稅務(wù)分局風(fēng)險(xiǎn)管理辦法一、總則（一）目的為有效防范、化解稅務(wù)分局稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，提高稅收征管質(zhì)量和效率，保障國(guó)家稅收收入安全，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本稅務(wù)分局實(shí)際情況，制定本風(fēng)險(xiǎn)管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本稅務(wù)分局全體工作人員在稅收征管、納稅服務(wù)、稅務(wù)檢查等各項(xiàng)稅收工作中的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保各項(xiàng)工作合法合規(guī)。2.全面覆蓋原則：涵蓋稅務(wù)分局工作的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)崗位，對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位、全過(guò)程管理。3.預(yù)防為主原則：注重風(fēng)險(xiǎn)的事前防范，通過(guò)建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施加以預(yù)防和控制。4.科學(xué)評(píng)估原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法和指標(biāo)體系，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確評(píng)估，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。5.動(dòng)態(tài)管理原則：根據(jù)稅收政策變化、征管環(huán)境改變及工作實(shí)際情況，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理策略和措施，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的動(dòng)態(tài)優(yōu)化。（四）風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)分工1.風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組成立以稅務(wù)分局局長(zhǎng)為組長(zhǎng)，副局長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，各科室負(fù)責(zé)人為成員的風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組。負(fù)責(zé)統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)和決策稅務(wù)分局風(fēng)險(xiǎn)管理工作，審議風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、規(guī)劃、制度和重大事項(xiàng)，協(xié)調(diào)解決風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的重大問(wèn)題。2.風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室設(shè)在征管科，負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理日常工作的組織協(xié)調(diào)、指導(dǎo)監(jiān)督和具體實(shí)施。主要職責(zé)包括：制定和完善風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)制度、流程和操作規(guī)范；組織開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、排序和推送；跟蹤風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)情況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)效果進(jìn)行評(píng)價(jià)；定期匯總分析風(fēng)險(xiǎn)管理工作情況，向風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告等。3.各科室各科室按照職責(zé)分工，負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、初步評(píng)估和應(yīng)對(duì)工作，并及時(shí)向風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室反饋風(fēng)險(xiǎn)信息和應(yīng)對(duì)情況。具體職責(zé)如下：征管科：負(fù)責(zé)稅收征管業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析和應(yīng)對(duì)指導(dǎo)，組織開(kāi)展征管質(zhì)量監(jiān)控和納稅評(píng)估工作，對(duì)征管數(shù)據(jù)進(jìn)行分析利用，發(fā)現(xiàn)和推送征管風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。稅政科：負(fù)責(zé)稅收政策執(zhí)行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，對(duì)稅收政策的適用性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核把關(guān)，指導(dǎo)基層稅務(wù)人員正確執(zhí)行稅收政策，防范政策執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。稅源管理科：負(fù)責(zé)所轄稅源的日常管理和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室推送的風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)，對(duì)納稅人進(jìn)行實(shí)地核查、納稅評(píng)估等，及時(shí)消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。辦稅服務(wù)廳：負(fù)責(zé)辦稅服務(wù)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)防控，優(yōu)化納稅服務(wù)流程，加強(qiáng)對(duì)辦稅人員的培訓(xùn)和管理，防范辦稅服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如操作失誤、服務(wù)態(tài)度等問(wèn)題引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)?；榫郑贺?fù)責(zé)稅收違法案件的查處，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)納稅人進(jìn)行重點(diǎn)檢查，通過(guò)稽查發(fā)現(xiàn)稅收征管中的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供參考依據(jù)。二、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別（一）稅收征管風(fēng)險(xiǎn)1.