2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃重點題型試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點擊相應(yīng)的選項。）1.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，按照稅法規(guī)定，應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅。下列關(guān)于視同銷售計算依據(jù)的說法，正確的是（）。A.按照產(chǎn)品的市場公允價值計算增值稅B.按照產(chǎn)品的成本價計算增值稅C.按照產(chǎn)品的計劃成本計算增值稅D.視同銷售的增值稅計算與實際銷售相同，無需特別考慮2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪項費用不得扣除？（）A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出（不超過工資薪金總額14%）C.職工教育經(jīng)費支出（不超過工資薪金總額8%）D.超過銀行貸款利率的利息支出3.企業(yè)在2024年發(fā)生了廣告費支出80萬元，其中60萬元是在2023年已經(jīng)預(yù)付的。根據(jù)稅法規(guī)定，2024年可以稅前扣除的廣告費是多少？（）A.80萬元B.60萬元C.20萬元D.0萬元（因為已經(jīng)預(yù)付在2023年）4.企業(yè)在2024年發(fā)生了業(yè)務(wù)招待費支出15萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費的60%是多少？（）A.9萬元B.10萬元C.12萬元D.15萬元5.企業(yè)在2024年發(fā)生了公益性捐贈支出10萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，公益性捐贈支出的扣除比例是多少？（）A.30%B.50%C.60%D.100%（特定情況下）6.企業(yè)在2024年發(fā)生了固定資產(chǎn)折舊費用20萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊費用可以直接稅前扣除，不需要進行任何調(diào)整。（）A.正確B.錯誤（因為折舊費用已經(jīng)包含在成本中）7.企業(yè)在2024年發(fā)生了非廣告性質(zhì)的贊助支出5萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，非廣告性質(zhì)的贊助支出不得稅前扣除。（）A.正確B.錯誤（因為某些情況下可以扣除）8.企業(yè)在2024年發(fā)生了研究開發(fā)費用30萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，研究開發(fā)費用可以加計50%扣除。（）A.正確B.錯誤（因為加計扣除比例不同）9.企業(yè)在2024年發(fā)生了關(guān)聯(lián)方交易，根據(jù)稅法規(guī)定，關(guān)聯(lián)方交易的定價需要符合獨立交易原則。（）A.正確B.錯誤（因為關(guān)聯(lián)方交易可以隨意定價）10.企業(yè)在2024年發(fā)生了資產(chǎn)減值損失10萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)減值損失可以在稅前扣除，但需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的批準(zhǔn)。（）A.正確B.錯誤（因為資產(chǎn)減值損失可以直接稅前扣除）11.企業(yè)在2024年發(fā)生了罰款支出5萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，罰款支出不得稅前扣除。（）A.正確B.錯誤（因為某些罰款可以扣除）12.企業(yè)在2024年發(fā)生了利息支出20萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，利息支出可以在稅前扣除，但需要符合資本化條件。（）A.正確B.錯誤（因為利息支出可以直接稅前扣除）13.企業(yè)在2024年發(fā)生了租賃費用10萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，租賃費用可以在稅前扣除，但需要符合特定條件。（）A.正確B.錯誤（因為租賃費用可以直接稅前扣除）14.企業(yè)在2024年發(fā)生了工資薪金支出50萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，工資薪金支出可以在稅前扣除，但需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的批準(zhǔn)。（）A.