稅收基礎(chǔ)知識(shí)初任培訓(xùn)課件匯報(bào)人：XX目錄01稅收基本概念02稅制結(jié)構(gòu)03稅收征管流程04稅收優(yōu)惠政策05稅收法律責(zé)任06稅收信息化建設(shè)稅收基本概念01稅收定義無(wú)償取得稅收的繳納是無(wú)償?shù)模瑖?guó)家不提供直接回報(bào)。強(qiáng)制征收稅收是國(guó)家依法強(qiáng)制征收的財(cái)政收入。0102稅收功能稅收具有監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的作用。監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)稅收是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要工具。調(diào)控經(jīng)濟(jì)稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入的主要形式。組織財(cái)政收入稅收原則稅收應(yīng)公平分配，確保納稅人按能力負(fù)擔(dān)相應(yīng)稅額。公平稅負(fù)稅收應(yīng)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率，減少對(duì)市場(chǎng)機(jī)制的扭曲。效率原則稅制結(jié)構(gòu)02稅種分類包括增值稅、消費(fèi)稅等，針對(duì)商品和服務(wù)的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)征稅。流轉(zhuǎn)稅包括個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅，針對(duì)個(gè)人或企業(yè)的所得收入征稅。所得稅主要稅種介紹增值稅對(duì)商品和服務(wù)增值部分征稅，廣泛應(yīng)用于商品流通和服務(wù)領(lǐng)域。所得稅對(duì)個(gè)人和企業(yè)所得收入征稅，分為個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅。消費(fèi)稅對(duì)特定消費(fèi)品和服務(wù)征收，旨在調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費(fèi)行為。稅率結(jié)構(gòu)01比例稅率按固定比例征稅，簡(jiǎn)單直觀。02累進(jìn)稅率收入越高稅率越高，利于調(diào)節(jié)收入分配。稅收征管流程03納稅申報(bào)納稅人按規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申報(bào)表及相關(guān)資料。申報(bào)流程稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提交的申報(bào)資料進(jìn)行審核，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確合法。資料審核推廣使用電子稅務(wù)局，實(shí)現(xiàn)線上申報(bào)、繳稅、查詢等功能，提高效率。電子稅務(wù)局010203稅款征收納稅人按規(guī)定申報(bào)并繳納稅款，確保稅收及時(shí)入庫(kù)。申報(bào)繳納稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稽查，確保稅款征收的準(zhǔn)確性和合法性。稅務(wù)稽查稅務(wù)稽查包括選案、檢查、審理、執(zhí)行四個(gè)環(huán)節(jié)?；榱鞒檀_保稅收法規(guī)執(zhí)行，打擊偷逃稅行為，維護(hù)稅收秩序。目的作用稅收優(yōu)惠政策04優(yōu)惠稅種小型微利、高新企業(yè)享稅率優(yōu)惠企業(yè)所得稅特定行為簡(jiǎn)易征收，出口免稅或零稅率增值稅小規(guī)模納稅人享多稅種減征其他稅種優(yōu)惠條件小型微利、高新企業(yè)享稅率優(yōu)惠特定區(qū)域行業(yè)享稅率減免企業(yè)類型優(yōu)惠地區(qū)行業(yè)優(yōu)惠優(yōu)惠實(shí)施小微企業(yè)優(yōu)惠小型微利企業(yè)享低稅率，助力小微發(fā)展。特定行業(yè)優(yōu)惠高新技術(shù)等行業(yè)享稅收優(yōu)惠，促進(jìn)行業(yè)創(chuàng)新。稅收法律責(zé)任05稅收違法行為包括不申報(bào)、少申報(bào)、謊報(bào)稅款等行為。逃稅偷稅行為采取虛構(gòu)交易、虛開(kāi)增值稅發(fā)票等手段非法抵扣稅款。非法抵扣行為法律責(zé)任種類違規(guī)受罰，恢復(fù)秩序行政責(zé)任重大損失，刑事處罰刑事責(zé)任補(bǔ)償損失，不含懲罰民事責(zé)任處罰措施對(duì)違法者進(jìn)行譴責(zé)申誡，責(zé)令其在規(guī)定期限內(nèi)改正錯(cuò)誤。責(zé)令限期改正01對(duì)違法者進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰，沒(méi)收非法所得或用于非法活動(dòng)的財(cái)物。罰款沒(méi)收財(cái)產(chǎn)02稅收信息化建設(shè)06電子稅務(wù)系統(tǒng)電子稅務(wù)突破時(shí)空限制，提高稅收征管效率，降低征納成本。提升征管效率利用互聯(lián)網(wǎng)公開(kāi)稅務(wù)信息，增強(qiáng)稅務(wù)透明度，便于公眾監(jiān)督。促進(jìn)稅務(wù)公開(kāi)稅務(wù)信息化趨勢(shì)推廣全面數(shù)字化電子發(fā)票，簡(jiǎn)化領(lǐng)票流程，加速財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。全面電子發(fā)票稅務(wù)系統(tǒng)全面升級(jí)，加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)數(shù)據(jù)監(jiān)控，提升稅務(wù)合規(guī)性。加強(qiáng)稅務(wù)監(jiān)