稅務(wù)知識初級考試題庫及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅是對商品和服務(wù)的流轉(zhuǎn)額征收的？（）A.所得稅B.財(cái)產(chǎn)稅C.增值稅D.資源稅答案：C2.我國現(xiàn)行的個(gè)人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.下列哪項(xiàng)不屬于稅收的特征？（）A.強(qiáng)制性B.自愿性C.固定性D.無償性答案：B5.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B6.消費(fèi)稅主要對（）征收。A.特定的消費(fèi)品B.所有商品C.服務(wù)D.不動(dòng)產(chǎn)答案：A7.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起（）內(nèi)繳納稅款。A.7日B.10日C.15日D.30日答案：C8.以下哪種行為不屬于偷稅行為？（）A.偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證B.在帳簿上多列支出或者不列、少列收入C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)納稅D.因疏忽少計(jì)收入答案：D9.土地增值稅實(shí)行（）稅率。A.比例B.超額累進(jìn)C.超率累進(jìn)D.定額答案：C10.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)B.城市維護(hù)建設(shè)稅稅率有7%、5%、1%三檔C.城市維護(hù)建設(shè)稅屬于附加稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收，納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅的地點(diǎn)不是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收職能的有（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.社會(huì)職能答案：ABC2.我國現(xiàn)行的增值稅稅率有（）。A.13%B.9%C.6%D.0%答案：ABCD3.企業(yè)所得稅中，不征稅收入包括（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.國債利息收入答案：ABC4.下列屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD5.計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可扣除的項(xiàng)目有（）。A.基本減除費(fèi)用B.專項(xiàng)扣除C.專項(xiàng)附加扣除D.依法確定的其他扣除答案：ABCD6.以下屬于稅務(wù)登記類型的有（）。A.設(shè)立登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記答案：ABCD7.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A.小型微利企業(yè)有企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠B.高新技術(shù)企業(yè)有企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠C.殘疾人就業(yè)有增值稅稅收優(yōu)惠D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅答案：ABCD8.下列關(guān)于納稅申報(bào)的說法正確的有（）。A.納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)B.納稅人可以采用直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)等方式C.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)D.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)答案：ABCD9.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽答案：ABCD10.稅收征管法規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)有（）。A.稅務(wù)檢查權(quán)B.稅收征收權(quán)C.行政處罰權(quán)D.稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，即使將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，也不得從銷售額中減除折扣額。（）答案：錯(cuò)誤2.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳。（）答案：正確3.所有的稅收都由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。（）答案：錯(cuò)誤4.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。（）答案：正確5.增值稅一般納稅人可以領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用。（）答案：正確6.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅。（）答案：正確7.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收萬分之五的滯納金。（）答案：正確8.土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收。（）答案：正確9.企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。（）答案：錯(cuò)誤10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額和關(guān)稅稅額。（）答案：錯(cuò)誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的概念。答案：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.列舉三項(xiàng)企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目有：（1）成本，即企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出等。（2）費(fèi)用，包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（3）稅金，企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。3.簡述稅收保全措施的內(nèi)容。答案：稅收保全措施包括：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；（2）扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。4.說明個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的種類。答案：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等種類。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論小規(guī)模納稅人與一般納稅人在增值稅計(jì)算和管理上的區(qū)別。答案：小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，按銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，按銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算應(yīng)納稅額。在管理上，一般納稅人管理要求更高，如發(fā)票管理更嚴(yán)格等。2.如何理解稅收的經(jīng)濟(jì)職能？答案：稅收的經(jīng)濟(jì)職能體現(xiàn)在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等方面。通過稅收政策影響企業(yè)和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)行為，如稅收優(yōu)惠鼓勵(lì)某些產(chǎn)業(yè)發(fā)展，增稅抑制過熱行業(yè)，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和協(xié)調(diào)發(fā)展。3.闡述企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的意義。答案：企業(yè)納稅籌劃意義在于減輕稅負(fù)，增加企業(yè)利潤。通過合法合理安排經(jīng)營活動(dòng)等方式，