稅務(wù)登記風(fēng)險(xiǎn)納稅人未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記、變更登記或注銷登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)未及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理。稅務(wù)登記信息不準(zhǔn)確、不完整，導(dǎo)致稅收征管數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，影響后續(xù)管理。2.納稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)納稅人虛假申報(bào)、少申報(bào)或不申報(bào)應(yīng)納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)未能有效識(shí)別和監(jiān)控。納稅申報(bào)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系不符，申報(bào)資料不齊全或不符合規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核把關(guān)不嚴(yán)。3.稅款征收風(fēng)險(xiǎn)征收方式核定不準(zhǔn)確，導(dǎo)致稅款征收不足或多征。緩繳稅款審批不規(guī)范，存在違規(guī)批準(zhǔn)緩繳或緩繳期限過(guò)長(zhǎng)等問(wèn)題。稅收票證管理不善，如票證丟失、損毀、虛開(kāi)等。4.稅源管理風(fēng)險(xiǎn)對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況掌握不全面、不準(zhǔn)確，稅源監(jiān)控不到位。稅收管理員工作責(zé)任心不強(qiáng)，對(duì)納稅人日常管理疏于職守，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。重點(diǎn)稅源企業(yè)管理措施不到位，未能有效防范重點(diǎn)稅源流失風(fēng)險(xiǎn)。（二）稅收政策執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)1.政策理解偏差風(fēng)險(xiǎn)稅務(wù)人員對(duì)稅收政策法規(guī)理解不透徹、不準(zhǔn)確，導(dǎo)致在執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)偏差，影響政策執(zhí)行效果。2.政策適用錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)在具體稅收業(yè)務(wù)處理中，錯(cuò)誤適用稅收政策，導(dǎo)致納稅人稅負(fù)不公或稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法錯(cuò)誤。3.政策變化銜接風(fēng)險(xiǎn)稅收政策調(diào)整頻繁，稅務(wù)人員未能及時(shí)掌握新政策，在政策銜接過(guò)程中出現(xiàn)管理漏洞，給納稅人造成困擾或?qū)е露愂樟魇?。（三）納稅服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1.服務(wù)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)辦稅服務(wù)廳工作人員服務(wù)態(tài)度不佳、服務(wù)效率低下，未能滿足納稅人合理需求，引發(fā)納稅人投訴。2.辦稅流程風(fēng)險(xiǎn)納稅服務(wù)流程繁瑣、不清晰，納稅人辦稅不便，增加納稅人辦稅成本，同時(shí)也可能引發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部工作效率低下和管理風(fēng)險(xiǎn)。3.稅收宣傳風(fēng)險(xiǎn)稅收宣傳內(nèi)容不準(zhǔn)確、不及時(shí)，宣傳方式不當(dāng)，導(dǎo)致納稅人對(duì)稅收政策不了解、誤解，影響納稅遵從度。（四）稅務(wù)檢查風(fēng)險(xiǎn)1.選案風(fēng)險(xiǎn)選案指標(biāo)不合理、不科學(xué)，導(dǎo)致檢查對(duì)象針對(duì)性不強(qiáng)，未能有效發(fā)現(xiàn)稅收違法問(wèn)題。2.檢查程序風(fēng)險(xiǎn)稅務(wù)檢查過(guò)程中，未嚴(yán)格按照法定程序進(jìn)行，如未出示檢查證件、未履行告知義務(wù)、未遵守回避制度等，導(dǎo)致檢查結(jié)果無(wú)效或引發(fā)行政復(fù)議、訴訟。3.證據(jù)收集風(fēng)險(xiǎn)證據(jù)收集不充分、不合法，證據(jù)鏈條不完整，無(wú)法有效支持稅務(wù)處理決定，增加稅務(wù)機(jī)關(guān)敗訴風(fēng)險(xiǎn)。4.處理處罰風(fēng)險(xiǎn)稅務(wù)處理處罰決定依據(jù)不準(zhǔn)確、不合理，自由裁量權(quán)行使不當(dāng)，引發(fā)納稅人爭(zhēng)議或行政復(fù)議、訴訟。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（一）評(píng)估指標(biāo)體系建立涵蓋稅收征管、政策執(zhí)行、納稅服務(wù)、稅務(wù)檢查等方面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，綜合考慮納稅人規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)、納稅信用等級(jí)、稅收遵從度等因素，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估。具體指標(biāo)如下：1.稅收征管類指標(biāo)稅務(wù)登記準(zhǔn)確率納稅申報(bào)準(zhǔn)確率稅款入庫(kù)率欠稅增減率稅收征管數(shù)據(jù)質(zhì)量指標(biāo)（如數(shù)據(jù)完整率、差錯(cuò)率等）2.稅收政策執(zhí)行類指標(biāo)政策執(zhí)行準(zhǔn)確率政策咨詢答復(fù)準(zhǔn)確率稅收優(yōu)惠政策落實(shí)率3.納稅服務(wù)類指標(biāo)納稅人滿意度投訴舉報(bào)發(fā)生率辦稅服務(wù)廳業(yè)務(wù)辦理及時(shí)率4.稅務(wù)檢查類指標(biāo)選案準(zhǔn)確率檢查結(jié)案率查補(bǔ)稅款入庫(kù)率稅務(wù)處理處罰決定準(zhǔn)確率（二）評(píng)估方法1.定性評(píng)估通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的性質(zhì)、影響范圍、危害程度等進(jìn)行分析判斷，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。如對(duì)于重大稅收違法案件、嚴(yán)重政策執(zhí)行錯(cuò)誤等風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，直接判定為高風(fēng)險(xiǎn)。2.定量評(píng)估運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化打分。根據(jù)各項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重，計(jì)算出綜合得分，按照得分區(qū)間確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。例如，綜合得分在90分及以上為低風(fēng)險(xiǎn)，7089分為中風(fēng)險(xiǎn)，70分以下為高風(fēng)險(xiǎn)。（三）風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，將風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分為高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)和低風(fēng)險(xiǎn)。