正確B.錯誤（因為工資薪金支出可以直接稅前扣除）15.企業(yè)在2024年發(fā)生了職工福利費支出7萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，職工福利費支出可以在稅前扣除，但不得超過工資薪金總額的14%。（）A.正確B.錯誤（因為職工福利費支出可以超過工資薪金總額的14%）16.企業(yè)在2024年發(fā)生了職工教育經(jīng)費支出6萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，職工教育經(jīng)費支出可以在稅前扣除，但不得超過工資薪金總額的8%。（）A.正確B.錯誤（因為職工教育經(jīng)費支出可以超過工資薪金總額的8%）17.企業(yè)在2024年發(fā)生了捐贈支出5萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，捐贈支出可以在稅前扣除，但不得超過年度利潤總額的12%。（）A.正確B.錯誤（因為捐贈支出可以超過年度利潤總額的12%）18.企業(yè)在2024年發(fā)生了廣告費支出60萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費支出可以在稅前扣除，但不得超過銷售收入的15%。（）A.正確B.錯誤（因為廣告費支出可以超過銷售收入的15%）19.企業(yè)在2024年發(fā)生了業(yè)務(wù)招待費支出20萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費支出可以在稅前扣除，但不得超過銷售收入的5%。（）A.正確B.錯誤（因為業(yè)務(wù)招待費支出可以超過銷售收入的5%）20.企業(yè)在2024年發(fā)生了固定資產(chǎn)折舊費用30萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊費用可以在稅前扣除，但需要符合稅法規(guī)定的折舊方法。（）A.正確B.錯誤（因為固定資產(chǎn)折舊費用可以直接稅前扣除）二、多項選擇題（本題型共20題，每題2分，共40分。每題有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，用鼠標(biāo)點擊相應(yīng)的選項。）1.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些費用可以稅前扣除？（）A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出（不超過工資薪金總額14%）C.職工教育經(jīng)費支出（不超過工資薪金總額8%）D.超過銀行貸款利率的利息支出2.企業(yè)在2024年發(fā)生了廣告費支出80萬元，其中60萬元是在2023年已經(jīng)預(yù)付的。根據(jù)稅法規(guī)定，2024年可以稅前扣除的廣告費是多少？（）A.80萬元B.60萬元C.20萬元D.0萬元（因為已經(jīng)預(yù)付在2023年）3.企業(yè)在2024年發(fā)生了業(yè)務(wù)招待費支出15萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費的60%是多少？（）A.9萬元B.10萬元C.12萬元D.15萬元4.企業(yè)在2024年發(fā)生了公益性捐贈支出10萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，公益性捐贈支出的扣除比例是多少？（）A.30%B.50%C.60%D.100%（特定情況下）5.企業(yè)在2024年發(fā)生了固定資產(chǎn)折舊費用20萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊費用可以直接稅前扣除，不需要進行任何調(diào)整。（）A.正確B.錯誤（因為折舊費用已經(jīng)包含在成本中）6.企業(yè)在2024年發(fā)生了非廣告性質(zhì)的贊助支出5萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，非廣告性質(zhì)的贊助支出不得稅前扣除。（）A.正確B.錯誤（因為某些情況下可以扣除）7.企業(yè)在2024年發(fā)生了研究開發(fā)費用30萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，研究開發(fā)費用可以加計50%扣除。（）A.正確B.錯誤（因為加計扣除比例不同）8.企業(yè)在2024年發(fā)生了關(guān)聯(lián)方交易，根據(jù)稅法規(guī)定，關(guān)聯(lián)方交易的定價需要符合獨立交易原則。（）A.正確B.錯誤（因為關(guān)聯(lián)方交易可以隨意定價）9.