2025年ACCA國際注冊會計師考試真題模擬卷（稅務(wù)籌劃與財務(wù)風(fēng)險管理）考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本類題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個選項中，只有一個是符合題目要求的，請將正確選項的代表字母填在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均不得分。）1.根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列哪一項在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除？（）A.職工工資薪金支出B.向關(guān)聯(lián)方的利息支出C.資產(chǎn)租賃費用D.捐贈支出2.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，通常會選擇哪種組織形式以降低稅負(fù)？（）A.個人獨資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.股份有限公司D.有限責(zé)任公司3.下列哪一項不屬于稅務(wù)籌劃的基本原則？（）A.合法性原則B.效益性原則C.風(fēng)險性原則D.公平性原則4.企業(yè)在并購過程中，如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃才能最大限度地降低稅負(fù)？（）A.選擇合適的并購方式B.合理安排交易時間C.優(yōu)化交易結(jié)構(gòu)D.以上都是5.下列哪一項不屬于稅務(wù)籌劃的風(fēng)險？（）A.法律風(fēng)險B.經(jīng)濟風(fēng)險C.管理風(fēng)險D.市場風(fēng)險6.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，通常會選擇哪種投資方式以降低稅負(fù)？（）A.直接投資B.間接投資C.跨國投資D.以上都是7.下列哪一項不屬于稅務(wù)籌劃的常用方法？（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.合理安排收入和支出C.選擇合適的會計政策D.以上都是8.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，通常會選擇哪種融資方式以降低稅負(fù)？（）A.銀行貸款B.發(fā)行股票C.發(fā)行債券D.以上都是9.下列哪一項不屬于稅務(wù)籌劃的注意事項？（）A.遵守稅法規(guī)定B.合理安排交易時間C.優(yōu)化交易結(jié)構(gòu)D.以上都是10.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，通常會選擇哪種銷售方式以降低稅負(fù)？（）A.現(xiàn)銷B.賒銷C.批銷D.以上都是11.下列哪一項不屬于稅務(wù)籌劃的常用工具？（）A.稅收政策B.會計政策C.法律法規(guī)D.以上都是12.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，通常會選擇哪種組織形式以降低稅負(fù)？（）A.個人獨資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.股份有限公司D.以上都是13.下列哪一項不屬于稅務(wù)籌劃的風(fēng)險？（）A.法律風(fēng)險B.經(jīng)濟風(fēng)險C.管理風(fēng)險D.以上都是14.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，通常會選擇哪種投資方式以降低稅負(fù)？（）A.直接投資B.間接投資C.跨國投資D.以上都是15.下列哪一項不屬于稅務(wù)籌劃的常用方法？（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.合理安排收入和支出C.選擇合適的會計政策D.以上都是16.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，通常會選擇哪種融資方式以降低稅負(fù)？（）A.銀行貸款B.發(fā)行股票C.發(fā)行債券D.以上都是17.下列哪一項不屬于稅務(wù)籌劃的注意事項？（）A.遵守稅法規(guī)定B.合理安排交易時間C.優(yōu)化交易結(jié)構(gòu)D.以上都是18.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，通常會選擇哪種銷售方式以降低稅負(fù)？（）A.現(xiàn)銷B.賒銷C.批銷D.以上都是19.下列哪一項不屬于稅務(wù)籌劃的常用工具？（）A.稅收政策B.會計政策C.法律法規(guī)D.以上都是20.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，通常會選擇哪種組織形式以降低稅負(fù)？（）A.個人獨資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.股份有限公司D.以上都是二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個選項中，有多項是符合題目要求的。請將正確選項的代表字母填在題后的括號內(nèi)。多選、少選或未選均不得分。）1.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，通常會選擇哪些方法以降低稅負(fù)？（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.合理安排收入和支出C.選擇合適的會計政策D.優(yōu)化交易結(jié)構(gòu)E.以上都是2.下列哪些屬于稅務(wù)籌劃的風(fēng)險？（）A.法律風(fēng)險B.經(jīng)濟風(fēng)險C.管理風(fēng)險D.市場風(fēng)險E.以上都是3.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，通常會選擇哪些投資方式以降低稅負(fù)？（）A.直接投資B.間接投資C.跨國投資D.以上都是E.以上都不是4.下列哪些屬于稅務(wù)籌劃的常用工具？（）A.稅收政策B.會計政策C.法律法規(guī)D.以上都是E.以上都不是5.