財(cái)政會(huì)計(jì)資料管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)政會(huì)計(jì)資料的管理，規(guī)范會(huì)計(jì)資料的收集、整理、歸檔、保管和使用等行為，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性和安全性，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)在財(cái)政會(huì)計(jì)核算過(guò)程中形成的各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料的管理。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)資料應(yīng)如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得偽造、變?cè)旎螂[匿。2.完整性原則：涵蓋公司財(cái)政會(huì)計(jì)工作的各個(gè)方面，確保資料齊全、不遺漏。3.準(zhǔn)確性原則：數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，計(jì)算正確，記錄清晰。4.安全性原則：采取有效措施保障會(huì)計(jì)資料的安全，防止丟失、損壞、泄露等情況發(fā)生。5.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保管理行為合法合規(guī)。二、會(huì)計(jì)資料的分類(lèi)與內(nèi)容（一）會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷(xiāo)單、借款單、銀行結(jié)算憑證等，是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的原始書(shū)面證明。原始憑證應(yīng)具備憑證名稱(chēng)、填制日期、填制單位名稱(chēng)或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等基本要素。2.記賬憑證根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，是登記賬簿的直接依據(jù)。記賬憑證應(yīng)包含憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章等內(nèi)容。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.總賬按照總分類(lèi)賬戶(hù)分類(lèi)登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供總括核算資料的賬簿。包括三欄式總賬、多欄式總賬等不同格式，應(yīng)記錄全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，每月結(jié)賬并與明細(xì)賬核對(duì)相符。2.明細(xì)賬按照明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)分類(lèi)登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，詳細(xì)反映某一類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿。如資產(chǎn)類(lèi)明細(xì)賬、負(fù)債類(lèi)明細(xì)賬、所有者權(quán)益類(lèi)明細(xì)賬、成本類(lèi)明細(xì)賬、損益類(lèi)明細(xì)賬等，根據(jù)業(yè)務(wù)需要采用不同的賬頁(yè)格式，如三欄式、數(shù)量金額式、多欄式等，應(yīng)逐筆登記，定期與總賬核對(duì)。3.日記賬按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿。主要包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，應(yīng)做到日清月結(jié)，賬款相符。4.其他輔助賬簿如固定資產(chǎn)卡片、備查賬簿等，用于補(bǔ)充登記某些在總賬和明細(xì)賬中未能記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，為經(jīng)營(yíng)管理提供參考資料。（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告1.月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告反映公司月度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面文件。包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及附注等，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，于月度終了后規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送。2.季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告在月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)上，更加全面地反映公司季度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。內(nèi)容與月度報(bào)告類(lèi)似，應(yīng)在季度終了后規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送。3.年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告全面、綜合地反映公司年度財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的總結(jié)性書(shū)面報(bào)告。包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等，應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，于年度終了后規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送，經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后對(duì)外提供。（四）其他會(huì)計(jì)資料1.財(cái)務(wù)分析報(bào)告對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)的書(shū)面報(bào)告，為管理層決策提供依據(jù)。應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、存在問(wèn)題及建議等內(nèi)容。2.會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)記錄會(huì)計(jì)檔案從一個(gè)部門(mén)或崗位移交到另一個(gè)部門(mén)或崗位時(shí)詳細(xì)情況的清單，包括移交日期、移交人、接收人、檔案名稱(chēng)、數(shù)量等信息。3.會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)詳細(xì)記錄公司所有會(huì)計(jì)檔案的保管情況，包括檔案名稱(chēng)、種類(lèi)、數(shù)量、保管期限、存放地點(diǎn)等內(nèi)容。4.會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)用于記錄會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀過(guò)程的清單，包括銷(xiāo)毀檔案名稱(chēng)、數(shù)量、銷(xiāo)毀時(shí)間、銷(xiāo)毀地點(diǎn)、監(jiān)銷(xiāo)人等信息。三、會(huì)計(jì)資料的收集與整理（一）收集要求1.各部門(mén)、各崗位應(yīng)按照職責(zé)分工，及時(shí)收集本部門(mén)或崗位在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中產(chǎn)生的各類(lèi)會(huì)計(jì)資料，并確保資料的真實(shí)性和完整性。2.原始憑證應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)及時(shí)取得或填制，并按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行審核和傳遞。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證及時(shí)編制，確保會(huì)計(jì)分錄正確、摘要清晰、附件齊全。（二）整理方法1.會(huì)計(jì)憑證的整理按照記賬憑證的編號(hào)順序，將原始憑證附在相應(yīng)的記賬憑證后面，并在記賬憑證上注明所附原始憑證的張數(shù)。對(duì)同類(lèi)原始憑證進(jìn)行匯總，編制原始憑證匯總表，并將其作為記賬憑證的附件。檢查記賬憑證和原始憑證的內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，簽字蓋章是否齊全。2.