紫金存儲(chǔ)成本管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)紫金存儲(chǔ)成本管理，規(guī)范成本核算與控制，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于紫金存儲(chǔ)公司各部門(mén)、各項(xiàng)目及所屬子公司的成本管理活動(dòng)。（三）成本管理原則1.全面性原則：成本管理貫穿于存儲(chǔ)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，涵蓋采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、售后等各個(gè)環(huán)節(jié)，涉及公司各部門(mén)和全體員工。2.效益性原則：以降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，在成本控制過(guò)程中，充分考慮成本與效益的關(guān)系，確保成本投入能夠帶來(lái)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)收益。3.責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則：明確各部門(mén)、各崗位在成本管理中的職責(zé)、權(quán)力和利益，做到責(zé)任清晰、權(quán)力明確、利益掛鉤，充分調(diào)動(dòng)各方面降低成本的積極性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)收集、分析和反饋成本信息，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施進(jìn)行調(diào)整和控制，確保成本管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。二、成本管理組織與職責(zé)（一）成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組成立以公司總經(jīng)理為組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)為副組長(zhǎng)，各部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員的成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組。負(fù)責(zé)制定成本管理戰(zhàn)略和方針政策，審議重大成本管理決策，協(xié)調(diào)各部門(mén)之間的成本管理工作，監(jiān)督成本管理措施的執(zhí)行情況。（二）財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部作為成本管理的核心部門(mén)，負(fù)責(zé)制定成本核算制度和方法，組織成本核算工作，編制成本報(bào)表，進(jìn)行成本分析和控制，為公司成本管理提供數(shù)據(jù)支持和決策依據(jù)。具體職責(zé)如下：1.負(fù)責(zé)制定和完善公司成本管理相關(guān)制度和流程，明確成本核算的對(duì)象、項(xiàng)目、方法和程序。2.組織開(kāi)展成本核算工作，準(zhǔn)確記錄和歸集各項(xiàng)成本費(fèi)用，確保成本數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.定期編制成本報(bào)表，包括成本明細(xì)表、成本分析表等，向公司管理層和相關(guān)部門(mén)提供成本信息。4.進(jìn)行成本分析，找出成本變動(dòng)的原因和影響因素，提出降低成本的建議和措施，并跟蹤措施的執(zhí)行效果。5.參與公司重大投資項(xiàng)目、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策等的成本預(yù)測(cè)和評(píng)估，為決策提供成本方面的專業(yè)意見(jiàn)。6.負(fù)責(zé)對(duì)各部門(mén)成本管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，定期組織成本管理培訓(xùn)，提高員工的成本管理意識(shí)和技能。（三）其他部門(mén)1.采購(gòu)部負(fù)責(zé)供應(yīng)商的開(kāi)發(fā)、選擇和管理，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式獲取優(yōu)質(zhì)的采購(gòu)資源，降低采購(gòu)成本。建立采購(gòu)價(jià)格監(jiān)控機(jī)制，及時(shí)掌握市場(chǎng)價(jià)格動(dòng)態(tài)，合理控制采購(gòu)價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)采購(gòu)合同的簽訂、執(zhí)行和跟蹤，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量、交貨期和數(shù)量符合要求，避免因采購(gòu)失誤導(dǎo)致的成本增加。配合財(cái)務(wù)部進(jìn)行采購(gòu)成本的核算和分析，提供采購(gòu)成本相關(guān)數(shù)據(jù)和信息。2.生產(chǎn)部制定科學(xué)合理的生產(chǎn)計(jì)劃，優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)過(guò)程中的能耗、物耗等生產(chǎn)成本。加強(qiáng)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)管理，嚴(yán)格控制生產(chǎn)過(guò)程中的各項(xiàng)費(fèi)用支出，如人工成本、設(shè)備維護(hù)成本等。