1.高風(fēng)險(xiǎn)：指對(duì)稅收征管秩序、國(guó)家稅收收入安全、稅務(wù)機(jī)關(guān)形象等具有重大影響，可能導(dǎo)致嚴(yán)重違法違規(guī)行為或重大損失的風(fēng)險(xiǎn)。2.中風(fēng)險(xiǎn)：指對(duì)稅收征管工作有一定影響，需要采取相應(yīng)措施進(jìn)行關(guān)注和應(yīng)對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)。3.低風(fēng)險(xiǎn)：指對(duì)稅收征管工作影響較小，可通過(guò)日常管理和服務(wù)措施加以解決的風(fēng)險(xiǎn)。四、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)（一）高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.成立專項(xiàng)工作小組針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，成立由風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室牽頭，相關(guān)科室業(yè)務(wù)骨干參加的專項(xiàng)工作小組，集中力量進(jìn)行應(yīng)對(duì)。2.深入調(diào)查核實(shí)通過(guò)實(shí)地核查、調(diào)閱資料、詢問(wèn)當(dāng)事人等方式，全面深入了解風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的具體情況，收集相關(guān)證據(jù)，準(zhǔn)確查明問(wèn)題根源。3.依法嚴(yán)肅處理根據(jù)調(diào)查結(jié)果，依法依規(guī)對(duì)涉及的納稅人進(jìn)行嚴(yán)肅處理，如補(bǔ)繳稅款、加收滯納金、罰款等。同時(shí)，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部存在的問(wèn)題進(jìn)行責(zé)任追究，加強(qiáng)管理和監(jiān)督。4.完善制度流程針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)暴露出的制度漏洞和流程缺陷，及時(shí)修訂完善相關(guān)制度和流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防止類似風(fēng)險(xiǎn)再次發(fā)生。（二）中風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.開(kāi)展納稅評(píng)估稅源管理科根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室推送的中風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)，對(duì)納稅人進(jìn)行納稅評(píng)估。通過(guò)案頭分析、約談舉證、實(shí)地核查等方式，核實(shí)納稅人納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促納稅人整改。2.加強(qiáng)政策輔導(dǎo)稅政科針對(duì)中風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)涉及的稅收政策問(wèn)題，對(duì)納稅人進(jìn)行政策輔導(dǎo)，幫助納稅人正確理解和執(zhí)行稅收政策，消除政策執(zhí)行偏差風(fēng)險(xiǎn)。3.優(yōu)化納稅服務(wù)辦稅服務(wù)廳針對(duì)中風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)反映出的納稅服務(wù)問(wèn)題，優(yōu)化服務(wù)流程，提高服務(wù)質(zhì)量和效率，加強(qiáng)與納稅人的溝通交流，及時(shí)解決納稅人辦稅過(guò)程中遇到的困難。（三）低風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.日常管理提醒稅收管理員對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)納稅人進(jìn)行日常管理提醒，通過(guò)電話、短信、微信等方式告知納稅人存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及相關(guān)稅收政策規(guī)定，督促納稅人自行整改。2.加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)利用稅收宣傳月、納稅人學(xué)堂等平臺(tái)，加強(qiáng)對(duì)納稅人的稅收政策宣傳和培訓(xùn)，提高納稅人納稅遵從度，減少低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的發(fā)生。五、風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室定期對(duì)各科室風(fēng)險(xiǎn)管理工作開(kāi)展情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)措施的落實(shí)情況及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)效果。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)稅收征管數(shù)據(jù)的監(jiān)控分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的問(wèn)題。2.外部監(jiān)督主動(dòng)接受上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)及納稅人的監(jiān)督。對(duì)上級(jí)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查意見(jiàn)和納稅人的投訴舉報(bào)，及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理，并將處理結(jié)果反饋相關(guān)部門(mén)和人員。（二）考核機(jī)制建立風(fēng)險(xiǎn)管理工作考核制度，將風(fēng)險(xiǎn)管理工作納入稅務(wù)分局年度績(jī)效考核體系。對(duì)各科室風(fēng)險(xiǎn)管理工作的組織實(shí)施、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)成效、風(fēng)險(xiǎn)防控指標(biāo)完成情況等進(jìn)行量化考核，考核結(jié)果與科室及個(gè)人績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各科室和全體工作人員積極做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作。六、風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化建設(shè)（一）建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)依托金稅三期系統(tǒng)和大數(shù)據(jù)平臺(tái)，建立稅務(wù)分局風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信息的自動(dòng)采集、分析、評(píng)估和推送，提高風(fēng)險(xiǎn)管理工作的信息化水平和工作效率。（二）數(shù)據(jù)整合與應(yīng)用加強(qiáng)對(duì)各類稅收征管數(shù)據(jù)、第三方數(shù)