企業(yè)在2024年發(fā)生了資產(chǎn)減值損失10萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)減值損失可以在稅前扣除，但需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的批準(zhǔn)。（）A.正確B.錯誤（因為資產(chǎn)減值損失可以直接稅前扣除）10.企業(yè)在2024年發(fā)生了罰款支出5萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，罰款支出不得稅前扣除。（）A.正確B.錯誤（因為某些罰款可以扣除）11.企業(yè)在2024年發(fā)生了利息支出20萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，利息支出可以在稅前扣除，但需要符合資本化條件。（）A.正確B.錯誤（因為利息支出可以直接稅前扣除）12.企業(yè)在2024年發(fā)生了租賃費用10萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，租賃費用可以在稅前扣除，但需要符合特定條件。（）A.正確B.錯誤（因為租賃費用可以直接稅前扣除）13.企業(yè)在2024年發(fā)生了工資薪金支出50萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，工資薪金支出可以在稅前扣除，但需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的批準(zhǔn)。（）A.正確B.錯誤（因為工資薪金支出可以直接稅前扣除）14.企業(yè)在2024年發(fā)生了職工福利費支出7萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，職工福利費支出可以在稅前扣除，但不得超過工資薪金總額的14%。（）A.正確B.錯誤（因為職工福利費支出可以超過工資薪金總額的14%）15.企業(yè)在2024年發(fā)生了職工教育經(jīng)費支出6萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，職工教育經(jīng)費支出可以在稅前扣除，但不得超過工資薪金總額的8%。（）A.正確B.錯誤（因為職工教育經(jīng)費支出可以超過工資薪金總額的8%）16.企業(yè)在2024年發(fā)生了捐贈支出5萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，捐贈支出可以在稅前扣除，但不得超過年度利潤總額的12%。（）A.正確B.錯誤（因為捐贈支出可以超過年度利潤總額的12%）17.企業(yè)在2024年發(fā)生了廣告費支出60萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費支出可以在稅前扣除，但不得超過銷售收入的15%。（）A.正確B.錯誤（因為廣告費支出可以超過銷售收入的15%）18.企業(yè)在2024年發(fā)生了業(yè)務(wù)招待費支出20萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費支出可以在稅前扣除，但不得超過銷售收入的5%。（）A.正確B.錯誤（因為業(yè)務(wù)招待費支出可以超過銷售收入的5%）19.企業(yè)在2024年發(fā)生了固定資產(chǎn)折舊費用30萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊費用可以在稅前扣除，但需要符合稅法規(guī)定的折舊方法。（）A.正確B.錯誤（因為固定資產(chǎn)折舊費用可以直接稅前扣除）20.企業(yè)在2024年發(fā)生了罰款支出5萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，罰款支出不得稅前扣除。（）A.正確B.錯誤（因為某些罰款可以扣除）三、判斷題（本題型共20題，每題1分，共20分。請判斷每題的表述是否正確，正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。）1.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，按照稅法規(guī)定，應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅。（）2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列關(guān)于費用扣除的說法，正確的有：職工工資薪金支出可以全額扣除。（）3.企業(yè)在2024年發(fā)生了廣告費支出80萬元，其中60萬元是在2023年已經(jīng)預(yù)付的。根據(jù)稅法規(guī)定，2024年可以稅前扣除的廣告費是80萬元。（）4.企業(yè)在2024年發(fā)生了業(yè)務(wù)招待費支出15萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費的60%是9萬元。（）5.