負(fù)責(zé)生產(chǎn)設(shè)備的日常維護(hù)和保養(yǎng)，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備故障率和維修成本。配合財(cái)務(wù)部進(jìn)行生產(chǎn)成本的核算和分析，提供生產(chǎn)過(guò)程中的成本數(shù)據(jù)和信息。3.銷(xiāo)售部制定合理的銷(xiāo)售策略，拓展市場(chǎng)份額，提高產(chǎn)品銷(xiāo)售量，降低單位產(chǎn)品的銷(xiāo)售成本。加強(qiáng)銷(xiāo)售費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制銷(xiāo)售過(guò)程中的各項(xiàng)費(fèi)用支出，如廣告宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。負(fù)責(zé)客戶信用管理，及時(shí)催收貨款，降低壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。配合財(cái)務(wù)部進(jìn)行銷(xiāo)售成本的核算和分析，提供銷(xiāo)售業(yè)務(wù)相關(guān)的成本數(shù)據(jù)和信息。4.研發(fā)部在產(chǎn)品研發(fā)過(guò)程中，充分考慮成本因素，優(yōu)化產(chǎn)品設(shè)計(jì)，降低產(chǎn)品研發(fā)成本和制造成本。與其他部門(mén)密切配合，及時(shí)反饋研發(fā)過(guò)程中的成本信息，為成本管理提供技術(shù)支持。負(fù)責(zé)研發(fā)項(xiàng)目的成本核算和控制，確保研發(fā)項(xiàng)目在預(yù)算范圍內(nèi)完成。5.人力資源部制定合理的人力資源規(guī)劃，優(yōu)化人員配置，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，降低人工成本。加強(qiáng)員工培訓(xùn)管理，提高員工素質(zhì)和工作能力，為公司節(jié)約培訓(xùn)成本。負(fù)責(zé)制定合理的薪酬福利制度，確保薪酬水平與公司經(jīng)濟(jì)效益和員工貢獻(xiàn)相匹配，同時(shí)控制薪酬成本的增長(zhǎng)。配合財(cái)務(wù)部進(jìn)行人工成本的核算和分析，提供人力資源成本相關(guān)數(shù)據(jù)和信息。三、成本核算（一）成本核算對(duì)象紫金存儲(chǔ)成本核算對(duì)象為公司生產(chǎn)的各類(lèi)存儲(chǔ)產(chǎn)品，包括不同規(guī)格、型號(hào)、容量的存儲(chǔ)設(shè)備等。（二）成本核算項(xiàng)目1.直接材料成本：指構(gòu)成存儲(chǔ)產(chǎn)品實(shí)體的各種原材料、零部件等的采購(gòu)成本，包括原材料的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。2.直接人工成本：指直接從事存儲(chǔ)產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等薪酬費(fèi)用，以及按照規(guī)定計(jì)提的職工福利費(fèi)。3.制造費(fèi)用：指為生產(chǎn)存儲(chǔ)產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，包括生產(chǎn)車(chē)間管理人員的工資、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、物料消耗、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等。（三）成本核算方法采用品種法進(jìn)行成本核算，即以產(chǎn)品品種為成本核算對(duì)象，歸集和分配生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本。在品種法的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求，對(duì)制造費(fèi)用等間接費(fèi)用采用合理的分配方法進(jìn)行分配。（四）成本核算流程1.費(fèi)用歸集采購(gòu)部根據(jù)采購(gòu)發(fā)票、入庫(kù)單等原始憑證，將采購(gòu)原材料等的費(fèi)用計(jì)入直接材料成本。人力資源部根據(jù)考勤記錄、工資結(jié)算單等，將生產(chǎn)工人的工資等薪酬費(fèi)用計(jì)入直接人工成本，將生產(chǎn)車(chē)間管理人員的工資等薪酬費(fèi)用計(jì)入制造費(fèi)用。各部門(mén)根據(jù)相關(guān)費(fèi)用支出憑證，將發(fā)生的水電費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)等制造費(fèi)用進(jìn)行歸集。2.費(fèi)用分配直接材料成本按照產(chǎn)品的實(shí)際耗用數(shù)量進(jìn)行分配。直接人工成本按照產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)工時(shí)進(jìn)行分配。制造費(fèi)用按照產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)工時(shí)或機(jī)器工時(shí)等合理的分配標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配。3.成本計(jì)算根據(jù)上述費(fèi)用歸集和分配結(jié)果，計(jì)算各類(lèi)存儲(chǔ)產(chǎn)品的總成本和單位成本?？偝杀?直接材料成本+直接人工成本+制造費(fèi)用；單位成本=總成本÷產(chǎn)品產(chǎn)量。（五）成本核算要求1.嚴(yán)格按照成本核算制度和方法進(jìn)行成本核算，確保成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。2.