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，通常會選擇哪些融資方式以降低稅負(fù)？（）A.銀行貸款B.發(fā)行股票C.發(fā)行債券D.以上都是E.以上都不是6.下列哪些屬于稅務(wù)籌劃的注意事項？（）A.遵守稅法規(guī)定B.合理安排交易時間C.優(yōu)化交易結(jié)構(gòu)D.以上都是E.以上都不是7.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，通常會選擇哪些銷售方式以降低稅負(fù)？（）A.現(xiàn)銷B.賒銷C.批銷D.以上都是E.以上都不是8.下列哪些屬于稅務(wù)籌劃的基本原則？（）A.合法性原則B.效益性原則C.風(fēng)險性原則D.公平性原則E.以上都是9.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，通常會選擇哪些組織形式以降低稅負(fù)？（）A.個人獨資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.股份有限公司D.以上都是E.以上都不是10.下列哪些屬于稅務(wù)籌劃的常用方法？（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.合理安排收入和支出C.選擇合適的會計政策D.優(yōu)化交易結(jié)構(gòu)E.以上都是三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷下列各題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.稅務(wù)籌劃是企業(yè)利用稅法規(guī)定，在不違反稅法的前提下，對企業(yè)經(jīng)營活動和財務(wù)活動進(jìn)行籌劃，以減輕稅負(fù)的行為。（）2.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，只要合法合規(guī)，就可以最大限度地降低稅負(fù)。（）3.稅務(wù)籌劃的風(fēng)險主要包括法律風(fēng)險、經(jīng)濟風(fēng)險和管理風(fēng)險。（）4.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，通常會選擇合適的會計政策以降低稅負(fù)。（）5.稅務(wù)籌劃的基本原則包括合法性原則、效益性原則和風(fēng)險性原則。（）6.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，通常會選擇跨國投資以降低稅負(fù)。（）7.稅務(wù)籌劃的常用方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、合理安排收入和支出、選擇合適的會計政策和優(yōu)化交易結(jié)構(gòu)。（）8.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，通常會選擇銀行貸款以降低稅負(fù)。（）9.稅務(wù)籌劃的注意事項包括遵守稅法規(guī)定、合理安排交易時間和優(yōu)化交易結(jié)構(gòu)。（）10.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，通常會選擇現(xiàn)銷以降低稅負(fù)。（）四、簡答題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述稅務(wù)籌劃的基本原則。2.簡述稅務(wù)籌劃的常用方法。3.簡述稅務(wù)籌劃的風(fēng)險。4.簡述稅務(wù)籌劃的注意事項。5.簡述稅務(wù)籌劃的常用工具。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.B解析：根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的利息支出，如果超過債資比例等規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，則不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，屬于不得扣除的項目。2.D解析：有限責(zé)任公司通常具有較好的稅負(fù)優(yōu)勢，其利潤先繳納企業(yè)所得稅，股東再分紅時繳納個人所得稅，整體稅負(fù)相對較低，適合稅務(wù)籌劃。3.D解析：稅務(wù)籌劃的基本原則包括合法性原則、效益性原則、風(fēng)險性原則和必要性原則，公平性原則不屬于稅務(wù)籌劃的基本原則。4.D解析：并購過程中的稅務(wù)籌劃需要綜合考慮并購方式、交易時間、交易結(jié)構(gòu)等多方面因素，選擇最合適的方案以降低稅負(fù)，以上都是重要考慮因素。5.D解析：稅務(wù)籌劃的風(fēng)險主要包括法律風(fēng)險、經(jīng)濟風(fēng)險、管理風(fēng)險和操作風(fēng)險，市場風(fēng)險不屬于稅務(wù)籌劃的典型風(fēng)險。6.D解析：企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇直接投資、間接投資或跨國投資等方式進(jìn)行稅務(wù)籌劃，以上都是可行的選擇。7.D解析：稅務(wù)籌劃的常用方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、合理安排收入和支出、選擇合適的會計政策和優(yōu)化交易結(jié)構(gòu)，以上都是常用方法。8.D解析：企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇銀行貸款、發(fā)行股票或發(fā)行債券等方式進(jìn)行稅務(wù)籌劃，以上都是可行的選擇。9.D解析：稅務(wù)籌劃的注意事項包括遵守稅法規(guī)定、合理安排交易時間和優(yōu)化交易結(jié)構(gòu)，以上都是需要注意的事項。10.B解析：賒銷可以延遲納稅時間，從而降低稅負(fù)，是稅務(wù)籌劃的常用手段。11.D解析：稅務(wù)籌劃的常用工具包括稅收政策、會計政策和法律法規(guī)，以上都是常用工具。12.D解析：企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)或股份有限公司等組織形式進(jìn)行稅務(wù)籌劃，以上都是可行的選擇。13.D解析：稅務(wù)籌劃的風(fēng)險主要包括法律風(fēng)險、經(jīng)濟風(fēng)險、管理風(fēng)險和操作風(fēng)險，以上都是稅務(wù)籌劃的風(fēng)險。