會(huì)計(jì)賬簿的整理在年度終了后，對(duì)各種會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行結(jié)賬，結(jié)出各賬戶(hù)的本期發(fā)生額和期末余額。對(duì)賬簿中的空白頁(yè)、空白行進(jìn)行注銷(xiāo)處理，防止篡改。將活頁(yè)式賬簿裝訂成冊(cè)，加具封面，注明賬簿名稱(chēng)、年度、月份、起止頁(yè)數(shù)、記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的整理按照規(guī)定的格式和內(nèi)容，對(duì)月度、季度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行編制和審核，確保報(bào)告數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的紙質(zhì)版和電子版分別整理歸檔，紙質(zhì)版應(yīng)加蓋單位公章和相關(guān)人員印章。4.其他會(huì)計(jì)資料的整理對(duì)財(cái)務(wù)分析報(bào)告、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、保管清冊(cè)、銷(xiāo)毀清冊(cè)等其他會(huì)計(jì)資料進(jìn)行分類(lèi)整理，按照時(shí)間順序或業(yè)務(wù)類(lèi)別進(jìn)行編號(hào)和裝訂。確保其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容清晰、條理分明，便于查閱和保管。四、會(huì)計(jì)資料的歸檔與保管（一）歸檔流程1.會(huì)計(jì)年度終了后，各部門(mén)應(yīng)將整理好的會(huì)計(jì)資料及時(shí)移交至公司財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)對(duì)接收的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審核，檢查資料的完整性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.審核通過(guò)后，將會(huì)計(jì)資料按照類(lèi)別和保管期限進(jìn)行分類(lèi)整理，編制會(huì)計(jì)檔案目錄，并將其裝入檔案盒或檔案柜中。4.在檔案盒或檔案柜上標(biāo)明檔案名稱(chēng)、類(lèi)別、保管期限、起止年度等信息，便于查找和管理。5.將歸檔后的會(huì)計(jì)資料移交至公司檔案室統(tǒng)一保管。（二）保管期限1.會(huì)計(jì)憑證類(lèi)原始憑證、記賬憑證保管期限為30年。2.會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)總賬、明細(xì)賬、日記賬保管期限為30年；固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告類(lèi)月度、季度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告保管期限為10年；年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告永久保管。4.其他會(huì)計(jì)資料類(lèi)財(cái)務(wù)分析報(bào)告保管期限為10年；會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)保管期限為30年；會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)永久保管。（三）保管要求1.檔案室應(yīng)具備防火、防潮、防蟲(chóng)、防盜、防鼠等安全設(shè)施，確保會(huì)計(jì)資料的安全。2.會(huì)計(jì)資料應(yīng)分類(lèi)存放，排列有序，便于查找和使用。3.定期對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查和核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理，確保資料的完整性和準(zhǔn)確性。4.嚴(yán)格限制非檔案管理人員進(jìn)入檔案室，確因工作需要查閱會(huì)計(jì)資料的，應(yīng)按照規(guī)定辦理借閱手續(xù)，并在指定地點(diǎn)查閱，不得擅自帶出檔案室。5.對(duì)電子會(huì)計(jì)資料應(yīng)進(jìn)行備份，并存儲(chǔ)在安全的介質(zhì)上，定期進(jìn)行檢查和維護(hù)，防止數(shù)據(jù)丟失或損壞。五、會(huì)計(jì)資料的查閱與使用（一）查閱權(quán)限1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)資料的，應(yīng)填寫(xiě)《會(huì)計(jì)資料查閱申請(qǐng)表》，經(jīng)所在部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到檔案室查閱。2.外部單位因?qū)徲?jì)、稅務(wù)檢查等工作需要查閱公司會(huì)計(jì)資料的，應(yīng)出具單位介紹信和相關(guān)證明文件，經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由檔案室指定專(zhuān)人陪同查閱。3.查閱會(huì)計(jì)資料應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和程序進(jìn)行，不得擅自擴(kuò)大查閱范圍或篡改、損毀會(huì)計(jì)資料。（二）使用規(guī)定1.查閱人員只能在檔案室查閱會(huì)計(jì)資料，不得將其帶出檔案室。如需復(fù)印或摘錄相關(guān)資料，應(yīng)經(jīng)檔案室負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并按照規(guī)定辦理登記手續(xù)。2.查閱人員應(yīng)愛(ài)護(hù)會(huì)計(jì)資料，不得在資料上涂畫(huà)、標(biāo)記、折疊或污損，確保資料的整潔和完整。3.查閱結(jié)束后，查閱人員應(yīng)將查閱的會(huì)計(jì)資料及時(shí)歸還檔案室，并由檔案室管理人員進(jìn)行核對(duì)和簽收。六、會(huì)計(jì)資料的銷(xiāo)毀（一）銷(xiāo)毀條件1.保管期滿的會(huì)計(jì)資料，除未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證外，可以按照規(guī)定程序進(jìn)行銷(xiāo)毀。2.對(duì)保管期滿但涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密或其他重要事項(xiàng)的會(huì)計(jì)資料，不得銷(xiāo)毀，應(yīng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。（二）銷(xiāo)毀程序1.由公司財(cái)務(wù)部門(mén)提出會(huì)計(jì)資料銷(xiāo)毀申請(qǐng)，填寫(xiě)《會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明擬銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)資料的名稱(chēng)、種類(lèi)、數(shù)量、保管期限等信息，并提交相關(guān)證明材料。2.公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)銷(xiāo)毀申請(qǐng)進(jìn)行審核，簽署意見(jiàn)后報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。3.公司成立會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀小組，由財(cái)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、檔案管理部門(mén)等相關(guān)人員組成，負(fù)責(zé)對(duì)擬銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行清點(diǎn)、核對(duì)和監(jiān)銷(xiāo)。4.銷(xiāo)毀小組在指定地點(diǎn)對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行銷(xiāo)毀，銷(xiāo)毀過(guò)程應(yīng)進(jìn)行記錄，包括銷(xiāo)毀時(shí)間、地點(diǎn)、銷(xiāo)毀方式、監(jiān)銷(xiāo)人員等信息，并由監(jiān)銷(xiāo)人員在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽字確認(rèn)。5.銷(xiāo)毀結(jié)束后，銷(xiāo)毀小組應(yīng)將銷(xiāo)毀清冊(cè)報(bào)送公司檔案室存檔，并將相關(guān)情況報(bào)告公司管理層。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)各部門(mén)會(huì)計(jì)資料的收集、整理、歸檔情況進(jìn)行檢查，確保會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。2.公司審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)資料的管