及時(shí)收集、整理和記錄成本核算所需的各種原始憑證，做到憑證齊全、手續(xù)完備。3.成本核算過(guò)程中涉及的各種數(shù)據(jù)和信息要妥善保管，建立健全成本核算檔案管理制度。四、成本控制（一）采購(gòu)成本控制1.建立供應(yīng)商評(píng)估與選擇機(jī)制，定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估和考核，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格優(yōu)勢(shì)。2.加強(qiáng)采購(gòu)計(jì)劃管理，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求，合理制定采購(gòu)計(jì)劃，避免盲目采購(gòu)和庫(kù)存積壓，降低采購(gòu)成本。3.采用招標(biāo)、詢價(jià)、談判等多種采購(gòu)方式，充分引入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，爭(zhēng)取最優(yōu)惠的采購(gòu)價(jià)格。4.加強(qiáng)采購(gòu)合同管理，明確合同條款，嚴(yán)格執(zhí)行合同約定，確保采購(gòu)物資按時(shí)、按質(zhì)、按量供應(yīng)，避免因合同糾紛導(dǎo)致的成本增加。（二）生產(chǎn)成本控制1.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)自動(dòng)化水平，減少人工干預(yù)，降低人工成本和生產(chǎn)效率低下帶來(lái)的成本增加。2.加強(qiáng)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)操作規(guī)程，降低生產(chǎn)過(guò)程中的廢品率和返工率，提高產(chǎn)品質(zhì)量，減少因質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致的成本損失。3.合理安排生產(chǎn)計(jì)劃，均衡生產(chǎn)，避免設(shè)備閑置和過(guò)度生產(chǎn)，降低設(shè)備折舊、能耗等生產(chǎn)成本。4.加強(qiáng)生產(chǎn)設(shè)備的維護(hù)和保養(yǎng)，定期進(jìn)行設(shè)備檢修和更新改造，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備故障率和維修成本。（三）銷(xiāo)售成本控制1.制定合理的銷(xiāo)售策略，根據(jù)市場(chǎng)需求和產(chǎn)品特點(diǎn)，優(yōu)化銷(xiāo)售渠道，降低銷(xiāo)售費(fèi)用。2.加強(qiáng)銷(xiāo)售費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制廣告宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等各項(xiàng)銷(xiāo)售費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出合理、有效。3.提高銷(xiāo)售團(tuán)隊(duì)的業(yè)務(wù)能力和服務(wù)水平，加強(qiáng)客戶關(guān)系管理，提高客戶滿意度和忠誠(chéng)度，促進(jìn)產(chǎn)品銷(xiāo)售，降低銷(xiāo)售成本。（四）研發(fā)成本控制1.在產(chǎn)品研發(fā)過(guò)程中，實(shí)行項(xiàng)目預(yù)算管理，對(duì)研發(fā)項(xiàng)目的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行合理預(yù)算和控制，確保研發(fā)項(xiàng)目在預(yù)算范圍內(nèi)完成。2.加強(qiáng)研發(fā)過(guò)程管理，優(yōu)化研發(fā)流程，提高研發(fā)效率，避免重復(fù)研發(fā)和無(wú)效研發(fā)，降低研發(fā)成本。3.建立研發(fā)成果評(píng)估機(jī)制，對(duì)研發(fā)項(xiàng)目的成果進(jìn)行及時(shí)評(píng)估和轉(zhuǎn)化，提高研發(fā)成果的經(jīng)濟(jì)效益，減少研發(fā)成本的浪費(fèi)。（五）成本控制措施的執(zhí)行與監(jiān)督1.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司成本控制目標(biāo)和要求，制定本部門(mén)的成本控制措施和計(jì)劃，并認(rèn)真組織實(shí)施。2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各部門(mén)成本控制措施的執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改意見(jiàn)。3.建立成本控制考核機(jī)制，將成本控制指標(biāo)納入各部門(mén)和員工的績(jī)效考核體系，對(duì)成本控制效果顯著的部門(mén)和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本控制不力的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行處罰。五、成本分析（一）成本分析內(nèi)容1.成本構(gòu)成分析：分析各項(xiàng)成本費(fèi)用在總成本中所占的比重，了解成本的結(jié)構(gòu)和分布情況，找出成本控制的重點(diǎn)和難點(diǎn)。2.成本變動(dòng)分析：對(duì)比不同時(shí)期的成本數(shù)據(jù)，分析成本變動(dòng)的趨勢(shì)和原因，判斷成本變動(dòng)是否合理，為成本控制提供依據(jù)。3.成本效益分析：分析成本投入與經(jīng)濟(jì)效益之間的關(guān)系，評(píng)估成本支出的效益性，為公司決策提供參考。