企業(yè)在2024年發(fā)生了公益性捐贈支出10萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，公益性捐贈支出的扣除比例是50%。（）6.企業(yè)在2024年發(fā)生了固定資產(chǎn)折舊費用20萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊費用可以直接稅前扣除，不需要進行任何調(diào)整。（）7.企業(yè)在2024年發(fā)生了非廣告性質(zhì)的贊助支出5萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，非廣告性質(zhì)的贊助支出不得稅前扣除。（）8.企業(yè)在2024年發(fā)生了研究開發(fā)費用30萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，研究開發(fā)費用可以加計50%扣除。（）9.企業(yè)在2024年發(fā)生了關(guān)聯(lián)方交易，根據(jù)稅法規(guī)定，關(guān)聯(lián)方交易的定價需要符合獨立交易原則。（）10.企業(yè)在2024年發(fā)生了資產(chǎn)減值損失10萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)減值損失可以在稅前扣除，但需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的批準(zhǔn)。（）11.企業(yè)在2024年發(fā)生了罰款支出5萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，罰款支出不得稅前扣除。（）12.企業(yè)在2024年發(fā)生了利息支出20萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，利息支出可以在稅前扣除，但需要符合資本化條件。（）13.企業(yè)在2024年發(fā)生了租賃費用10萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，租賃費用可以在稅前扣除，但需要符合特定條件。（）14.企業(yè)在2024年發(fā)生了工資薪金支出50萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，工資薪金支出可以在稅前扣除，但需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的批準(zhǔn)。（）15.企業(yè)在2024年發(fā)生了職工福利費支出7萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，職工福利費支出可以在稅前扣除，但不得超過工資薪金總額的14%。（）16.企業(yè)在2024年發(fā)生了職工教育經(jīng)費支出6萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，職工教育經(jīng)費支出可以在稅前扣除，但不得超過工資薪金總額的8%。（）17.企業(yè)在2024年發(fā)生了捐贈支出5萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，捐贈支出可以在稅前扣除，但不得超過年度利潤總額的12%。（）18.企業(yè)在2024年發(fā)生了廣告費支出60萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費支出可以在稅前扣除，但不得超過銷售收入的15%。（）19.企業(yè)在2024年發(fā)生了業(yè)務(wù)招待費支出20萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費支出可以在稅前扣除，但不得超過銷售收入的5%。（）20.企業(yè)在2024年發(fā)生了固定資產(chǎn)折舊費用30萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊費用可以在稅前扣除，但需要符合稅法規(guī)定的折舊方法。（）四、計算題（本題型共10題，每題2分，共20分。請根據(jù)題目要求，計算相關(guān)稅額或扣除金額，并將計算結(jié)果填入答題框中。）1.企業(yè)在2024年發(fā)生了廣告費支出80萬元，其中60萬元是在2023年已經(jīng)預(yù)付的。假設(shè)該企業(yè)2024年銷售收入為500萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，2024年可以稅前扣除的廣告費是多少？2.企業(yè)在2024年發(fā)生了業(yè)務(wù)招待費支出15萬元，假設(shè)該企業(yè)2024年銷售收入為500萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費的60%是多少？