審計(jì)學(xué)期中考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.以上都是答案：A2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國(guó)股份制企業(yè)制度C.美國(guó)資本市場(chǎng)D.中國(guó)古代審計(jì)答案：A3.下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）A.被審計(jì)單位編制的工資結(jié)算表B.應(yīng)收賬款函證回函C.倉(cāng)庫(kù)管理員的口頭證明D.被審計(jì)單位提供的購(gòu)貨發(fā)票復(fù)印件答案：B4.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人D.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)答案：B5.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制要素（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.會(huì)計(jì)系統(tǒng)D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)答案：D6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型為（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=誤受風(fēng)險(xiǎn)×誤拒風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)×信賴(lài)不足風(fēng)險(xiǎn)答案：A7.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任不包括（）A.按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表B.設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)D.向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件答案：C8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)處理方法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不一致，這種情況被稱(chēng)為（）A.錯(cuò)報(bào)B.漏報(bào)C.誤差D.不符事項(xiàng)答案：A9.下列哪種審計(jì)方法主要用于審查內(nèi)部控制的執(zhí)行情況（）A.審閱法B.函證法C.觀察法D.重新計(jì)算法答案：C10.審計(jì)計(jì)劃通常由（）負(fù)責(zé)編制。A.項(xiàng)目經(jīng)理B.項(xiàng)目合伙人C.審計(jì)助理人員D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的作用包括（）A.防護(hù)性作用B.建設(shè)性作用C.鑒證性作用D.評(píng)價(jià)性作用答案：AB2.審計(jì)按主體分類(lèi)，可以分為（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D.財(cái)務(wù)審計(jì)答案：ABC3.下列屬于審計(jì)證據(jù)特性的有（）A.充分性B.相關(guān)性C.可靠性D.完整性答案：ABC4.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營(yíng)的效率和效果C.對(duì)法律法規(guī)的遵守D.保護(hù)資產(chǎn)的安全完整答案：ABCD5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采用的審計(jì)程序有（）A.檢查B.觀察C.詢(xún)問(wèn)D.函證答案：ABCD6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素有（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)答案：AB7.下列關(guān)于重要性的說(shuō)法正確的有（）A.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低B.重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低C.重要性水平的確定需要考慮被審計(jì)單位的規(guī)模等因素D.重要性水平一旦確定，不得更改答案：AC8.以下屬于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)內(nèi)容的有（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師和管理層的責(zé)任D.出具審計(jì)報(bào)告的時(shí)間要求答案：ABCD9.審計(jì)工作底稿的編制目的包括（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作C.便于會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行質(zhì)量控制D.便于以后對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行查閱答案：ABC10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要獲取的管理層書(shū)面聲明通常包括（）A.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制責(zé)任的聲明B.管理層對(duì)內(nèi)部控制有效性的聲明C.管理層對(duì)所有交易均已記錄的聲明D.管理層對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中提出的疑問(wèn)進(jìn)行答復(fù)的聲明答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)就是查賬。（）答案：錯(cuò)誤2.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性強(qiáng)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤3.審計(jì)證據(jù)越多越好。（）答案：錯(cuò)誤4.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一。（）答案：正確5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)后就可以絕對(duì)保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤6.審計(jì)計(jì)劃一旦確定，就不能修改。（）答案：錯(cuò)誤7.重要性水平的確定是一個(gè)精確的數(shù)值。（）答案：錯(cuò)誤8.觀察是注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的唯一方法。（）答案：錯(cuò)誤9.審計(jì)工作底稿只能由注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制。（）答案：錯(cuò)誤10.管理層書(shū)面聲明本身就能構(gòu)成充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立、工作獨(dú)立。機(jī)構(gòu)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受其干涉；人員獨(dú)立要求審計(jì)人員與被審計(jì)單位無(wú)經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系等；工作獨(dú)立是指審計(jì)工作不受被審計(jì)單位左右，能獨(dú)立開(kāi)展工作。2.什么是審計(jì)證據(jù)？審計(jì)證據(jù)的種類(lèi)有哪些？答案：審計(jì)證據(jù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論、形成審計(jì)意見(jiàn)而使用的所有信息。種類(lèi)包括實(shí)物證據(jù)、書(shū)面證據(jù)、口頭證據(jù)、環(huán)境證據(jù)。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制的局限性包括人為錯(cuò)誤、串通舞弊、管理層凌駕、成本效益限制等。人為錯(cuò)誤可能導(dǎo)致內(nèi)部控制失效；串通舞弊會(huì)繞開(kāi)內(nèi)部控制；管理層凌駕使控制失效；考慮成本效益可能使內(nèi)部控制存在薄弱環(huán)節(jié)。4.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍。答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)范圍包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、驗(yàn)資、企業(yè)合并分立清算審計(jì)、特殊目的審計(jì)等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性之間的關(guān)系。答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性呈反向關(guān)系。重要性水平越高，可容忍的錯(cuò)報(bào)金額越大，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低；重要性水平越低，可容忍錯(cuò)報(bào)金額越小，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高。注冊(cè)會(huì)計(jì)師需在審計(jì)計(jì)劃階段確定合適的重要性水平以平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。2.如何評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性？答案：評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性可從設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性?xún)煞矫孢M(jìn)行。設(shè)計(jì)有效性看內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否合理，能否防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)。運(yùn)行有效性看內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行及執(zhí)行效果，如通過(guò)測(cè)試等手段來(lái)判斷。3.討論審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性之間的關(guān)系。答案：充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的要求，可靠性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的要求。一般而言，可靠的審計(jì)證據(jù)可能不需要太多數(shù)量就可滿(mǎn)足充分性要求，但審計(jì)證據(jù)數(shù)量多并不一定代表可靠性強(qiáng)。兩者相互關(guān)聯(lián)