萊蕪固定資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為加強萊蕪地區(qū)固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)管理行為，提高固定資產(chǎn)使用效益，保障公司/組織資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于萊蕪地區(qū)內(nèi)本公司/組織及其所屬各部門、分支機構(gòu)的固定資產(chǎn)管理。（三）定義1.固定資產(chǎn)：指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。2.固定資產(chǎn)原值：指購建固定資產(chǎn)時發(fā)生的全部支出，包括購置價、運雜費、安裝費等。3.固定資產(chǎn)凈值：指固定資產(chǎn)原值減去累計折舊后的余額。4.固定資產(chǎn)折舊：指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對應(yīng)計折舊額進(jìn)行系統(tǒng)分?jǐn)?。（四）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理：公司/組織固定資產(chǎn)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的綜合管理，各部門、分支機構(gòu)負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常管理，按照職責(zé)分工，各司其職，密切配合。2.合理配置、高效使用：根據(jù)公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理配置固定資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，避免資產(chǎn)閑置和浪費。3.歸口管理、責(zé)任到人：按照固定資產(chǎn)的類別和用途，實行歸口管理，明確各部門、各崗位在固定資產(chǎn)管理中的職責(zé)，將管理責(zé)任落實到人。4.規(guī)范核算、如實反映：嚴(yán)格按照國家財務(wù)會計制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，如實反映固定資產(chǎn)的增減變動和結(jié)存情況。二、固定資產(chǎn)的購置與驗收（一）購置計劃1.各部門、分支機構(gòu)根據(jù)本部門生產(chǎn)經(jīng)營需要，于每年末提出下一年度固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報財務(wù)管理部門。2.財務(wù)管理部門會同相關(guān)部門對各部門提交的購置計劃進(jìn)行綜合平衡，結(jié)合公司/組織年度預(yù)算，編制公司/組織年度固定資產(chǎn)購置計劃，報公司/組織管理層審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購置計劃，由財務(wù)管理部門下達(dá)給各部門、分支機構(gòu)執(zhí)行。因特殊情況需要調(diào)整購置計劃的，應(yīng)按原審批程序辦理。（二）購置審批1.各部門、分支機構(gòu)購置固定資產(chǎn)，應(yīng)按照公司/組織規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。購置金額較小的固定資產(chǎn)，由部門負(fù)責(zé)人審批；購置金額較大的固定資產(chǎn)，需經(jīng)公司/組織管理層審批。2.購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，詳細(xì)注明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、購置原因等內(nèi)容，并附相關(guān)的采購合同或協(xié)議草案。3.審批部門應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限對購置申請進(jìn)行審核，重點審查購置的必要性、可行性、資金來源等，確保購置行為符合公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要。（三）采購與驗收1.經(jīng)審批后的固定資產(chǎn)購置申請，由采購部門按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購。采購過程中，應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。2.固定資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時通知使用部門和驗收部門進(jìn)行驗收。驗收部門應(yīng)按照采購合同或協(xié)議的要求，對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、技術(shù)性能等進(jìn)行全面檢查和測試，確保資產(chǎn)符合要求。3.驗收合格的固定資產(chǎn)，由驗收部門填寫《固定資產(chǎn)驗收單》，經(jīng)使用部門、采購部門、驗收部門簽字確認(rèn)后，作為固定資產(chǎn)入賬的依據(jù)。驗收不合格的固定資產(chǎn)，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，辦理退換貨手續(xù)。三、固定資產(chǎn)的核算與折舊（一）核算依據(jù)1.財務(wù)管理部門應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算。固定資產(chǎn)的入賬價值應(yīng)按照實際成本確定，包括購置價、運雜費、安裝費等相關(guān)費用。2.對于投資者投入的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定入賬價值，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。3.對于自行建造的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出作為入賬價值。（二）折舊政策1.公司/組織應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.公司/組織采用的固定資產(chǎn)折舊方法主要包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法等。具體折舊方法的選擇應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司/組織實際情況進(jìn)行確定。3.固定資產(chǎn)折舊年限應(yīng)按照國家規(guī)定的最低折舊年限執(zhí)行。對于特殊行業(yè)或特殊資產(chǎn)，可根據(jù)實際情況適當(dāng)縮短折舊年限，但應(yīng)報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)。（三）折舊計提1.財務(wù)管理部門應(yīng)按照確定的折舊方法和折舊年限，按月計提固定資產(chǎn)折舊。折舊計提的會計分錄應(yīng)按照財務(wù)會計制度的規(guī)定進(jìn)行處理。2.對于當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月起計提折舊；對于當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。3.固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補提折舊。四、固定資產(chǎn)的使用與維護(hù)（一）使用管理1.各部門、分支機構(gòu)應(yīng)按照固定資產(chǎn)的用途和性能，合理安排固定資產(chǎn)的使用，確保資產(chǎn)的安全與完整。嚴(yán)禁違規(guī)使用固定資產(chǎn)，嚴(yán)禁將固定資產(chǎn)用于與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的活動。2.使用部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)使用臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的使用情況，包括使用時間、使用人員、使用地點等信息。