社會(huì)服務(wù)財(cái)務(wù)管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范本公司/組織社會(huì)服務(wù)財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障社會(huì)服務(wù)活動(dòng)的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織開展的各類社會(huì)服務(wù)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，包括項(xiàng)目預(yù)算編制、資金籌集與使用、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督等全過程。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映社會(huì)服務(wù)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋社會(huì)服務(wù)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)管理的全面性和系統(tǒng)性。4.?？顚Ｓ迷瓌t：社會(huì)服務(wù)項(xiàng)目資金應(yīng)專款專用，不得挪作他用，確保資金用于規(guī)定的服務(wù)領(lǐng)域和目標(biāo)。5.效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，以最小的投入實(shí)現(xiàn)最大的社會(huì)服務(wù)效果。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善社會(huì)服務(wù)財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度和流程，并組織實(shí)施。2.編制社會(huì)服務(wù)項(xiàng)目年度預(yù)算，審核項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.負(fù)責(zé)社會(huì)服務(wù)項(xiàng)目資金的籌集、核算、支付和管理，確保資金安全。4.建立健全財(cái)務(wù)檔案管理制度，妥善保管財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。5.配合相關(guān)部門開展財(cái)務(wù)審計(jì)、績效評(píng)價(jià)等工作，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和資料。（二）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織編制項(xiàng)目預(yù)算，確保預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.對(duì)項(xiàng)目資金使用的真實(shí)性、合法性和效益性負(fù)責(zé)，及時(shí)掌握項(xiàng)目資金使用情況。3.配合財(cái)務(wù)部門做好項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，提供必要的財(cái)務(wù)資料和信息。4.負(fù)責(zé)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算工作，確保決算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好社會(huì)服務(wù)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。2.在項(xiàng)目實(shí)施過程中，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和要求使用資金，確保資金使用合規(guī)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.社會(huì)服務(wù)項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目目標(biāo)、任務(wù)和工作計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行編制。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算應(yīng)明確收入來源和金額，支出預(yù)算應(yīng)按照費(fèi)用類別詳細(xì)列出各項(xiàng)支出的金額和用途。4.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)組織相關(guān)人員編制項(xiàng)目預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.項(xiàng)目預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，確保各項(xiàng)支出符合預(yù)算規(guī)定，不得超預(yù)算支出。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)項(xiàng)目實(shí)施過程中出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可以申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致項(xiàng)目預(yù)算需要調(diào)整的；項(xiàng)目實(shí)施環(huán)境發(fā)生重大變化，對(duì)項(xiàng)目預(yù)算產(chǎn)生重大影響的；項(xiàng)目預(yù)算編制時(shí)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的；其他不可預(yù)見因素導(dǎo)致項(xiàng)目預(yù)算需要調(diào)整的。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整的金額等，并經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。預(yù)算調(diào)整經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并通知項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。四、收入管理（一）收入范圍社會(huì)服務(wù)項(xiàng)目收入包括財(cái)政撥款收入、捐贈(zèng)收入、服務(wù)收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門規(guī)定的撥款方式和時(shí)間確認(rèn)收入。2.捐贈(zèng)收入應(yīng)在實(shí)際收到捐贈(zèng)款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。3.服務(wù)收入應(yīng)按照服務(wù)合同約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)間確認(rèn)收入。4.其他收入應(yīng)在實(shí)際取得收入時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的會(huì)計(jì)科目對(duì)社會(huì)服務(wù)項(xiàng)目收入進(jìn)行核算，確保收入核算準(zhǔn)確、清晰。2.對(duì)于不同來源的收入，應(yīng)分別進(jìn)行明細(xì)核算，以便于統(tǒng)計(jì)和分析。3.收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。（四）捐贈(zèng)管理1.接受捐贈(zèng)應(yīng)簽訂捐贈(zèng)協(xié)議，明確捐贈(zèng)金額、用途、期限等內(nèi)容。2.對(duì)捐贈(zèng)資金應(yīng)設(shè)立專門賬戶進(jìn)行管理，?？顚Ｓ?，不得擅自改變捐贈(zèng)用途。3.定期向捐贈(zèng)人反饋捐贈(zèng)資金使用情況，接受捐贈(zèng)人的監(jiān)督。4.對(duì)于實(shí)物捐贈(zèng)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估入賬，并做好實(shí)物管理工作。五、支出管理（一）支出范圍社會(huì)服務(wù)項(xiàng)目支出包括人員費(fèi)用、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用、設(shè)備購置費(fèi)用、其他費(fèi)用等。（二）支出審批1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批。2.一般支出由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批，重大支出應(yīng)報(bào)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格審核支出的真實(shí)性、合法性和合理性，確保支出符合規(guī)定。（三）支出核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)社會(huì)服務(wù)項(xiàng)目支出進(jìn)行核算，確保支出核算準(zhǔn)確、規(guī)范。2.支出應(yīng)按照費(fèi)用類別進(jìn)行明細(xì)核算，便于統(tǒng)計(jì)和分析。3.對(duì)于跨年度項(xiàng)目，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，合理分?jǐn)傎M(fèi)用。（四）費(fèi)用報(bào)銷1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫報(bào)銷單。2.報(bào)銷單應(yīng)經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門審核簽字后，報(bào)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照審批后的報(bào)銷單及時(shí)支付款項(xiàng)，不得拖延。（五）成本控制1.建立成本控制制度，加強(qiáng)對(duì)社會(huì)服務(wù)項(xiàng)目成本的管理和控制。2.在項(xiàng)目實(shí)施過程中，應(yīng)合理安排各項(xiàng)費(fèi)用支出，降低成本，提高資金使用效益。3.定期對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本控制中存在的問題并采取措施加以改進(jìn)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類社會(huì)服務(wù)項(xiàng)目資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。2.購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。3.購置資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)，確保資產(chǎn)安全完整。（三）資產(chǎn)使用1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)合理使用資產(chǎn)，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。3.資產(chǎn)使用過程中發(fā)生的維修、保養(yǎng)等費(fèi)用，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和報(bào)銷。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。3.對(duì)于固定資產(chǎn)處置，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，并按照評(píng)估價(jià)值進(jìn)行處置。（五）資產(chǎn)清查1.定期對(duì)社會(huì)服務(wù)項(xiàng)目資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查應(yīng)包括資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等方面的清查。3.對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取措施加以解決，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)社會(huì)服務(wù)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問題。3.公司/組織內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)社會(huì)服務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支、資金使用效益等方面的審計(jì)監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.積極配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改。3.按照規(guī)定向社會(huì)公開社會(huì)服務(wù)項(xiàng)目財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制社會(huì)服務(wù)項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告，全面反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表及相關(guān)附注。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)社會(huì)服務(wù)項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為公司/組織決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析、成本分析等內(nèi)容。3.通過財(cái)務(wù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍社會(huì)服務(wù)項(xiàng)目財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、預(yù)算文件、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等相關(guān)資料。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，確保檔案資料完整、規(guī)范。2.檔案整理應(yīng)按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂等工作。（三）檔案保管1.建立財(cái)務(wù)檔案保管制度，明確檔案保管期限和保管要求。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，防止檔案丟失、損壞、泄密等情況發(fā)生。3.檔案保管期限屆滿后，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行銷毀，銷毀時(shí)應(yīng)履行審批手續(xù)，并做好記錄。（四）檔案查閱1.