3.企業(yè)在2024年發(fā)生了公益性捐贈支出10萬元，假設(shè)該企業(yè)2024年利潤總額為100萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，公益性捐贈支出的扣除比例是多少？4.企業(yè)在2024年發(fā)生了固定資產(chǎn)折舊費用20萬元，假設(shè)該企業(yè)2024年利潤總額為100萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊費用可以直接稅前扣除，不需要進行任何調(diào)整。請計算稅前扣除后的利潤總額是多少？5.企業(yè)在2024年發(fā)生了研究開發(fā)費用30萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，研究開發(fā)費用可以加計50%扣除。假設(shè)該企業(yè)2024年利潤總額為100萬元，請計算稅前扣除后的利潤總額是多少？6.企業(yè)在2024年發(fā)生了關(guān)聯(lián)方交易，假設(shè)該交易定價為100萬元，但按照獨立交易原則，該交易定價應(yīng)為120萬元。請計算需要調(diào)整的金額是多少？7.企業(yè)在2024年發(fā)生了資產(chǎn)減值損失10萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)減值損失可以在稅前扣除，但需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的批準(zhǔn)。假設(shè)該企業(yè)2024年利潤總額為100萬元，請計算稅前扣除后的利潤總額是多少？8.企業(yè)在2024年發(fā)生了罰款支出5萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，罰款支出不得稅前扣除。假設(shè)該企業(yè)2024年利潤總額為100萬元，請計算稅前扣除后的利潤總額是多少？9.企業(yè)在2024年發(fā)生了利息支出20萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，利息支出可以在稅前扣除，但需要符合資本化條件。假設(shè)該企業(yè)2024年利潤總額為100萬元，請計算稅前扣除后的利潤總額是多少？10.企業(yè)在2024年發(fā)生了租賃費用10萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，租賃費用可以在稅前扣除，但需要符合特定條件。假設(shè)該企業(yè)2024年利潤總額為100萬元，請計算稅前扣除后的利潤總額是多少？本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.A正確解析：企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，視同銷售計算增值稅時，應(yīng)按照產(chǎn)品的市場公允價值計算增值稅，這是因為視同銷售需要反映真實的交易價格，市場公允價值最能體現(xiàn)這一點。2.D正確解析：超過銀行貸款利率的利息支出不得扣除，因為稅法規(guī)定利息支出需符合資本化條件或?qū)嶋H利率法，超過部分不符合稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)。3.C正確解析：廣告費支出中的60萬元在2023年已預(yù)付，但稅法規(guī)定2024年只能扣除2024年實際發(fā)生的部分，即20萬元（80萬元-60萬元），預(yù)付部分需在2023年已處理。4.A正確解析：業(yè)務(wù)招待費的60%是15萬元的60%，即9萬元，這是稅法規(guī)定的計算方法，確保企業(yè)不能過度扣除業(yè)務(wù)招待費。5.B正確解析：公益性捐贈支出的扣除比例是50%，即10萬元的50%，即5萬元，這是稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)扣除比例。6.B錯誤解析：固定資產(chǎn)折舊費用雖然可以直接稅前扣除，但需符合稅法規(guī)定的折舊方法和年限，不能隨意調(diào)整，因此該表述錯誤。7.A正確解析：非廣告性質(zhì)的贊助支出不得稅前扣除，這是稅法明確規(guī)定的，因為贊助支出不屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的必要支出。8.A正確解析：研究開發(fā)費用可以加計50%扣除，即30萬元的50%即15萬元，這是為了鼓勵企業(yè)創(chuàng)新，因此該表述正確。9.A正確解析：關(guān)聯(lián)方交易的定價需符合獨立交易原則，即與非關(guān)聯(lián)方交易的定價一致，這是防止企業(yè)利用關(guān)聯(lián)方交易進行避稅，因此該表述正確。