4.成本差異分析：將實(shí)際成本與預(yù)算成本、標(biāo)準(zhǔn)成本等進(jìn)行對(duì)比，分析成本差異的產(chǎn)生原因，找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對(duì)性措施進(jìn)行改進(jìn)。（二）成本分析方法1.比較分析法：通過(guò)對(duì)比不同時(shí)期、不同產(chǎn)品、不同部門(mén)等的成本數(shù)據(jù)，找出差異，分析原因。2.比率分析法：計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用與相關(guān)指標(biāo)的比率，如成本利潤(rùn)率、單位成本變動(dòng)率等，分析成本的合理性和效益性。3.因素分析法：確定影響成本的各種因素，分析各因素對(duì)成本變動(dòng)的影響程度，以便采取措施進(jìn)行控制。4.趨勢(shì)分析法：根據(jù)歷史成本數(shù)據(jù)，繪制成本變動(dòng)趨勢(shì)圖，預(yù)測(cè)成本未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)，為成本管理提供前瞻性信息。（三）成本分析報(bào)告1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期編制成本分析報(bào)告，向公司管理層和相關(guān)部門(mén)匯報(bào)成本管理情況。2.成本分析報(bào)告應(yīng)包括成本分析的目的、范圍、方法、主要內(nèi)容和結(jié)論等，重點(diǎn)分析成本變動(dòng)的原因和影響因素，提出改進(jìn)建議和措施。3.成本分析報(bào)告應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入、結(jié)論明確、建議可行，為公司成本管理決策提供有力支持。六、成本預(yù)算（一）成本預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司的銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)目標(biāo)，合理確定成本預(yù)算水平，確保成本支出與收入相匹配。2.全面性原則：成本預(yù)算應(yīng)涵蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，包括采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、研發(fā)等各個(gè)環(huán)節(jié)的成本費(fèi)用。3.科學(xué)性原則：成本預(yù)算編制應(yīng)采用科學(xué)合理的方法和依據(jù)，結(jié)合公司歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)行情和未來(lái)發(fā)展規(guī)劃，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.彈性原則：考慮到市場(chǎng)環(huán)境和公司經(jīng)營(yíng)情況的不確定性，成本預(yù)算應(yīng)具有一定的彈性，以便在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中能夠根據(jù)變化及時(shí)調(diào)整。（二）成本預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來(lái)編制成本預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的情況。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制的系列預(yù)算方法。適用于業(yè)務(wù)量波動(dòng)較大的情況。3.滾動(dòng)預(yù)算法：隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定長(zhǎng)度的一種預(yù)算編制方法。能夠及時(shí)反映市場(chǎng)變化和公司經(jīng)營(yíng)情況的動(dòng)態(tài)調(diào)整。（三）成本預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃，下達(dá)成本預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、范圍、時(shí)間要求等。2.各部門(mén)編制預(yù)算草案：各部門(mén)根據(jù)財(cái)務(wù)部的通知要求，結(jié)合本部門(mén)的實(shí)際情況，編制本部門(mén)的成本預(yù)算草案，并提交給財(cái)務(wù)部。3.財(cái)務(wù)部審核與匯總：財(cái)務(wù)部對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，檢查預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性和完整性，對(duì)不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見(jiàn)，各部門(mén)進(jìn)行修改后重新提交。財(cái)務(wù)部將審核通過(guò)的各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成公司成本預(yù)算草案。4.預(yù)算審批與下達(dá)：公司成本預(yù)算草案經(jīng)成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過(guò)后，報(bào)公司總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過(guò)后，由財(cái)務(wù)部下達(dá)正式的成本預(yù)算