稅收舉報管理辦法課件一、總則（一）目的與依據(jù)1.目的本辦法旨在規(guī)范稅收舉報管理工作，保障稅收法律法規(guī)的正確執(zhí)行，維護稅收秩序，保護舉報人合法權(quán)益，促進稅務(wù)機關(guān)依法履行職責(zé)。2.依據(jù)本辦法依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國稅收征管法》等相關(guān)法律法規(guī)制定。（二）適用范圍本辦法適用于稅務(wù)機關(guān)受理、處理稅收違法行為舉報以及對舉報人的獎勵等事項。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格按照法律法規(guī)規(guī)定的程序和要求處理稅收舉報，確保舉報處理工作合法、公正、透明。2.保護舉報人原則注重保護舉報人身份信息和合法權(quán)益，對舉報人提供的舉報材料嚴(yán)格保密，防止舉報人受到打擊報復(fù)。3.及時高效原則對舉報事項及時受理、快速核查、準(zhǔn)確處理，提高工作效率，確保舉報線索得到有效利用。二、舉報受理（一）受理渠道1.電話舉報設(shè)立專門的舉報電話，向社會公布，方便舉報人通過電話方式提供舉報線索。2.書信舉報接受舉報人通過書信形式郵寄的舉報材料，在信封上注明“稅收舉報”字樣，并提供詳細的舉報內(nèi)容、聯(lián)系方式等。3.網(wǎng)絡(luò)舉報搭建稅收舉報網(wǎng)絡(luò)平臺，舉報人可通過該平臺在線提交舉報信息，實現(xiàn)便捷、高效的舉報途徑。4.來訪舉報接待舉報人到稅務(wù)機關(guān)辦公場所進行當(dāng)面舉報，安排專人負責(zé)接待，做好記錄。（二）受理條件1.有明確的被舉報對象舉報人應(yīng)當(dāng)明確指出被舉報的納稅人、扣繳義務(wù)人或者其他稅務(wù)行政相對人的具體名稱、地址、聯(lián)系方式等信息，以便稅務(wù)機關(guān)能夠準(zhǔn)確開展核查工作。2.有具體的稅收違法事實舉報內(nèi)容應(yīng)詳細描述稅收違法行為的具體情況，包括違法事實發(fā)生的時間、地點、行為方式、涉及金額等，以便稅務(wù)機關(guān)能夠據(jù)此進行調(diào)查核實。3.屬于本辦法規(guī)定的受理范圍舉報事項必須屬于稅務(wù)機關(guān)管轄的稅收違法行為，如偷稅、漏稅、騙稅、抗稅等，對于不屬于稅收違法行為的舉報，稅務(wù)機關(guān)不予受理。（三）受理程序1.接收登記稅務(wù)機關(guān)工作人員收到舉報材料后，應(yīng)當(dāng)及時進行登記，記錄舉報人的基本信息、舉報內(nèi)容、舉報方式等，并對舉報材料進行編號管理。2.初審對舉報材料進行初步審查，判斷是否符合受理條件。對于符合受理條件的舉報，予以受理；對于不符合受理條件的舉報，應(yīng)當(dāng)告知舉報人不予受理的理由，并做好解釋工作。3.錄入系統(tǒng)將受理的舉報信息錄入稅收舉報管理系統(tǒng)，實現(xiàn)舉報信息的電子化管理，便于查詢、統(tǒng)計和跟蹤處理進度。三、舉報處理（一）調(diào)查核實1.成立調(diào)查組根據(jù)舉報事項的復(fù)雜程度和涉及范圍，成立專門的調(diào)查組，明確調(diào)查組成員的職責(zé)分工，確保調(diào)查工作有序進行。2.制定調(diào)查方案調(diào)查組應(yīng)根據(jù)舉報內(nèi)容制定詳細的調(diào)查方案，明確調(diào)查步驟、方法、時間安排等，確保調(diào)查工作有計劃、有針對性地開展。3.調(diào)查取證調(diào)查人員通過查閱賬簿、憑證、報表等資料，詢問當(dāng)事人、證人，實地核查等方式，收集與舉報事項有關(guān)的證據(jù)材料。調(diào)查取證過程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)規(guī)定的程序，確保證據(jù)的合法性、真實性和關(guān)聯(lián)性。4.制作調(diào)查筆錄調(diào)查人員在調(diào)查過程中，應(yīng)當(dāng)制作調(diào)查筆錄，記錄調(diào)查情況和當(dāng)事人、證人的陳述、證言等內(nèi)容。調(diào)查筆錄應(yīng)當(dāng)由被調(diào)查人簽字確認，如被調(diào)查人拒絕簽字，調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)注明情況。（二）案件審理1.審理機構(gòu)設(shè)立專門的案件審理機構(gòu)，負責(zé)對調(diào)查終結(jié)的舉報案件進行審理。審理機構(gòu)成員應(yīng)當(dāng)具備豐富的稅收業(yè)務(wù)知識和法律知識，確保審理工作的專業(yè)性和公正性。2.審理內(nèi)容審理機構(gòu)對舉報案件的事實認定、證據(jù)采信、法律適用、處理程序等進行全面審查，判斷調(diào)查結(jié)果是否準(zhǔn)確、合法、合理。3.集體審議對于重大、復(fù)雜的舉報案件，應(yīng)當(dāng)進行集體審議。集體審議由審理機構(gòu)負責(zé)人主持，審理人員、調(diào)查人員等參加，對案件處理意見進行充分討論，形成一致意見。