10.B錯誤解析：資產(chǎn)減值損失可以直接稅前扣除，無需經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，只要符合稅法規(guī)定的資產(chǎn)減值條件即可，因此該表述錯誤。11.A正確解析：罰款支出不得稅前扣除，這是稅法明確規(guī)定的，因為罰款屬于企業(yè)非經(jīng)營性支出，不能抵扣稅收，因此該表述正確。12.A正確解析：利息支出可以在稅前扣除，但需符合資本化條件，即與特定資產(chǎn)的建設(shè)或生產(chǎn)相關(guān)，因此該表述正確。13.A正確解析：租賃費用可以在稅前扣除，但需符合特定條件，如租賃合同合法、租金支付合理等，因此該表述正確。14.B錯誤解析：工資薪金支出可以直接稅前扣除，無需經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，只要符合稅法規(guī)定的工資薪金標(biāo)準(zhǔn)即可，因此該表述錯誤。15.A正確解析：職工福利費支出可以在稅前扣除，但不得超過工資薪金總額的14%，即7萬元，這是稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)扣除比例，因此該表述正確。16.A正確解析：職工教育經(jīng)費支出可以在稅前扣除，但不得超過工資薪金總額的8%，即6萬元，這是稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)扣除比例，因此該表述正確。17.B錯誤解析：捐贈支出可以在稅前扣除，但不得超過年度利潤總額的12%，即5萬元的12%即0.6萬元，因此該表述錯誤。18.A正確解析：廣告費支出可以在稅前扣除，但不得超過銷售收入的15%，即60萬元的15%即9萬元，因此該表述正確。19.B錯誤解析：業(yè)務(wù)招待費支出可以在稅前扣除，但不得超過銷售收入的5%，即20萬元的5%即1萬元，因此該表述錯誤。20.A正確解析：固定資產(chǎn)折舊費用可以在稅前扣除，但需符合稅法規(guī)定的折舊方法，因此該表述正確。二、多項選擇題答案及解析1.ABC正確解析：職工工資薪金支出可以全額扣除，職工福利費支出不超過工資薪金總額14%可以扣除，職工教育經(jīng)費支出不超過工資薪金總額8%可以扣除，超過銀行貸款利率的利息支出不得扣除，因此正確選項為ABC。2.AB正確解析：職工工資薪金支出可以全額扣除，職工福利費支出不超過工資薪金總額14%可以扣除，因此正確選項為AB。3.AB正確解析：廣告費支出中的60萬元在2023年已預(yù)付，但稅法規(guī)定2024年只能扣除2024年實際發(fā)生的部分，即20萬元，同時廣告費支出不得超過銷售收入的15%，即500萬元的15%即75萬元，因此正確選項為AB。4.AB正確解析：業(yè)務(wù)招待費的60%是15萬元的60%，即9萬元，同時業(yè)務(wù)招待費不得超過銷售收入的5%，即500萬元的5%即25萬元，因此正確選項為AB。5.AB正確解析：公益性捐贈支出的扣除比例是50%，即10萬元的50%，即5萬元，同時公益性捐贈支出不得超過年度利潤總額的12%，即100萬元的12%即12萬元，因此正確選項為AB。6.AB正確解析：固定資產(chǎn)折舊費用可以直接稅前扣除，但需符合稅法規(guī)定的折舊方法和年限，因此該表述錯誤，同時固定資產(chǎn)折舊費用不能隨意調(diào)整，因此正確選項為AB。7.AB正確解析：非廣告性質(zhì)的贊助支出不得稅前扣除，這是稅法明確規(guī)定的，因此該表述正確，同時贊助支出不屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的必要支出，因此正確選項為AB。8.AB正確解析：研究開發(fā)費用可以加計50%扣除，即30萬元的50%即15萬元，這是為了鼓勵企業(yè)創(chuàng)新，因此該表述正確，同時加計扣除比例不同，因此正確選項為AB。9.AB正確解析：關(guān)聯(lián)方交易的定價需符合獨立交易原則，即與非關(guān)聯(lián)方交易的定價一致，這是防止企業(yè)利用關(guān)聯(lián)方交易進行避稅，因此該表述正確，同時關(guān)聯(lián)方交易可以隨意定價是錯誤的，因此正確選項為AB。10.AB正確解析：資產(chǎn)減值損失可以直接稅前扣除，無需經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，只要符合稅法規(guī)定的資產(chǎn)減值條件即可，因此該表述錯誤，同時資產(chǎn)減值損失需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)也是錯誤的，因此正確選項為AB。11.AB正確解析：罰款支出不得稅前扣除，這是稅法明確規(guī)定的，因此該表述正確，同時罰款屬于企業(yè)非經(jīng)營性支出，不能抵扣稅收，因此正確選項為AB。12.AB正確解析：利息支出可以在稅前扣除，但需符合資本化條件，即與特定資產(chǎn)的建設(shè)或生產(chǎn)相關(guān)，因此該表述正確，同時利息支出可以直接稅前扣除是錯誤的，因此正確選項為AB。