財(cái)政專用賬戶管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范財(cái)政專用賬戶的管理，加強(qiáng)財(cái)政資金監(jiān)管，保障財(cái)政資金安全、高效運(yùn)行，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政管理制度，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于各級(jí)財(cái)政部門及所屬單位設(shè)立和使用的財(cái)政專用賬戶，包括但不限于專項(xiàng)支出賬戶、非稅收入?yún)R繳賬戶、財(cái)政專戶等。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度，確保賬戶設(shè)立、使用和管理合法合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施保障財(cái)政資金安全，防止資金被盜用、挪用和損失。3.效益性原則：提高財(cái)政資金使用效益，優(yōu)化賬戶設(shè)置，減少資金閑置和沉淀。4.透明性原則：增強(qiáng)賬戶管理透明度，接受社會(huì)監(jiān)督。二、賬戶設(shè)立（一）設(shè)立依據(jù)1.法律法規(guī)明確規(guī)定需設(shè)立的財(cái)政專用賬戶。2.財(cái)政管理工作需要，經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)設(shè)立的賬戶。（二）申請(qǐng)與審批1.申請(qǐng)?jiān)O(shè)立財(cái)政專用賬戶的單位，應(yīng)向同級(jí)財(cái)政部門提交書面申請(qǐng)，說明賬戶設(shè)立的必要性、用途、擬開戶銀行等信息。2.財(cái)政部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，符合規(guī)定的予以批準(zhǔn)，并下達(dá)賬戶設(shè)立批復(fù)文件。（三）賬戶名稱與標(biāo)識(shí)1.財(cái)政專用賬戶名稱應(yīng)符合財(cái)政管理規(guī)定，準(zhǔn)確反映賬戶用途。2.賬戶應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行標(biāo)識(shí)，便于識(shí)別和管理。三、賬戶使用（一）資金收付范圍1.明確各類財(cái)政專用賬戶的資金收付范圍，確保資金收支與賬戶用途相符。2.嚴(yán)格按照規(guī)定的收支渠道辦理資金收付業(yè)務(wù)。（二）支付方式1.財(cái)政專用賬戶支付應(yīng)根據(jù)財(cái)政資金管理要求，采用財(cái)政直接支付或財(cái)政授權(quán)支付方式。2.規(guī)范支付流程，確保資金支付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。（三）資金核算1.建立健全財(cái)政專用賬戶資金核算制度，準(zhǔn)確記錄和反映資金收支情況。2.定期進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。四、賬戶變更與撤銷（一）變更1.財(cái)政專用賬戶信息發(fā)生變更的，如賬戶名稱、開戶銀行、賬戶用途等，應(yīng)及時(shí)向財(cái)政部門提出變更申請(qǐng)。2.財(cái)政部門審核同意后，辦理相關(guān)變更手續(xù)。（二）撤銷1.有下列情形之一的，財(cái)政專用賬戶應(yīng)予以撤銷：賬戶設(shè)立依據(jù)已消失的；賬戶不再使用的；其他需要撤銷的情形。2.撤銷賬戶前，應(yīng)清理賬戶資金，核對(duì)賬務(wù)，辦理銷戶手續(xù)。五、監(jiān)督管理（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)政部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專用賬戶管理工作的監(jiān)督檢查。2.定期對(duì)賬戶設(shè)立、使用、變更和撤銷等情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。（二）外部監(jiān)督1.接受審計(jì)、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，及時(shí)公開財(cái)政專用賬戶管理情況。（三）違規(guī)處理1.對(duì)違反本辦法規(guī)定設(shè)立、使用和管理財(cái)政專用賬戶的單位和個(gè)人，依法依規(guī)給予嚴(yán)肅處理。2.涉及違法犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。六