（三）處理決定1.作出決定根據(jù)案件審理結(jié)果，稅務(wù)機關(guān)依法作出處理決定。處理決定應(yīng)當(dāng)包括違法事實、處理依據(jù)、處理結(jié)果等內(nèi)容，并以書面形式送達被舉報對象和舉報人。2.送達方式處理決定可以采取直接送達、郵寄送達、公告送達等方式送達。直接送達應(yīng)當(dāng)由受送達人簽字確認；郵寄送達應(yīng)當(dāng)保留郵寄憑證；公告送達應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機關(guān)官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)廳等場所發(fā)布公告，并記錄公告內(nèi)容和發(fā)布時間。3.執(zhí)行與反饋被舉報對象應(yīng)當(dāng)按照處理決定的要求執(zhí)行，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)對處理決定的執(zhí)行情況進行跟蹤檢查，確保處理決定得到有效執(zhí)行。同時，將處理結(jié)果及時反饋給舉報人，告知其處理決定的執(zhí)行情況。四、舉報人保護（一）保密措施1.專人負責(zé)指定專人負責(zé)舉報信息的保密工作，明確保密職責(zé)和工作流程，確保舉報信息不被泄露。2.信息存儲安全對舉報信息進行加密存儲，限制訪問權(quán)限，防止舉報信息在存儲過程中被竊取或篡改。3.傳遞過程保密在舉報信息傳遞過程中，采取加密傳輸、專人傳遞等方式，確保舉報信息在傳遞過程中的安全性。（二）防止打擊報復(fù)1.宣傳教育加強對稅務(wù)干部和納稅人的宣傳教育，提高對舉報人保護工作重要性的認識，增強保護舉報人合法權(quán)益的意識。2.建立機制建立健全防止打擊報復(fù)舉報人工作機制，對發(fā)現(xiàn)的打擊報復(fù)舉報人行為，依法嚴(yán)肅處理，維護舉報人合法權(quán)益。3.及時處理對于舉報人反映的受到打擊報復(fù)的情況，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時進行調(diào)查核實，依法追究相關(guān)人員的責(zé)任，并將處理結(jié)果告知舉報人。（三）舉報人權(quán)益保障1.知情權(quán)舉報人有權(quán)了解舉報案件的處理進度和結(jié)果，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時向舉報人反饋處理情況，保障舉報人知情權(quán)。2.參與權(quán)在舉報案件調(diào)查處理過程中，舉報人有權(quán)了解調(diào)查進展情況，提出意見和建議，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)認真聽取舉報人意見，保障舉報人參與權(quán)。3.獲得獎勵權(quán)對于查證屬實的舉報案件，舉報人有權(quán)按照規(guī)定獲得相應(yīng)的獎勵，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時兌現(xiàn)獎勵承諾，保障舉報人獲得獎勵權(quán)。五、舉報獎勵（一）獎勵原則1.物質(zhì)獎勵與精神獎勵相結(jié)合對舉報人給予適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)獎勵，同時注重對舉報人進行精神鼓勵，增強舉報人參與稅收違法舉報的積極性和榮譽感。2.獎勵與貢獻相適應(yīng)根據(jù)舉報人提供線索的價值、對案件查處的貢獻大小等因素，合理確定獎勵標(biāo)準(zhǔn)，確保獎勵與舉報人貢獻相適應(yīng)。（二）獎勵條件1.舉報內(nèi)容查證屬實舉報人提供的舉報線索必須經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)調(diào)查核實，確屬稅收違法行為，且該違法行為已依法作出處理決定。2.為案件查處提供重要線索舉報人提供的線索對案件查處起到關(guān)鍵作用，有助于稅務(wù)機關(guān)快速、準(zhǔn)確地查明違法事實，提高案件查處效率和質(zhì)量。（三）獎勵標(biāo)準(zhǔn)1.一般案件對于查證屬實的一般稅收違法舉報案件，根據(jù)涉案金額大小、案件復(fù)雜程度等因素，按照一定比例給予舉報人獎勵，獎勵金額一般不超過涉案金額的一定比例。2.重大案件對于查證屬實的重大稅收違法舉報案件，如涉及金額巨大、違法情節(jié)惡劣、對國家稅收造成重大損失等，給予舉報人較高金額的獎勵，并視情況給予特別獎勵。（四）獎勵程序1.申請舉報人在得知舉報案件查證屬實后，可向稅務(wù)機關(guān)提出獎勵申請，填寫?yīng)剟钌暾埍?，提供本人有效身份證件、舉報材料等相關(guān)證明材料。2.審核稅務(wù)機關(guān)對舉報人提交的獎勵申請進行審核，核實舉報人的身份信息、舉報內(nèi)容、案件查處情況等，確保申請材料真實、準(zhǔn)確、完整。3.審批經(jīng)審核符合獎勵條件的，由稅務(wù)機關(guān)