稅務(wù)登記后續(xù)管理辦法一、總則（一）目的為加強稅務(wù)登記后續(xù)管理，規(guī)范稅務(wù)登記行為，確保稅務(wù)登記信息的準確性和完整性，提高稅收征管質(zhì)量和效率，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《稅務(wù)登記管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司/組織實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織已辦理稅務(wù)登記的所有納稅人，包括企業(yè)、個體工商戶、事業(yè)單位、社會團體及其他取得應(yīng)稅收入、發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個人。（三）基本原則1.依法管理原則：嚴格按照國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定開展稅務(wù)登記后續(xù)管理工作，確保各項管理措施合法合規(guī)。2.信息管稅原則：充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，加強稅務(wù)登記信息的采集、分析和利用，實現(xiàn)對納稅人的動態(tài)管理。3.分類管理原則：根據(jù)納稅人的規(guī)模、行業(yè)、信用等級等因素，實施分類分級管理，提高管理的針對性和實效性。4.協(xié)同共治原則：加強與其他部門的協(xié)作配合，形成管理合力，共同做好稅務(wù)登記后續(xù)管理工作。二、稅務(wù)登記信息管理（一）信息采集1.基礎(chǔ)信息采集：納稅人在辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)如實填寫《稅務(wù)登記表》，提供營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明等相關(guān)資料。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時、準確地采集納稅人的基礎(chǔ)信息，并錄入稅收征管信息系統(tǒng)。2.變更信息采集：納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記；不需要在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記，或者其變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的，應(yīng)當自稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，或者自有關(guān)機關(guān)批準或者宣布變更之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時采集納稅人變更后的信息，并更新稅收征管信息系統(tǒng)。3.注銷信息采集：納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記；按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當自有關(guān)機關(guān)批準或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時采集納稅人注銷信息，并進行清算檢查。（二）信息核實1.定期核實：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)定期對納稅人的稅務(wù)登記信息進行核實，重點核實納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營地址、法定代表人、經(jīng)營范圍、注冊資本等信息是否與實際情況相符。對于信息不符的，應(yīng)及時通知納稅人進行更正，并記錄相關(guān)情況。2.動態(tài)核實：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)結(jié)合稅收征管工作實際，對納稅人的稅務(wù)登記信息進行動態(tài)核實。如發(fā)現(xiàn)納稅人有重大涉稅事項發(fā)生、納稅信用等級變化、經(jīng)營狀況異常等情況，應(yīng)及時對其稅務(wù)登記信息進行核實，確保信息的準確性和完整性。（三）信息維護1.日常維護：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)安排專人負責(zé)稅務(wù)登記信息的日常維護工作，及時處理納稅人信息變更、刪除等申請，并對信息進行備份，確保信息的安全性和可靠性。2.系統(tǒng)維護：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加強稅收征管信息系統(tǒng)的維護管理，定期對系統(tǒng)進行升級、優(yōu)化，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定運行，保障稅務(wù)登記信息的正常采集、存儲和使用。三、稅務(wù)登記證件管理（一）證件發(fā)放1.發(fā)放流程：納稅人辦理完稅務(wù)登記手續(xù)后，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照規(guī)定及時發(fā)放稅務(wù)登記證件。稅務(wù)登記證件包括稅務(wù)登記證及其副本、臨時稅務(wù)登記證及其副本。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在發(fā)放稅務(wù)登記證件時，告知納稅人稅務(wù)登記證件的使用規(guī)定和注意事項。2.發(fā)放方式：稅務(wù)登記證件可以采取直接發(fā)放、郵寄送達等方式。對于采用郵寄送達方式的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在送達后及時告知納稅人，并要求納稅人在收到證件后進行簽收確認。（二）證件使用1.亮證經(jīng)營：納稅人應(yīng)按照規(guī)定在其生產(chǎn)、經(jīng)營場所或者辦公場所公開懸掛稅務(wù)登記證件，接受稅務(wù)機關(guān)和其他有關(guān)部門的檢查。2.憑證辦理涉稅事項：納稅人辦理下列事項時，必須持稅務(wù)登記證件：開立銀行賬戶；申請減稅、免稅、退稅；申請辦理延期申報、延期繳納稅款；領(lǐng)購發(fā)票；申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明；辦理停業(yè)、歇業(yè)；其他有關(guān)稅務(wù)事項。（三）證件保管1.納稅人保管：納稅人應(yīng)妥善保管稅務(wù)登記證件，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造稅務(wù)登記證件。如稅務(wù)登記證件遺失、被盜，納稅人應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)報告，并申請補辦。2.稅務(wù)機關(guān)保管：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)建立稅務(wù)登記證件保管制度，對發(fā)放的稅務(wù)登記證件進行登記、編號、歸檔，確保證件的安全保管。對于收回的稅務(wù)登記證件，應(yīng)及時進行銷毀處理，并做好相關(guān)記錄。（四）證件變更與注銷1.