14.D解析：企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇直接投資、間接投資或跨國投資等方式進(jìn)行稅務(wù)籌劃，以上都是可行的選擇。15.D解析：稅務(wù)籌劃的常用方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、合理安排收入和支出、選擇合適的會計政策和優(yōu)化交易結(jié)構(gòu)，以上都是常用方法。16.D解析：企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇銀行貸款、發(fā)行股票或發(fā)行債券等方式進(jìn)行稅務(wù)籌劃，以上都是可行的選擇。17.D解析：稅務(wù)籌劃的注意事項包括遵守稅法規(guī)定、合理安排交易時間和優(yōu)化交易結(jié)構(gòu)，以上都是需要注意的事項。18.B解析：賒銷可以延遲納稅時間，從而降低稅負(fù)，是稅務(wù)籌劃的常用手段。19.D解析：稅務(wù)籌劃的常用工具包括稅收政策、會計政策和法律法規(guī)，以上都是常用工具。20.D解析：企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)或股份有限公司等組織形式進(jìn)行稅務(wù)籌劃，以上都是可行的選擇。二、多項選擇題答案及解析1.E解析：企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，可以綜合運用多種方法，包括利用稅收優(yōu)惠政策、合理安排收入和支出、選擇合適的會計政策和優(yōu)化交易結(jié)構(gòu)，以上都是可行的方法。2.ABCDE解析：稅務(wù)籌劃的風(fēng)險主要包括法律風(fēng)險、經(jīng)濟風(fēng)險、管理風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險，以上都是稅務(wù)籌劃的風(fēng)險。3.ABCD解析：企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇直接投資、間接投資或跨國投資等方式進(jìn)行稅務(wù)籌劃，以上都是可行的選擇。4.ABCD解析：稅務(wù)籌劃的常用工具包括稅收政策、會計政策和法律法規(guī)，以上都是常用工具。5.ABCD解析：企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇銀行貸款、發(fā)行股票或發(fā)行債券等方式進(jìn)行稅務(wù)籌劃，以上都是可行的選擇。6.ABCD解析：稅務(wù)籌劃的注意事項包括遵守稅法規(guī)定、合理安排交易時間和優(yōu)化交易結(jié)構(gòu)，以上都是需要注意的事項。7.ABCD解析：企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，可以綜合運用多種銷售方式，包括現(xiàn)銷、賒銷和批銷，以上都是可行的方式。8.ABCDE解析：稅務(wù)籌劃的基本原則包括合法性原則、效益性原則、風(fēng)險性原則、公平性原則和必要性原則，以上都是基本原則。9.ABCD解析：企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)或股份有限公司等組織形式進(jìn)行稅務(wù)籌劃，以上都是可行的選擇。10.ABCDE解析：稅務(wù)籌劃的常用方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、合理安排收入和支出、選擇合適的會計政策和優(yōu)化交易結(jié)構(gòu)，以上都是常用方法。三、判斷題答案及解析1.√解析：稅務(wù)籌劃是企業(yè)利用稅法規(guī)定，在不違反稅法的前提下，對企業(yè)經(jīng)營活動和財務(wù)活動進(jìn)行籌劃，以減輕稅負(fù)的行為，符合定義。2.×解析：稅務(wù)籌劃雖然合法合規(guī)，但并不能保證最大限度地降低稅負(fù)，還需要考慮其他因素。3.√解析：稅務(wù)籌劃的風(fēng)險主要包括法律風(fēng)險、經(jīng)濟風(fēng)險、管理風(fēng)險和操作風(fēng)險，市場風(fēng)險不屬于稅務(wù)籌劃的典型風(fēng)險。4.√解析：企業(yè)可以通過選擇合適的會計政策來進(jìn)行稅務(wù)籌劃，以降低稅負(fù)。5.√解析：稅務(wù)籌劃的基本原則包括合法性原則、效益性原則、風(fēng)險性原則和必要性原則，以上都是基本原則。6.√解析：企業(yè)可以通過跨國投資來進(jìn)行稅務(wù)籌劃，以降低稅負(fù)。7.√解析：稅務(wù)籌劃的常用方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、合理安排收入和支出、選擇合適的會計政策和優(yōu)化交易結(jié)構(gòu)，以上都是常用方法。8.√解析：企業(yè)可以通過銀行貸款來進(jìn)行稅務(wù)籌劃，以降低稅負(fù)。9.√解析：稅務(wù)籌劃的注意事項包括遵守稅法規(guī)定、合理安排交易時間和優(yōu)化交易結(jié)構(gòu)，以上都是需要注意的事項。10.√解析：現(xiàn)銷可以立即納稅，而賒銷可以延遲納稅時間，從而降低稅負(fù)，是稅務(wù)籌劃的常用手段。四、簡答題答案及解析1.簡述稅務(wù)籌劃的基本原則。稅務(wù)籌劃的基本原則包括合法性原則、效益性原則、風(fēng)險性原則和必要性原則。合法性原則要求稅務(wù)籌劃必須在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行，不得違反稅法規(guī)定；效益性原則要求稅務(wù)籌劃能夠為企業(yè)帶來實際的經(jīng)濟效益；風(fēng)險性原則要求稅務(wù)籌劃要充分考慮可能出現(xiàn)的風(fēng)險，并采取相應(yīng)的風(fēng)險防范措施；必要性原則要求稅務(wù)籌劃要具有必要性，不能為了稅務(wù)籌劃而稅務(wù)籌劃。2.簡述稅務(wù)籌劃的常用方法。稅務(wù)籌劃的常用方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、合理安排收入和支出、選擇合適的會計政策和優(yōu)化交易結(jié)構(gòu)。利用稅收優(yōu)惠政策是指企業(yè)要充分利用國家出臺的各項稅收優(yōu)惠政策，如增值稅即征即退、企業(yè)所得稅減免等；合理