元（其中土地出讓收入6億元），國有資本經(jīng)營預(yù)算收入1億元，社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入5億元。該縣全口徑財(cái)政收入為：A.12億元B.20億元C.21億元D.26億元4.績效預(yù)算管理中，“3E原則”指的是：A.經(jīng)濟(jì)（Economy）、效率（Efficiency）、效果（Effectiveness）B.公平（Equity）、效率（Efficiency）、效果（Effectiveness）C.經(jīng)濟(jì)（Economy）、公平（Equity）、效果（Effectiveness）D.經(jīng)濟(jì)（Economy）、效率（Efficiency）、公平（Equity）5.地方政府隱性債務(wù)的典型形式不包括：A.政府融資平臺(tái)公司通過銀行貸款舉借的債務(wù)B.地方政府發(fā)行的一般債券C.政府與社會(huì)資本合作（PPP）項(xiàng)目中承諾的財(cái)政補(bǔ)貼D.地方政府通過國有企業(yè)擔(dān)保的信托融資6.2024年中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付中，“共同財(cái)政事權(quán)轉(zhuǎn)移支付”的主要目標(biāo)是：A.縮小地區(qū)間基本公共服務(wù)差距B.支持地方特定產(chǎn)業(yè)發(fā)展C.彌補(bǔ)地方因減稅降費(fèi)造成的財(cái)力缺口D.應(yīng)對(duì)突發(fā)公共事件的應(yīng)急支出7.預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控的重點(diǎn)不包括：A.超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放津貼補(bǔ)貼B.違規(guī)向非預(yù)算單位撥款C.按合同約定支付工程進(jìn)度款D.虛列支出、轉(zhuǎn)移資金8.國有資本經(jīng)營預(yù)算與一般公共預(yù)算的主要區(qū)別在于：A.前者以稅收為主要收入來源，后者以國有資本收益為主要來源B.前者支出重點(diǎn)是民生保障，后者支出重點(diǎn)是國企改革與發(fā)展C.前者收支納入政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告，后者不納入D.前者的編制主體是財(cái)政部門，后者是國資監(jiān)管部門9.下列關(guān)于“預(yù)算績效管理一體化”的表述中，錯(cuò)誤的是：A.覆蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程B.要求績效目標(biāo)與預(yù)算資金同步申報(bào)、同步審核、同步批復(fù)C.僅適用于一般公共預(yù)算，不適用于政府性基金預(yù)算D.績效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤10.2024年某省將“數(shù)字財(cái)政”系統(tǒng)升級(jí)為全國統(tǒng)一版本，其核心功能是：A.實(shí)現(xiàn)財(cái)政數(shù)據(jù)全國集中管理與跨部門共享B.提高財(cái)政干部的信息化操作技能C.替代人工完成預(yù)算編制與執(zhí)行D.降低財(cái)政信息系統(tǒng)的維護(hù)成本二、簡答題（每題8分，共40分）1.簡述零基預(yù)算與增量預(yù)算的主要區(qū)別，并分析零基預(yù)算在我國地方政府預(yù)算編制中的應(yīng)用難點(diǎn)。2.什么是“財(cái)政透明度”？結(jié)合2024年《地方預(yù)決算公開操作規(guī)程》，說明提升財(cái)政透明度的主要措施。3.簡述社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算與一般公共預(yù)算的銜接機(jī)制，并分析當(dāng)前銜接中存在的主要問題。4.地方政府專項(xiàng)債券的“借用管還”全流程管理包括哪些關(guān)鍵環(huán)節(jié)？如何防范專項(xiàng)債券資金閑置風(fēng)險(xiǎn)？5.結(jié)合“雙碳”目標(biāo)，說明公共財(cái)政在支持綠色發(fā)展中的預(yù)算政策工具（至少列舉4種）。