變更：納稅人稅務(wù)登記證件內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記證件變更手續(xù)。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時審核納稅人提交的變更資料，符合規(guī)定的，予以辦理變更手續(xù)，并換發(fā)稅務(wù)登記證件。2.注銷：納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并繳銷稅務(wù)登記證件。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在納稅人辦理完注銷稅務(wù)登記手續(xù)后，及時收回并注銷其稅務(wù)登記證件。四、日常巡查管理（一）巡查計劃制定1.年度計劃：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)本地區(qū)納稅人數(shù)量、分布情況、行業(yè)特點等因素，制定年度稅務(wù)登記后續(xù)管理巡查計劃，明確巡查的范圍、內(nèi)容、方式、時間安排等。2.專項計劃：對于重點行業(yè)、重點稅源企業(yè)、納稅信用等級較低的納稅人等，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)制定專項巡查計劃，加強對其稅務(wù)登記情況的監(jiān)督檢查。（二）巡查內(nèi)容1.稅務(wù)登記信息真實性：檢查納稅人的稅務(wù)登記信息是否與實際情況相符，包括生產(chǎn)經(jīng)營地址、法定代表人、經(jīng)營范圍、注冊資本等信息。2.稅務(wù)登記證件使用情況：檢查納稅人是否按照規(guī)定公開懸掛稅務(wù)登記證件，是否憑證辦理涉稅事項。3.生產(chǎn)經(jīng)營情況：了解納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，包括是否正常經(jīng)營、是否有新增經(jīng)營項目、是否有停業(yè)歇業(yè)等情況。4.納稅申報情況：檢查納稅人是否按照規(guī)定進行納稅申報，申報數(shù)據(jù)是否真實、準確。5.發(fā)票使用情況：檢查納稅人是否按照規(guī)定領(lǐng)購、開具、保管發(fā)票，是否存在虛開發(fā)票等違法行為。（三）巡查方式1.實地檢查：稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所進行實地檢查，核實其稅務(wù)登記信息和生產(chǎn)經(jīng)營情況。2.數(shù)據(jù)比對：利用稅收征管信息系統(tǒng)、第三方信息平臺等，對納稅人的稅務(wù)登記信息、納稅申報信息、發(fā)票使用信息等進行比對分析，發(fā)現(xiàn)異常情況及時進行核實。3.納稅評估：結(jié)合納稅評估工作，對納稅人的稅務(wù)登記情況進行綜合評估，發(fā)現(xiàn)問題及時進行處理。（四）巡查結(jié)果處理1.信息更正：對于巡查中發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)登記信息不準確的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時通知納稅人進行更正，并記錄相關(guān)情況。2.責(zé)令限期改正：對于納稅人未按照規(guī)定公開懸掛稅務(wù)登記證件、未憑證辦理涉稅事項等違法行為，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)責(zé)令其限期改正，并按照規(guī)定進行處罰。3.稅務(wù)檢查：對于巡查中發(fā)現(xiàn)納稅人存在重大涉稅違法嫌疑的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時立案進行稅務(wù)檢查，依法追究其法律責(zé)任。五、風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別1.風(fēng)險指標設(shè)定：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)稅收法律法規(guī)和征管實際，設(shè)定稅務(wù)登記后續(xù)管理風(fēng)險指標，如稅務(wù)登記信息變更頻率、納稅申報異常率、發(fā)票使用異常率等。2.風(fēng)險信息采集：通過稅收征管信息系統(tǒng)、第三方信息平臺、日常巡查等渠道，采集納稅人的相關(guān)信息，為風(fēng)險識別提供數(shù)據(jù)支持。3.風(fēng)險分析評估：運用數(shù)據(jù)分析技術(shù)和風(fēng)險評估模型，對采集到的納稅人信息進行分析評估，識別納稅人存在的稅務(wù)登記后續(xù)管理風(fēng)險。（二）風(fēng)險應(yīng)對1.風(fēng)險等級劃分：根據(jù)風(fēng)險識別結(jié)果，對納稅人的稅務(wù)登記后續(xù)管理風(fēng)險進行等級劃分，分為高、中、低三個等級。2.應(yīng)對措施制定：針對不同等級的風(fēng)險，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。對于高風(fēng)險納稅人，應(yīng)實施重點監(jiān)控和專項檢查；對于中風(fēng)險納稅人，應(yīng)進行納稅評估和日常巡查；對于低風(fēng)險納稅人，可采取風(fēng)險提示等方式進行管理。3.應(yīng)對結(jié)果反饋：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時將風(fēng)險應(yīng)對結(jié)果反饋給納稅人，并跟蹤納稅人的整改情況，確保風(fēng)險得到有效化解。六、部門協(xié)作與信息共享（一）部門協(xié)作1.與工商部門協(xié)作：加強與工商行政管理部門的溝通協(xié)作，建立信息交換機制，及時獲取納稅人的工商登記信息變更情況，確保稅務(wù)登記信息與工商登記信息的一致性。2.與其他部門協(xié)作：加強與銀行、公安、國土、房產(chǎn)等部門的協(xié)作配合，共享納稅人的相關(guān)信息，共同做好稅收征管工作。如與銀行協(xié)作，加強對納稅人銀行賬戶的監(jiān)控，防止納稅人利用銀行賬戶逃避納稅義務(wù)；與公安部門協(xié)作，打擊虛開發(fā)票、騙取出口退稅等稅收違法行為。（二）信息共享1.內(nèi)部信息共享：稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部應(yīng)建立健全信息共享機制，實現(xiàn)稅收征管信息系統(tǒng)與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的信息共享，提高工作效率和管理水平。2.外部信息共享：積極推進與外部部門的信息共享，建立信息共享平臺，實現(xiàn)稅務(wù)登記信息、納稅申報信息、發(fā)票使用信息等與其他部門信息的實時交換和共享，為稅收征管提供有力支持。七、法律責(zé)任（一）納稅人責(zé)任1.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記、變更登記、注銷登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。2.納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。3.納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。（二）稅務(wù)機關(guān)