使用臺賬應(yīng)定期進(jìn)行核對，確保賬實相符。3.公司/組織應(yīng)加強對固定資產(chǎn)使用人員的培訓(xùn)，提高其操作技能和維護(hù)意識，確保固定資產(chǎn)的正常運行。（二）維護(hù)保養(yǎng)1.各部門、分支機構(gòu)應(yīng)建立固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)制度，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的性能和精度。維護(hù)保養(yǎng)工作應(yīng)按照固定資產(chǎn)的使用說明書和操作規(guī)程進(jìn)行。2.對于大型設(shè)備、關(guān)鍵設(shè)備等重要固定資產(chǎn)，應(yīng)制定專門的維護(hù)保養(yǎng)計劃，并指定專人負(fù)責(zé)。維護(hù)保養(yǎng)計劃應(yīng)包括維護(hù)保養(yǎng)的內(nèi)容、時間、責(zé)任人等信息。3.固定資產(chǎn)發(fā)生故障或損壞時，使用部門應(yīng)及時通知維修部門進(jìn)行維修。維修部門應(yīng)及時組織維修人員進(jìn)行維修，確保固定資產(chǎn)盡快恢復(fù)正常使用。維修費用應(yīng)按照公司/組織規(guī)定的審批程序進(jìn)行報銷。（三）盤點清查1.公司/組織應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點清查，確保賬實相符。盤點清查工作每年至少進(jìn)行一次，由財務(wù)管理部門會同相關(guān)部門組成盤點清查小組，對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點。2.盤點清查小組應(yīng)制定詳細(xì)的盤點清查計劃，明確盤點清查的范圍、方法、時間等要求。盤點清查過程中，應(yīng)認(rèn)真核對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、原值、凈值等信息，如實記錄盤點結(jié)果。3.對于盤點清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格入賬；盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批后，沖減固定資產(chǎn)賬面價值，并將凈損失計入當(dāng)期損益。五、固定資產(chǎn)的處置（一）處置范圍1.固定資產(chǎn)處置包括固定資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損、對外投資、捐贈等。2.符合下列條件之一的固定資產(chǎn)，可申請進(jìn)行處置：已達(dá)到規(guī)定使用年限，且技術(shù)性能落后，無法繼續(xù)使用的；因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被新技術(shù)、新產(chǎn)品所替代，且已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的；因自然災(zāi)害、意外事故等原因，導(dǎo)致固定資產(chǎn)毀損、報廢的；長期閑置不用，且已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的；其他原因需要處置的。（二）處置審批1.各部門、分支機構(gòu)處置固定資產(chǎn)，應(yīng)按照公司/組織規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。處置金額較小的固定資產(chǎn)，由部門負(fù)責(zé)人審批；處置金額較大的固定資產(chǎn)，需經(jīng)公司/組織管理層審批。2.處置固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，詳細(xì)注明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、原值、凈值、處置原因、處置方式等內(nèi)容，并附相關(guān)的評估報告、鑒定文件等資料。3.審批部門應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限對處置申請進(jìn)行審核，重點審查處置的必要性、可行性、處置價格的合理性等，確保處置行為符合公司/組織利益。（三）處置方式1.出售、轉(zhuǎn)讓：對于閑置或不需用的固定資產(chǎn)，可通過公開拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行出售、轉(zhuǎn)讓。出售、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)時，應(yīng)按照市場價格確定轉(zhuǎn)讓價格，并簽訂轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議。2.報廢、毀損：對于已達(dá)到規(guī)定使用年限或因自然災(zāi)害、意外事故等原因?qū)е職p、報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行報廢處理。報廢處理時，應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》，經(jīng)相關(guān)部門鑒定后，報公司/組織管理層審批。3.對外投資、捐贈：對于符合公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要的固定資產(chǎn)，可進(jìn)行對外投資或捐贈。對外投資、捐贈固定資產(chǎn)時，應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估，并辦理相關(guān)手續(xù)。（四）處置收入管理1.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳公司/組織財務(wù)部門，納入公司/組織統(tǒng)一核算。處置收入包括出售、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的價款、報廢固定資產(chǎn)的殘值收入等。2.財務(wù)管理部門應(yīng)加強對固定資產(chǎn)處置收入的管理，嚴(yán)格按照財務(wù)會計制度的規(guī)定進(jìn)行核算，確保處置收入的真實性、合法性和完整性。六、固定資產(chǎn)的監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督機制1.公司/組織應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)監(jiān)督機制，加強對固定資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，確保固定資產(chǎn)管理規(guī)范、有序。2.財務(wù)管理部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)的核算、折舊計提、盤點清查等情況進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.審計部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計，重點審查固定資產(chǎn)購置、驗收、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和效益性，提出審計意見和建議。（二）檢查內(nèi)容1.固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況，包括購置計劃的編制與審批、采購與驗收、核算與折舊、使用與維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的操作是否符合規(guī)定。2.固定資產(chǎn)的賬實相符情況，包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、原值、凈值等信息是否與財務(wù)賬表一致。3.固定資產(chǎn)的使用效益情況，包括資產(chǎn)的利用率、產(chǎn)出率、維修費用等指標(biāo)是否合理。4.固定資產(chǎn)處置的合規(guī)性情況，包括處置審批程序是否規(guī)范、處置價格是否合理、處置收入是否及時足額上繳等。（三）問題處理1.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)