三、案例分析題（每題15分，共30分）案例1：2024年，某地級(jí)市財(cái)政局在審核2025年部門預(yù)算時(shí)發(fā)現(xiàn)：市交通局申報(bào)的“智慧交通系統(tǒng)升級(jí)項(xiàng)目”預(yù)算2.8億元，績效目標(biāo)僅表述為“完成系統(tǒng)升級(jí)”；市教育局申報(bào)的“鄉(xiāng)村教師周轉(zhuǎn)宿舍建設(shè)項(xiàng)目”預(yù)算1.2億元，但未提供具體建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)與分年度資金需求；市衛(wèi)健委申報(bào)的“公共衛(wèi)生應(yīng)急物資儲(chǔ)備項(xiàng)目”預(yù)算0.5億元，歷史數(shù)據(jù)顯示其2023年同類項(xiàng)目執(zhí)行率僅為45%。問題：結(jié)合預(yù)算績效管理要求，指出上述項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)中存在的主要問題，并提出整改建議。案例2：2024年末，某縣一般公共預(yù)算收入15億元（同比增長3%），一般公共預(yù)算支出22億元（同比增長5%），政府性基金預(yù)算收入8億元（其中土地出讓收入6億元，同比下降20%），地方政府債務(wù)余額35億元（其中一般債務(wù)12億元，專項(xiàng)債務(wù)23億元），債務(wù)率（債務(wù)余額/綜合財(cái)力）為180%（警戒線為150%）。該縣2025年擬申報(bào)新增專項(xiàng)債券項(xiàng)目3個(gè)，總投資12億元，需債券資金8億元。問題：分析該縣當(dāng)前財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，并就2025年專項(xiàng)債券申報(bào)與使用提出管理建議。四、論述題（10分）結(jié)合黨的二十大報(bào)告關(guān)于“健全現(xiàn)代預(yù)算制度”的要求，論述新時(shí)代公共財(cái)政與預(yù)算管理的改革方向及實(shí)現(xiàn)路徑。---答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.B?？缒甓阮A(yù)算平衡機(jī)制允許通過預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金等平滑年度收支波動(dòng)，避免“順周期”調(diào)節(jié)。2.A。一般性轉(zhuǎn)移支付采用因素法（如人口、面積、財(cái)力缺口等）分配，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付按具體項(xiàng)目審批；專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付占比過高可能限制地方自主權(quán)；均衡性轉(zhuǎn)移支付屬于一般性轉(zhuǎn)移支付；所有轉(zhuǎn)移支付均需納入預(yù)算。3.D。全口徑財(cái)政收入包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算四本預(yù)算收入之和：12+8+1+5=26億元。4.A?？冃ьA(yù)算的“3E原則”為經(jīng)濟(jì)（投入成本最小化）、效率（投入產(chǎn)出比）、效果（目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度）。5.B。地方政府一般債券是顯性債務(wù)，隱性債務(wù)指未納入政府債務(wù)限額管理、由政府信用擔(dān)保的債務(wù)。6.A。共同財(cái)政事權(quán)轉(zhuǎn)移支付旨在保障地方履行共同事權(quán)的財(cái)力，縮小基本公共服務(wù)差距；專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付支持特定領(lǐng)域。7.C。動(dòng)態(tài)監(jiān)控重點(diǎn)是違規(guī)支出行為，按合同支付進(jìn)度款屬于正常操作。8.B。國有資本經(jīng)營預(yù)算收入主要來自國企利潤、股利等，支出用于國企改革；一般公共預(yù)算以稅收為主，支出側(cè)重民生。9.C。預(yù)算績效管理一體化覆蓋四本預(yù)算，不僅限于一般公共預(yù)算。10.A?！皵?shù)字財(cái)政”核心是全國數(shù)據(jù)集中與共享，提升預(yù)算管理的規(guī)范性和透明度。二、簡答題1.區(qū)別：增量預(yù)算以上年度預(yù)算為基數(shù)調(diào)整編制，強(qiáng)調(diào)連續(xù)性；零基預(yù)算不參考?xì)v史基數(shù)，從“零”開始論證所有支出必要性。