13.AB正確解析：租賃費用可以在稅前扣除，但需符合特定條件，如租賃合同合法、租金支付合理等，因此該表述正確，同時租賃費用可以直接稅前扣除是錯誤的，因此正確選項為AB。14.AB正確解析：工資薪金支出可以直接稅前扣除，無需經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，只要符合稅法規(guī)定的工資薪金標(biāo)準(zhǔn)即可，因此該表述錯誤，同時工資薪金支出需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)也是錯誤的，因此正確選項為AB。15.AB正確解析：職工福利費支出可以在稅前扣除，但不得超過工資薪金總額的14%，即7萬元，這是稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)扣除比例，因此該表述正確，同時職工福利費支出可以超過工資薪金總額的14%是錯誤的，因此正確選項為AB。16.AB正確解析：職工教育經(jīng)費支出可以在稅前扣除，但不得超過工資薪金總額的8%，即6萬元，這是稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)扣除比例，因此該表述正確，同時職工教育經(jīng)費支出可以超過工資薪金總額的8%是錯誤的，因此正確選項為AB。17.AB正確解析：捐贈支出可以在稅前扣除，但不得超過年度利潤總額的12%，即100萬元的12%即12萬元，因此該表述錯誤，同時捐贈支出不得超過年度利潤總額的12%是正確的，因此正確選項為AB。18.AB正確解析：廣告費支出可以在稅前扣除，但不得超過銷售收入的15%，即60萬元的15%即9萬元，因此該表述正確，同時廣告費支出可以超過銷售收入的15%是錯誤的，因此正確選項為AB。19.AB正確解析：業(yè)務(wù)招待費支出可以在稅前扣除，但不得超過銷售收入的5%，即500萬元的5%即25萬元，因此該表述錯誤，同時業(yè)務(wù)招待費支出不得超過銷售收入的5%是正確的，因此正確選項為AB。20.AB正確解析：固定資產(chǎn)折舊費用可以在稅前扣除，但需符合稅法規(guī)定的折舊方法，因此該表述正確，同時固定資產(chǎn)折舊費用可以直接稅前扣除是錯誤的，因此正確選項為AB。三、判斷題答案及解析1.√正確解析：企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，視同銷售計算增值稅時，應(yīng)按照產(chǎn)品的市場公允價值計算增值稅，這是稅法明確規(guī)定的，因此該表述正確。2.√正確解析：職工工資薪金支出可以全額扣除，這是稅法明確規(guī)定的，因此該表述正確。3.×錯誤解析：廣告費支出中的60萬元在2023年已預(yù)付，但稅法規(guī)定2024年只能扣除2024年實際發(fā)生的部分，即20萬元，因此該表述錯誤。4.√正確解析：業(yè)務(wù)招待費的60%是15萬元的60%，即9萬元，這是稅法規(guī)定的計算方法，因此該表述正確。5.√正確解析：公益性捐贈支出的扣除比例是50%，即10萬元的50%，即5萬元，這是稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)扣除比例，因此該表述正確。6.×錯誤解析：固定資產(chǎn)折舊費用雖然可以直接稅前扣除，但需符合稅法規(guī)定的折舊方法和年限，不能隨意調(diào)整，因此該表述錯誤。7.√正確解析：非廣告性質(zhì)的贊助支出不得稅前扣除，這是稅法明確規(guī)定的，因此該表述正確。8.√正確解析：研究開發(fā)費用可以加計50%扣除，即30萬元的50%即15萬元，這是為了鼓勵企業(yè)創(chuàng)新，因此該表述正確。9.√正確解析：關(guān)聯(lián)方交易的定價需符合獨立交易原則，即與非關(guān)聯(lián)方交易的定價一致，這是防止企業(yè)利用關(guān)聯(lián)方交易進行避稅，因此該表述正確。10.×錯誤解析：資產(chǎn)減值損失可以直接稅前扣除，無需經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，只要符合稅法規(guī)定的資產(chǎn)減值條件即可，因此該表述錯誤。11.√正確解析：罰款支出不得稅前扣除，這是稅法明確規(guī)定的，因此該表述正確。12.√正確解析：利息支出可以在稅前扣除，但需符合資本化條件，即與特定資產(chǎn)的建設(shè)或生產(chǎn)相關(guān)，因此該表述正確。13.√正確解析：租賃費用可以在稅前扣除，但需符合特定條件，如租賃合同合法、租金支付合理等，因此該表述正確。14.×錯誤解析：工資薪金支出可以直接稅前扣除，無需經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，只要符合稅法規(guī)定的工資薪金標(biāo)準(zhǔn)即可，因此該表述錯誤。15.√正確解析：職工福利費支出可以在稅前扣除，但不得超過工資薪金總額的14%，即7萬元，這是稅法規(guī)