公司經(jīng)費(fèi)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司經(jīng)費(fèi)管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用行為，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，保障公司各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保經(jīng)費(fèi)使用合法合規(guī)。2.預(yù)算控制原則：實(shí)行全面預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，確保經(jīng)費(fèi)支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。3.勤儉節(jié)約原則：樹立節(jié)約意識(shí)，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，提高經(jīng)費(fèi)使用效率。4.公開透明原則：經(jīng)費(fèi)使用情況應(yīng)定期公開，接受公司內(nèi)部監(jiān)督和員工的監(jiān)督。二、經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算。2.經(jīng)費(fèi)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況和相關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行合理預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)按照經(jīng)費(fèi)用途分類編制，明確各項(xiàng)支出的具體金額和支出時(shí)間。3.各部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將本部門年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核。財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門對(duì)各部門預(yù)算進(jìn)行審核，提出修改意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行經(jīng)費(fèi)支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、公司業(yè)務(wù)發(fā)展變化等原因，需要調(diào)整預(yù)算的，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行。三、經(jīng)費(fèi)支出管理（一）支出范圍公司經(jīng)費(fèi)支出主要包括以下幾類：1.人員費(fèi)用：包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。2.辦公費(fèi)用：包括辦公用品、辦公設(shè)備購(gòu)置、辦公場(chǎng)地租賃、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。3.業(yè)務(wù)費(fèi)用：包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、宣傳費(fèi)等。4.固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)用：包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等固定資產(chǎn)的購(gòu)置費(fèi)用。5.其他費(fèi)用：包括捐贈(zèng)支出、罰款支出、資產(chǎn)減值損失等。（二）審批流程1.一般經(jīng)費(fèi)支出：由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.重大經(jīng)費(fèi)支出：由部門負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。3.涉及財(cái)務(wù)制度規(guī)定的特殊支出：如對(duì)外投資、融資、擔(dān)保等，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定履行審批程序。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員費(fèi)用：按照國(guó)家和公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.辦公費(fèi)用：應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要合理控制支出，不得超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)置辦公用品和辦公設(shè)備。3.業(yè)務(wù)費(fèi)用：差旅費(fèi)：按照公司制定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、天數(shù)和交通工具等級(jí)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍支出，不得超標(biāo)準(zhǔn)接待。會(huì)議費(fèi)：應(yīng)按照公司規(guī)定的會(huì)議審批程序和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模和會(huì)議費(fèi)用。培訓(xùn)費(fèi)：應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)內(nèi)容和培訓(xùn)對(duì)象合理安排培訓(xùn)費(fèi)用，不得超標(biāo)準(zhǔn)培訓(xùn)。宣傳費(fèi)：應(yīng)根據(jù)公司宣傳工作需要合理安排宣傳費(fèi)用，不得超標(biāo)準(zhǔn)宣傳。4.固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)用：應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)購(gòu)置規(guī)模和購(gòu)置標(biāo)準(zhǔn)。（四）支出報(bào)銷1.報(bào)銷人員應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，填寫報(bào)銷憑證，提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證。2.報(bào)銷憑證應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。四、經(jīng)費(fèi)審批管理（一）審批權(quán)限1.公司實(shí)行分級(jí)審批制度，明確各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限。2.一般經(jīng)費(fèi)支出由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大經(jīng)費(fèi)支出由部門負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。（二）審批流程1.經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)：由經(jīng)費(fèi)使用部門填寫經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)表，詳細(xì)說明支出事由、金額、支付方式等。2.部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對(duì)經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)支出的合理性和必要性。3.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)同意支出或提出修改意見。4.公司領(lǐng)導(dǎo)審批：重大經(jīng)費(fèi)支出由公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，簽字確認(rèn)同意支出或提出修改意見。5.財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷：財(cái)務(wù)部對(duì)經(jīng)審批的經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核無誤后予以報(bào)銷。（三）審批責(zé)任1.各級(jí)審批人員應(yīng)認(rèn)真履行審批職責(zé)，對(duì)審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。2.如因?qū)徟藛T把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)支出出現(xiàn)問題的，審批人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。五、經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司經(jīng)費(fèi)管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)支出合規(guī)性、經(jīng)費(fèi)審批程序執(zhí)行情況等。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正經(jīng)費(fèi)管理中存在的問題，提出改進(jìn)建議，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后督促相關(guān)部門整改落實(shí)。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司經(jīng)費(fèi)的日常管理和監(jiān)督，定期對(duì)經(jīng)費(fèi)收支情況進(jìn)行核對(duì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)費(fèi)管理中存在的問題。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定對(duì)經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷。（三）員工監(jiān)督1.公司員工有權(quán)對(duì)公司經(jīng)費(fèi)管理情況進(jìn)行監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)管理中存在問題的，可向公司領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)部門反映。2.公司應(yīng)建立健全員工監(jiān)督機(jī)制，對(duì)員工反映的問題及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理，并將處理結(jié)果反饋給員工。六、經(jīng)費(fèi)考核管理（一）考核指標(biāo)1.經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行率：考核各部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況，計(jì)算公式為：經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際支出金額/預(yù)算金額×100%。2.經(jīng)費(fèi)節(jié)約率：考核各部門經(jīng)費(fèi)節(jié)約情況，計(jì)算公式為：經(jīng)費(fèi)節(jié)約率=（預(yù)算金額實(shí)際支出金額）/預(yù)算金額×100%。3.經(jīng)費(fèi)支出合規(guī)率：考核各部門經(jīng)費(fèi)支出合規(guī)情況，計(jì)算公式為：經(jīng)費(fèi)支出合規(guī)率=合規(guī)支出金額/實(shí)際支出金額×100%。（二）考核方式1.公司財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)各部門經(jīng)費(fèi)管理情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果納入公司績(jī)效考核體系。2.考核方式可采用定量考核和定性考核相結(jié)合的方式，定量考核主要考核經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行率、經(jīng)費(fèi)節(jié)約率、經(jīng)費(fèi)支出合規(guī)率等指標(biāo)；定性考核主要考核經(jīng)費(fèi)管理的規(guī)范性、經(jīng)費(fèi)使用的效益性等方面。（三）考核結(jié)果應(yīng)用1.對(duì)經(jīng)費(fèi)管理工作成績(jī)突出的部門和個(gè)人，公司應(yīng)