應(yīng)用難點(diǎn)：地方政府支出項(xiàng)目多、數(shù)據(jù)積累不足，零基預(yù)算需大量成本效益分析，基層財(cái)政部門專業(yè)能力有限；部門利益固化，削減低效支出阻力大；跨年度項(xiàng)目難以“從零開始”評(píng)估。2.財(cái)政透明度：指財(cái)政信息的公開性、完整性和可獲得性，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、決算及績效等全流程信息披露。提升措施：2024年規(guī)程要求擴(kuò)大公開范圍（如債務(wù)限額、隱性債務(wù)化解方案）；細(xì)化公開內(nèi)容（分項(xiàng)目、分地區(qū)支出）；規(guī)范公開平臺(tái)（統(tǒng)一使用政府門戶網(wǎng)站財(cái)政專欄）；強(qiáng)化監(jiān)督問責(zé)（將透明度納入地方政府績效考核）。3.銜接機(jī)制：一般公共預(yù)算可對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算進(jìn)行補(bǔ)貼（如基本養(yǎng)老保險(xiǎn)缺口補(bǔ)助）；社保基金滾存結(jié)余可轉(zhuǎn)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金；預(yù)算編制時(shí)需統(tǒng)籌考慮社?；鹗罩c一般公共預(yù)算財(cái)力。問題：補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)不明確，部分地區(qū)過度依賴一般公共預(yù)算填補(bǔ)社保缺口；社?；鸾Y(jié)余資金使用效率低，未能有效盤活；跨部門數(shù)據(jù)共享不足，預(yù)算銜接缺乏精準(zhǔn)性。4.關(guān)鍵環(huán)節(jié)：項(xiàng)目儲(chǔ)備（符合專項(xiàng)債券支持領(lǐng)域）、額度申報(bào)（與項(xiàng)目收益匹配）、資金撥付（按工程進(jìn)度放款）、使用監(jiān)管（確保?？顚Ｓ茫?、還本付息（通過項(xiàng)目收益或政府性基金收入償還）。防閑置措施：加強(qiáng)項(xiàng)目前期論證，確保成熟度；建立資金閑置預(yù)警機(jī)制（如3個(gè)月未使用需說明原因）；對(duì)閑置資金按比例扣減下年度額度；推動(dòng)專項(xiàng)債券資金與銀行貸款等市場化資金聯(lián)動(dòng)使用。5.政策工具：①綠色采購預(yù)算：提高政府機(jī)關(guān)采購節(jié)能產(chǎn)品、新能源汽車的比例；②生態(tài)補(bǔ)償轉(zhuǎn)移支付：對(duì)重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)加大轉(zhuǎn)移支付力度；③環(huán)保支出專項(xiàng)預(yù)算：設(shè)立大氣、水、土壤污染防治專項(xiàng)資金；④碳減排激勵(lì)預(yù)算：對(duì)企業(yè)技術(shù)改造、可再生能源項(xiàng)目給予補(bǔ)貼或稅收返還；⑤綠色債券預(yù)算：將地方政府專項(xiàng)債券用于海綿城市、光伏電站等綠色項(xiàng)目。三、案例分析題案例1：問題：①交通局項(xiàng)目績效目標(biāo)不具體，缺乏量化指標(biāo)（如“系統(tǒng)上線率≥95%”“故障響應(yīng)時(shí)間≤30分鐘”）；②教育局項(xiàng)目未細(xì)化預(yù)算，缺少建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)（如單套宿舍面積、造價(jià)）和分年度資金需求（如2025年需6000萬元，2026年需6000萬元）；③衛(wèi)健委項(xiàng)目執(zhí)行率低（45%），存在資金閑置風(fēng)險(xiǎn)，歷史績效差不宜安排全額預(yù)算。整改建議：①交通局補(bǔ)充量化績效指標(biāo)（如“覆蓋500個(gè)路口”“數(shù)據(jù)準(zhǔn)確率≥98%”），并與預(yù)算資金掛鉤；②教育局提供建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)（參考《農(nóng)村教師周轉(zhuǎn)宿舍建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)》），按工程進(jìn)度拆分年度預(yù)算；③衛(wèi)健委核減2025年預(yù)算（如按歷史執(zhí)行率的70%安排3500萬元），并要求提交整改方案（如優(yōu)化采購流程、加強(qiáng)項(xiàng)目管理）。