CPA（注冊會計師）-稅法-企業(yè)所得稅免稅收入題目及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）A.銷售貨物收入B.國債利息收入C.轉讓財產收入D.特許權使用費收入2.符合條件的非營利組織取得的下列收入，屬于免稅收入的是（）A.因政府購買服務取得的收入B.財產轉讓收入C.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入D.按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費3.企業(yè)取得的下列收入，應計入免稅收入的是（）A.企業(yè)債券利息收入B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益C.財政撥款D.接受捐贈收入4.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）A.依法收取并納入財政管理的政府性基金B(yǎng).企業(yè)出租固定資產取得的租金收入C.符合條件的非營利組織的不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入D.企業(yè)轉讓股權取得的收入5.以下屬于免稅收入的是（）A.企業(yè)轉讓專利收入B.國債轉讓收益C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益D.企業(yè)提供勞務收入6.企業(yè)所得稅中，下列屬于免稅收入的是（）A.逾期未退包裝物押金收入B.財政補貼收入C.符合條件的非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入D.視同銷售收入7.下列收入屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）A.企業(yè)處置固定資產凈收益B.企業(yè)購買上市公司股票取得的紅利收入（不足12個月）C.符合條件的非營利組織從事營利性活動取得的收入D.國債利息收入8.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）A.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益B.企業(yè)取得的財政貼息C.符合條件的非營利組織的收入D.企業(yè)購買國債取得的利息收入9.企業(yè)所得稅免稅收入不包括（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C.政府補助收入D.符合條件的非營利組織的收入10.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）A.企業(yè)轉讓商標權收入B.企業(yè)出租土地使用權取得的收入C.符合條件的非營利組織按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費D.企業(yè)轉讓債權取得的收入二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）A.國債利息收入B.地方政府債券利息收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益D.非營利組織從事營利性活動取得的收入2.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）A.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費B.符合條件的非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入C.企業(yè)取得的國債利息收入D.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益（不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益）3.企業(yè)所得稅免稅收入包含（）A.符合條件的非營利組織的不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入B.國債轉讓收益C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益D.企業(yè)購買上市公司股票不足12個月取得的紅利收入4.以下屬于企業(yè)所得稅免稅收入范圍的有（）A.企業(yè)取得的財政補貼收入B.符合條件的非營利組織按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費C.國債利息收入D.企業(yè)轉讓國債取得的收益5.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的項目有（）A.依法收取并納入財政管理的政府性基金B(yǎng).地方政府債券利息收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益D.企業(yè)處置固定資產取得的凈收益6.企業(yè)所得稅中，下列屬于免稅收入的有（）A.非營利組織從事營利性活動取得的收入B.符合條件的非營利組織的收入C.企業(yè)取得的國債利息收入D.企業(yè)購買國債取得的轉讓收益7.以下屬于企業(yè)所得稅免稅收入的選項有（）A.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益B.企業(yè)取得的財政貼息C.符合條件的非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入D.國債利息收入8.企業(yè)所得稅免稅收入包括（）A.企業(yè)轉讓專利取得的收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C.符合條件的非營利組織的不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入D.企業(yè)出租房屋取得的租金收入9.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）A.國債利息收入B.符合條件的非營利組織的收入C.企業(yè)處置無形資產取得的凈收益D.地方政府債券利息收入10.以下屬于企業(yè)所得稅免稅收入范疇的有（）A.企業(yè)取得的政府補助收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C.符合條件的非營利組織按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費D.企業(yè)轉讓股權取得的收入三、判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)取得的國債利息收入免征企業(yè)所得稅。（）2.符合條件的非營利組織取得的所有收入都免征企業(yè)所得稅。（）3.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益一定是免稅收入。（）4.企業(yè)購買地方政府債券取得的利息收入免征企業(yè)所得稅。（）5.非營利組織從事營利性活動取得的收入免征企業(yè)所得稅。（）6.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。（）7.企業(yè)取得的財政貼息屬于免稅收入。（）8.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費屬于免稅收入。（）9.符合條件的非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入免征企業(yè)所得稅。（）10.企業(yè)轉讓國債取得的收益免征企業(yè)所得稅。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述企業(yè)所得稅免稅收入包含哪些內容？答：包括國債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益；在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入，如接受捐贈、規(guī)定會費、不征稅及免稅收入孳生利息等。2.符合條件的非營利組織需滿足哪些條件其收入才為免稅收入？答：需依法登記設立；從事公益非營利活動；財產及孳息不分配；投入人不保留或享有財產權利；章程規(guī)定注銷后財產用于公益目的；財政、稅務部門規(guī)定的其他條件。3.居民企業(yè)之間股息、紅利等權益性投資收益免稅有何限制條件？答：不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。需是直接投資于其他居民企業(yè)獲得的權益性收益。4.企業(yè)取得國債利息收入免稅，轉讓國債收益是否免稅？答：國債利息收入免稅。但轉讓國債收益不屬于免稅收入，應計入應納稅所得額計算繳納企業(yè)所得稅，按轉讓收入減除成本及相關稅費后的余額確定。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論企業(yè)所得稅免稅收入政策對企業(yè)和經濟發(fā)展的影響。答：對企業(yè)，減輕稅負，增加利潤，利于資金投入研發(fā)、擴大生產等，增強競爭力。對經濟，引導資源向特定領域流動，鼓勵公益、長期投資等，促進經濟結構優(yōu)化和可持續(xù)發(fā)展，激發(fā)市場活力。2.如何確保企業(yè)準確認定免稅收入并合規(guī)享受稅收優(yōu)惠？答：企業(yè)要加強財務核算，準確區(qū)分應稅與免稅收入，熟悉免稅收入政策規(guī)定和認定標準。稅務部門應加強宣傳指導，簡化認定流程，同時強化監(jiān)管，對違規(guī)行為嚴肅處理，確保政策落實。3.結合實際案例，談談非營利組織免稅收入政策在實際執(zhí)行中的問題與改進建議。答：問題如認定標準不夠清晰，部分組織難以準確判斷；監(jiān)管存在漏洞，有濫用免稅情況。改進建議：細化認定標準，明確范圍；加強部門間信息共享，完善監(jiān)管機制，定期審計，違規(guī)取消資格。4.分析企業(yè)所得稅免稅收入政策與國家產業(yè)政策之間的聯(lián)系。答：免稅收入政策是國家產業(yè)政策的重要手段。對特定產業(yè)如環(huán)保、高新技術企業(yè)的投資收益等給予免稅，引導資金流向，促進產業(yè)升級，扶持新興產業(yè)發(fā)展，實現(xiàn)產業(yè)結構調整和經濟高質量發(fā)展。答案一、單項選擇題1.B2.D3.B4