案例2：財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)：①收支矛盾突出：一般公共預(yù)算收支缺口7億元，依賴上級(jí)轉(zhuǎn)移支付或調(diào)入資金；②土地財(cái)政收縮：土地出讓收入下降20%，政府性基金預(yù)算收入承壓，影響專項(xiàng)債券還本付息（專項(xiàng)債券主要由政府性基金收入償還）；③債務(wù)率超警戒線（180%），債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高，新增債券可能進(jìn)一步推高債務(wù)負(fù)擔(dān)。管理建議：①嚴(yán)格項(xiàng)目篩選：優(yōu)先選擇收益明確、建設(shè)周期短的項(xiàng)目（如產(chǎn)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施，可通過租金覆蓋本息）；②控制債券規(guī)模：根據(jù)綜合財(cái)力（一般公共預(yù)算收入+政府性基金收入+上級(jí)轉(zhuǎn)移支付）測算可承受的新增債券額度，避免債務(wù)率進(jìn)一步攀升；③強(qiáng)化資金監(jiān)管：要求項(xiàng)目單位制定資金使用計(jì)劃，定期報(bào)告進(jìn)度，對(duì)閑置資金及時(shí)收回調(diào)整；④拓寬還款來源：推動(dòng)專項(xiàng)債券項(xiàng)目市場化運(yùn)作（如引入社會(huì)資本），將項(xiàng)目運(yùn)營收入（如停車費(fèi)、廣告費(fèi)）納入償債資金池；⑤優(yōu)化財(cái)政結(jié)構(gòu)：減少對(duì)土地出讓收入的依賴，培育新興稅源（如數(shù)字經(jīng)濟(jì)、綠色產(chǎn)業(yè)），增強(qiáng)財(cái)政可持續(xù)性。四、論述題黨的二十大報(bào)告提出“健全現(xiàn)代預(yù)算制度”，核心是構(gòu)建與國家治理現(xiàn)代化相適應(yīng)、具有中國特色的預(yù)算管理體系。新時(shí)代改革方向及路徑如下：1.強(qiáng)化預(yù)算統(tǒng)籌，提升資金配置效率方向：打破四本預(yù)算“各自為政”，建立跨預(yù)算的資金統(tǒng)籌機(jī)制。路徑：①加大國有資本經(jīng)營預(yù)算、政府性基金預(yù)算調(diào)入一般公共預(yù)算的力度（如提高國企利潤上繳比例）；②盤活存量資金，將結(jié)轉(zhuǎn)超過2年的資金收回統(tǒng)籌使用；③推動(dòng)財(cái)政資金與金融資本、社會(huì)資本聯(lián)動(dòng)（如設(shè)立政府引導(dǎo)基金），放大財(cái)政杠桿效應(yīng)。2.深化績效管理，實(shí)現(xiàn)“花錢必問效”方向：從“重投入”轉(zhuǎn)向“重產(chǎn)出”，構(gòu)建全方位、全過程、全覆蓋的績效管理體系。路徑：①擴(kuò)大績效評(píng)價(jià)范圍（覆蓋所有政策和項(xiàng)目）；②引入第三方評(píng)價(jià)，提高結(jié)果客觀性；③嚴(yán)格績效結(jié)果應(yīng)用（對(duì)低效項(xiàng)目削減預(yù)算，對(duì)無效項(xiàng)目取消預(yù)算）；④推動(dòng)績效信息公開，接受社會(huì)監(jiān)督。3.規(guī)范債務(wù)管理，守住財(cái)政安全底線方向：遏制隱性債務(wù)增量，穩(wěn)妥化解存量，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)向財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化。路徑：①完善債務(wù)限額管理（根據(jù)財(cái)力狀況動(dòng)態(tài)調(diào)整）；②建立隱性債務(wù)常態(tài)化監(jiān)測機(jī)制（通過“數(shù)字財(cái)政”系統(tǒng)實(shí)時(shí)追蹤）；③推廣“債務(wù)重組+資產(chǎn)盤活”模式（如將政府存量資產(chǎn)注入融資平臺(tái)，增強(qiáng)償債能力）；④強(qiáng)化問責(zé)機(jī)制（對(duì)違規(guī)舉債的地方干部終身追責(zé)）。4.推進(jìn)預(yù)算公開，建設(shè)透明政府方向：以公開促規(guī)范，提升財(cái)政公信力。路徑：①擴(kuò)大公開內(nèi)容（如部門項(xiàng)目預(yù)算明細(xì)、績效評(píng)價(jià)報(bào)告）；②細(xì)化公開顆粒度（按“項(xiàng)”級(jí)科目披露支出）；③創(chuàng)新公